资产评估项目服务方案.doc

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服务方案目录

服务方案

项目名称：

贵州华电华和某某能源有限公司某某公司拟收购六盘水地区某管业公司资产评估项目

单位名称：

贵州黔元资产评估事务所有限公司

地址：

贵阳市瑞金南路134号宏资大厦12层

电话：

0851-5802034转3861

公司网址：

日期：

2012年7月25日

目录

第一部分服务方案……………………………………1

一、服务项目基本情况

二、评估实施方案

三、保证措施

四、保密措施

五、需要补充的重要事项

第二部分公司基本情况…………………………19

一、基本情况

二、服务范围

三、主要业绩简介

四、营业证照、税务登记证及资质证书

第三部分服务收费…………………………………31

服务方案

第一部分服务方案

一、服务项目基本情况

（一）项目概况

贵州华电华和某某能源有限公司某某公司拟收购六盘水地区某管业公司（以下简称“六盘水管业公司”），需对六盘水管业公司的股东全部权益价值进行评估。

六盘水管业公司”成立于2006年4月，位于六盘水双水开发区，占地约有33亩（其中商业用地19亩，工业用地约11亩，另有3亩未办理相关手续），厂房4000平方米，办公楼600多平方米，公司注册资金1210万，固定资产约3500万元。

该公司是一家集研发、生产、销售于一体的高新技术管材专业化生产企业，是生产钢丝网骨架PE复合管以及煤矿PE专用管材的企业。

（二）评估目的

贵州华电华和某某能源有限公司某某公司拟收购“六盘水管业公司”的股权，本次评估为此经济行为提供价值参考依据。

（三）评估范围

评估范围包括“六盘水管业公司”评估基准日审计后资产负债表反映的全部资产及负债。

（四）评估基准日

评估基准日由委托方结合本次经济行为决定。

二、评估实施方案

（一）对标的所属行业的了解及优势

1、对标的所属行业的熟悉

根据委托方资料介绍，被评估单位是一家集研发、生产、销售于一体的高新技术管材专业化生产企业，是生产钢丝网骨架PE复合管以及煤矿PE专用管材的企业。

贵州黔元近二年对六盘水地区多家国有大型企业进行过整体资产评估，例如盘江煤电有限责任公司拟减资整体资产评估、贵州盘江煤层气开发利用有限公司拟增资扩股整体资产评估、贵州水城矿业（集团）有限责任公司部分股东拟将其所持股权转让项目，对该地区的土地使用权市场价格、房屋建筑物建安造价等十分的熟悉，对本项目评估具有长期的评估、审计及工程造价审核等服务经验。

2、贵州黔元的专家优势

我公司现有注册资产评估师19人，注册土地估价师8人，注册房地产估价师6人，矿业权评估师1人。

3、我们在本标的项目中的优势

资产评估工作涉及被评估单位的方方面面，企业的配合是至关重要的、决定性的，配合程度直接决定工作的进度甚至影响评估报告的质量。

根据企业资产规模、所属行业及委托方投资持股特点，我们分析认为，执行本项目任务将具有很大的优势，主要体现在：

（1）快速优势：

根据我们已经掌握的企业信息，可快速制定工作方案，进行人力安排、项目培训，进行现场工作等；

（2）团队及沟通优势：

基于多年的工作经验，我们拥有专业的工作团队，出于对企业较了解，我们能够分清主次，抓住重点，与单位负责人以及具体经办人进行沟通，使工作更有针对性，沟通更加顺畅，结果更具有说服力。

（二）资产评估流程

资产评估工作从开始到结束可分为五个工作步骤：

前期准备、资产清查及申报、现场勘查、评估作价及报告编制、评估报告备案。

在各个阶段，资产评估师以及需要委托方、被评估单位配合的具体工作内容如下表：

工作阶段

委托方、被评估单位的工作内容

资产评估师的工作内容

前期准备阶段

确定评估范围、评估基准日

依据工作方案明确评估范围、评估对象、选定评估基准日

明确评估范围、评估对象、评估基准日

组织落实与人员动员

对全体参与资产评估单位召开动员大会，明确工作内容

对企业展开前期调查，了解企业管理、会计主体构成、财务核算框架以及资产特征；从专业角度向企业相关人员介绍工作内容及配合方式

评估方案初步设计

配合中介机构的相关调查，提供有关介绍资料、座谈等

根据调查结果设计符合企业特点的评估方案

评估方案完善

对评估方案提出修改意见

根据反馈结果，完善修改评估方案，使之更具有针对性

资产清查申报阶段

人员培训

根据资产评估师的培训计划，召集各被评估单位具体工作人员进行培训

详细讲解本次资产评估的工作内容、申报及提交资料的要求和注意事项

资产清查及申报

按照资产评估师的要求对资产进行自查，并填写评估申报明细表，准备评估所需资料

指导企业进行资产清查及申报，对企业提交的申报表进行审核，提出修改意见，直至符合要求

现场勘查与调查阶段

资产客观存在的查验

根据中介机构的具体需要给予及时充分的配合，包括陪同现场勘查、收集准备书面资料、提供产权证明文件、答复问卷调查等，以及安排中介机构人员办公、通信等配合工作

观察、询问、查阅资料、复核计算

产权所属关系的验证

收集产权文件，复核验证

资产状态的勘查

清查、盘点、调查询问、座谈

资产计价标准的查验及调查

查阅原始资料、市场调查

企业整体经营状态的分析

分析性复核，与负责人座谈

作价及报告编制阶段

评估作价

根据现场搜集信息、资料，按照操作规范以明细表的形式对资产进行评估作价

报告编制

根据管理部门要求，提供出具报告所需要的文件

按照既定格式书面说明评估过程、评估方法及评估结论

评估报告备案阶段

提交备案必备文件

根据管理部门要求，报送相关文件、资料

准备与评估相关的报告、资料

管理部门审核并提出反馈意见

向管理部门审核工作提供便利条件，组织汇报工作

向管理部门汇报工作内容，随时解答管理部门提出的问题

答复审核意见并修改报告

针对审核意见，准备与企业相关的资料及答复

针对审核意见，准备与评估机构相关的资料及答复

获得批准

取得批准文件

（三）评估工作时间安排表

本次评估我们预计总共需20天，从被评估单位提供必需的工作资料具备评估条件进场开展评估工作开始计算。

具体评估工作时间安排表见下表：

评估阶段

预计天数

工作内容

预计参与评估人员

预沟通阶段

1天

评估前期调查、预沟通。

副总经理1名

评估准备阶段

2天

尽职调查、前期培训。

副总经理1名、资深项目经理1名。

评估现场工作

阶段

7天

指导企业清查资产，审核资产评估申报表，并与账簿记录、会计报表进行核对，资产清查核实,获取必要的评估资料。

资深项目经理1人领队，注册资产评估师1名、助理人员及相应专业的专家3名。

评定估算阶段

7天

研究确定具体评估方法；收集资料；评定估算。

项目经理、注册资产评估师2名、助理人员及相应专业的专家3名。

评估报告阶段

3天

汇总初步评估结果；交换意见；对初步评估结果作必要的补充和修正；对修正后的评估结果进行结论分析，撰写评估说明与报告，经事务所内部复核签发后向委托方提交正式评估报告。

合伙人、副总经理、项目经理、质量控制部经理、专业决策委员会委员、签字注册评估师

注：

每一工作阶段结束后，将安排专门时间，由项目组与委托方及其被评估单位进行沟通，内容涉及委托方相关方案设计、评估所涉及的主要问题及解决建议等。

（四）人员安排

1、总负责人

项目由事务所总经理温志朝先生负责全面协调与处理。

2、技术小组

鉴于本项目的特殊性，技术支持工作尤为重要，本项目拟由本公司负责人温志朝先生、公司副总经理邓泽华先生、副总经理万兰女士等组成，在整个项目过程中提供技术指导与支持。

3、项目具体负责人

由资深项目经理邓贵川先生担任项目具体负责人。

4、项目分组

本项目评估拟分四个大组，分别为收益法评估组、固定资产评估组、无形资产（主要为土地使用权）评估组、其他资产负债评估组，各个大组由相应的项目经理担任组长，每个大组根据客户下属分、子公司的具体情况分成若干小组，每个小组由至少一名具有胜任能力的执业人员担任各小组的负责人。

项目人员组织结构框图如下：

技术小组

项目总负责人

项目具体负责人

其他资产负债组

固定资产评估组

无形资产评估组

收益法评估组

（五）评估方法的选取

根据国有资产评估管理的相关规定以及《企业价值评估指导意见》和《中国资产评估准则》的相关要求，涉及企业价值的评估应采用两种以上的评估方法进行评估。

评估企业价值通常可以通过市场途径、成本途径和收益途径。

经过对企业、市场及相关行业的了解和分析，我们认为目前国内股权转让市场尚未完全公开，相关股权公开交易价格较少，难以选取具有可比性的参照物，因此不具备采用市场法进行评估的条件。

根据对被评估单位的基本情况进行分析，本次对被评估单位整体资产评估分别采用成本法和收益法进行评估，并在评估报告中列示，依据实际状况充分、全面分析后，确定其中一个评估结果作为评估报告使用结果。

1、成本法

成本法也称资产基础法，是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的评估思路。

根据我们对被评估单位行业的了解，房屋建筑物、机器设备、土地使用权是本次成本法评估的重点资产，对其评估方法简单介绍如下：

（1）房屋建筑物（不含土地使用权）

主要采用重置成本法进行评估。

计算公式如下：

评估价值=重置价值×成新率。

（2）机器设备

本次采用重置成本法进行评估。

计算公式如下：

评估价值=重置全价×成新率

（3）土地使用权

根据土地资产评估的要求，宗地地价评估应采用两种或两种以上的评估方法进行评估，再将以各种评估方法计算的评估结果进行算术或加权平均，确定最终地价。

本次评估中采用基准地价系数修正法、成本逼近法及剩余法进行评估。

A、基准地价系数修正法

计算公式为：

宗地价格=基准地价×开发程度修正系数×期日修正系数×年期修正系数×容积率修正系数×（1±∑综合因素修正系数）

B、成本逼近法

计算公式为：

宗地价格=土地取得费+土地开发费用+有关税费+利息+利润+土地增值收益

C、剩余法

剩余法又称假设开发法，是在估算开发完成后不动产正常交易价格的基础上，扣除建筑物建造费用和与建筑物建造、买卖有关的专业费、利息、利润、税收等到费用后，以价格余额来确定估价对象土地价格的一种方法。

其计算公式为：

地价=不动产总价-建筑费-专业费-利息-利润-税费

2、收益法

收益法，是指通过将被评估企业预期收益资本化或折现以确定评估对象价值的评估思路。

收益法可以采用自由现金流折现法。

根据被评估单位现时资产状况，考虑行业状况以及市场前景等因素，预测被评估单位未来有效期限内的收益情况，然后按照一定的折现率将其折算为现值，即为采用收益法所确定的经营性资产评估值，然后加上应用其他方法评估确定的溢余资产及非经营性资产评估值，得到被评估单位整体资产的评估值，然后减去有息负债价值，即为股东全部权益价值。

公式如下：

股东全部权益价值=企业价值－有息负债价值

企业价值=企业自由现金流现值+溢余资产+非经营性资产

企业现金流现值计算公式如下：

式中：

P—企业自由现金流现值；

Ri—第i年的企业现金流；

r—折现率；

n—收益折现期限。

企业自由现金流量=息税前利润×（1－所得税率）+折旧及摊销＋财务费用-资本性支出-营运资金增加额

=营业收入-营业成本-营业税金及附加+其它业务利润-期间费用+投资收益-所得税+折旧及摊销＋财务费用-资本性支出-营运资金增加额

在预测营业收入时，要考虑各类经营业务在经营收入的比重及增长情况，以完整、合理地反映被评估单位的收入来源和收入预期。

三、保证措施

（一）强大的专业评估人员队伍

本公司具有多年的执业经历，具有丰富的评估执业经验，拥有强大的专业队伍。

针对被评估单位工作量大、时间较紧等具体情况，本公司将根据委托方的评估要求，在全公司范围内安排经验丰富的优秀评估专业人员，组成强大的专业服务队伍，按时保质完成委托方交与的评估任务。

1、根据项目特点，项目负责人由具有丰富评估经验的评估师担任；

2、鉴于本项目的特殊性，技术支持工作尤为重要，本项目拟由本公司负责人温志朝先生、公司副总经理邓泽华先生、副总经理万兰女士在整个项目过程中提供技术指导与支持；

3、房屋建筑物、机器设备、土地使用权、收益预测等属于本项目中的重要特殊评估领域，因此本公司将配备既具有评估行业从业经历的土建工程师、设备工程师及资产评估师、土地估价师进行评估；

4、因为本项目的专业性很强，因此可以充分利用与本所有联系的业内人士资源，在必要时，将向这些业内人士寻求专业帮助。

（二）良好的沟通

本次评估工作最终要满足委托人评估目的的需要，因此做好与委托人、被评估单位的配合工作非常重要。

我们将在遵守职业道德原则的前提下，适时地与被评估单位管理当局和委托人的适当层次进行沟通，建立良好的工作关系，以提高评估效率和效果。

1、在评估过程中需要委托人、被评估单位的充分支持与配合，并保证评估人员能够接触与开展评估工作相关的部门、资料、信息、财产和人员；

2、外勤评估工作之前，先与被评估单位相关职能部门进行沟通，向相关人员了解被评估单位的有关情况，听取委托人、被评估单位对评估小组的评估实施方案（包括评估重点领域、评估程序等）的意见；

3、及时向委托人、被评估单位通报评估过程中发现的各种问题，并提出相应处理意见，推动评估工作进度。

（三）完善的内部质量控制体系

完备的组织结构和清晰的管理流程有效保证了问题的及时发现和上传，加强了项目核心组对现场情况把握的准确性，使核心组能够随着现场工作的深入，迅速完善评估方案和操作指令，保证其切实可行；将项目指令直接同步下达至项目组各层级，使现场工作规范、统一，问题得以解决，偏差得以修正，项目质量得到严格控制。

我们通过项目执行过程中的项目三级复核制度和独立于项目执行之外的项目内核制度集中控制项目质量；通过完善的项目人员考核制度使项目人员充分重视项目质量。

项目三级复核制度：

由项目组内的总体负责人、现场负责人、项目核心组逐级审核评估工作成果，保证项目质量。

重大项目内核制度：

由独立于项目执行之外的内核人员将监督、审查贯穿于项目事前、事中、事后，对项目方案、项目执行、项目重大事项的处理方式和评估工作成果质量提出意见和建议，避免项目组出现方向偏差和质量问题。

项目人员考核制度：

以项目执行质量作为人员考核的重要指标，以贯彻质量为先的指导思想。

（四）先进的信息系统支持及评估技术手段

本项目中的评估范围涉及多个主体，资产总额较大，评估基础计算及汇总的工作量很大，本公司先进的信息系统支持及评估技术手段，可以做到分级评估，逐级汇总，基础计算采用专业软件、收益法评估行业数据由专门机构提供等方式以提高评估的效率，也能保证汇总数据的准确性。

具体介绍如下：

1、远程网络办公信息系统

黔元评估已建立了远程网络办公信息系统，同时拥有充足的笔记本电脑配备，基本上实现了无纸化协同办公。

工作数据传递及时、资源共享、知识数据库支撑，极大地提高了工作效率：

（1）分散的各评估小组之间可以通过互联网及时交流各组发现的问题，分享评估经验；

（2）各评估小组均可通过互联网向三级复核人员及时传递阶段性评估成果并得到及时反馈；

（3）黔元评估使用的远程网络办公信息系统使用了多种信息安全技术来确保系统具有高度的安全性，杜绝了有效信息的泄露并限制了非法用户的访问；

（4）黔元评估网络中心负责网络办公系统的维护并保障其畅通无阻。

2、鼎信诺资产评估系统

黔元评估使用的鼎信诺资产评估系统是针对资产评估行业的需求和特点开发的。

该系统符合国家财政部颁布的《企业国有资产评估报告指南》设计，同时也提供2006年企业会计准则的项目模板。

  鼎信诺资产评估系统可以从企业的财务软件中导入评估基准日的财务数据自动填入到相应的评估明细表中，并且能和企业的资产负债表进行校对。

数据采集成功后即可在评估系统中开始评估作业，集团公司的汇总更是本系统的强项,评估师只需要完成了每一个子分公司的评估,集团公司的评估汇总数当即自动生成。

评估明细表的打印不用像在Excel中需要调整列宽，在打印时系统能始终打印到A4纸大小。

另外,数据汇总完成后可以自动过渡到评估报告和评估说明书中去，省去了报告和明细表数据对照的麻烦。

鼎信诺资产评估系统涵盖了评估项目初期文档（包括：

项目计划、业务委托协议、承诺函、评估方案）、企业数据采集、项目分工、评估方法的选择、定义计算公式、评定估算、评估汇总、分析风险、确定评估结果、撰写评估说明、出具报告和项目归档等评估工作中的各个阶段。

系统在遵守评估工作的规范性和专业性的基础上，大大提高了工作效率。

3、万得资讯系统

万得资讯系统是中国大陆领先的金融数据、信息和软件服务企业，在金融财经数据领域，Wind资讯已建成国内最完整、最准确的以金融证券数据为核心一流的大型金融工程和财经数据仓库，数据内容涵盖股票、基金、债券、外汇、保险、期货、金融衍生品、现货交易、宏观经济、财经新闻等领域，新的信息内容在第一时间进行更新以满足机构投资者的需求。

针对金融业的投资机构、研究机构、学术机构、监管部门机构等不同类型客户的需求，Wind资讯开发了一系列围绕信息检索、数据提取与分析、投资组合管理应用等领域的专业分析软件与应用工具。

通过这些终端工具，用户可以7x24x365从Wind资讯获取到及时、准确、完整的财经数据、信息和各种分析结果用于收益法评估。

四、保密措施

除法律法规的规定之外，我们有义务对在评估过程中获取和接触的客户资料保密，拟采取以下保密措施：

（一）对于需要保密的客户资料，由委托方在委托业务时进行明确，并在业务约定书中约定，或由委托方、资料拥有人及我所签订专门的保密协议，以便对保密范围、保密对象、保密等级、保密资料等的使用等做出约定；

（二）公司对本次谈判中了解到的委托方及相关资产的一切信息负有保密义务，除国家法律规定外，未经委托方及资料拥有人的同意，不得将需要保密的资料及相关机密对外泄露；

（三）对于涉及到需要保密的项目，在成立项目组时选派保密意识强的人员组成，并在评估开始前进行专门的交底，以便准确把握委托业务约定书约定或保密协议约定的保密要求；

（四）在进行项目审核过程中，相关人员只有根据评估工作安排及评估工作的需要，才能接触到需要保密的资料，其它人员均不得接触；

（五）对保密资料的借阅、复印、归还等均要符合业务约定书的约定或保密协议的约定；

（六）评估底稿归档后，除法律规定外，未经受托人书面同意及本公司负责人批准同意，任何人均不得调阅本项目的保密档案。

五、需要补充的重要事项

（一）关于评估基准日的选取

关于评估基准日的选取：

主要基于以下两点考虑，我们建议评估基准日确定在距执行评估工作最近的月末，如8月执行，则建议基准日选取为7月31日。

1、根据有关规定，评估报告的有效期限为1年，从评估基准日开始计算；

2、距执行评估工作的时间越短，越有利于资产的清查与确认，如实物资产的清查盘点，债权债务的函证确认等。

（二）关于专项审计工作

根据国务院国有资产监督管理委员会、财政部令第3号《企业国有产权转让管理暂行办法》、国资发产权[2009]120号《企业国有产权交易操作规则》，需在企业国有产权转让信息中，披露转让标的（或者转让标的企业）资产评估的备案或者核准情况，资产评估报告中总资产、总负债、净资产的评估值和相对应的审计后账面值，审计报告、评估报告有无保留意见或者重要提示等。

因此，如果根据本次经济行为的目的需要出具审计报告。

（三）对于特殊重大事项的关注

对于在评估过程中发现到的可能影响本次项目的特殊重大事项，我们将及时与贵单位、其他中介机构以及相关行政监管部门保持沟通。

28

公司基本情况

第二部分公司基本情况

一、基本情况

贵州黔元资产评估事务所有限公司前身为中和正信会计师事务所有限公司贵州分公司（2009年11月更名为天健正信会计师事务所有限公司贵州分公司，以下简称天健正信贵州分所）资产评估部。

根据财政部财企[2005]90号《关于贯彻实施〈资产评估机构审批管理办法〉认真做好资产评估机构管理工作的通知》，和财政部财企[2008]43号《关于做好资产评估机构过渡期末有关工作的通知》，天健正信资产评估部采取分立方式设立贵州黔元资产评估事务所有限公司。

2008年6月，以上经济行为取得贵州省财政厅黔财评[2008]8号文《关于同意设立贵州黔元资产评估事务所有限公司的批复》批复成立。

同时根据天健正信与贵州黔元资产评估事务所有限公司签署的《分立协议》第三条“业绩的继承：

贵州黔元资产评估事务所有限公司的资格取得时间和评估收入业绩承接中和正信会计师事务所有限公司贵州分公司的部分，连续计算”，故贵州黔元资产评估事务所有限公司的前身即为天健正信贵州分所。

天健正信贵州分所，是经贵州省财政厅批准、贵州省工商行政管理局核准登记在贵州省设立的分所，其前身原贵州会计事务所是全国较早成立的会计师事务所之一（1983年成立）。

贵州分所多年来也一直是贵州规模最大、业务收入最高的事务所（1998年改制后在贵州省的排名一直排名第一）。

2008年贵州黔元资产评估事务所有限公司（以下简称贵州黔元）成立后也是贵州规模最大、业务收入最高的资产评估事务所，其拥有广泛的社会信息和公共关系资源，并结合本所实际情况建立了有效的经营管理机制和科学的执业规范体系。

贵州黔元为有限责任公司，登记股东2人，分别为温志朝、江山，注册资本200万元，各自出资100万元，持股50％，温志朝为贵州黔元法定代表人，江山为贵州黔元执业评估师。

现有注册资产评估师19人、注册房地产估价师6人、注册土地估价师8人。

公司议事决策机构分别为股东会和执行董事会；公司内部设置综合部、收益法评估部、无形资产评估部、不动产及其他资产评估部、专业技术部等。

贵州黔元服务流程管理的核心是准确了解客户期望和需求、审慎制订和实施服务计划和方案、及时与客户沟通、超越客户期望，与客户在长期合作中实现双赢、多赢。

贵州黔元为广大客户提供了优质的专业服务，得到了客户的信赖和认可，在社会公众中树立了良好的企业形象，同企业建立了良好的合作关系。

二、服务范围

贵州黔元经财政部门、土地部门批准，具有从事企业整体资产评估、各类单项资产评估以及土地评估B级资质。

具体服务范围如下：

（一）资产评估服务

可从事企业价值评估、单项资产评估、资产组合评估、其他资产评估、相关咨询业务。

包括：

企业整体改制资产评估。

中外合资、合作、