中小企业发展面临的困难及对策.docx
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中小企业发展面临的困难及对策
常德市中小企业一直是常德市最富活力的经济群体，也是推动常德经济增长、促进就业
的重要力量。
但近年以来，常德市中小企业面临了前所未有的困难，那么我的提案主要针
对目前常德市中小型企业的发展发表几点我的观点。
第二次经济普查资料显示：
截至 2008 年底，中小企业已覆盖了国民经济行业中除石
油和天然气开采业、烟草制品业两个行业以外的 37 个行业大类、255 个行业中类和 342 个
行业小类，在国民经济中占据着非常重要的地位。
常德市的中小企业常德地区的财政收入、
促进就业、科技成果等方面发挥着重要的作用，但目前受外部和内部环境影响，还存在着各
种问题，导致生存和发展空间受到了很大制约，归纳来说常德市中小型企业面临着以下三大
压力：
一、融资压力
资金不足一直是困扰小企业发展的头号问题，本来在正常的经济环境下小企业就面临融
资困难的问题，一遇到政策紧缩，融资就难上加难。
解决小企业融资难的口号也提出很久了，
但一直未得到根本解决，笔者以前也是从事银行信贷一线工作的，也经常与银行人员谈论过
中小企业贷款的问题，他们很直白地告诉我：
同样的程序、同样的手续，同样的时间，做
10 笔中小企业 200 万元的贷款才抵得上做 1 笔大中型企业 2000 万元的贷款，但放贷工作
量增加 10 倍，管理工作量增加十倍，尤其现在是信贷终身责任制，由于中小企业抗风险能
力差，经营失败的可能性大，因此对小企业放贷的风险无论如何都比大企业大，对中小企业
多放一笔贷款便使自己的职业前途多一道风险，人都是趋利避害的，那么可想而知，这样吃
力不讨好的事谁会做呢？
除非有充足的抵押物或有担保公司担保，甚至还要加上一定的关系，
但这些又正是大部分中小企业所缺乏的，于是，变成了一个难解的恶性循环。
当然，别的融
资途径也有，如民间高息融资，股份转让，上市融资等，但毕竟不是主流，难度同样很大。
二、成本压力
税收成本压力：
在税收政策上，与大型企业相比，许多优惠小企业根本无法享受，在增
值税方面，中小企业大部分都是小规模纳税人，增值税发票难以抵扣，实际税负增加；在企
业所得税方面，现行所得税的名义税率是 25%，大型国有企业和外资企业可以享受更多的
税收优惠，实际税率并不高，而中小企业准予税前扣除的项目非常有限，企业利润又小，实
际上承担了相对较高的税负，国家虽然出台了对中小企业的优惠政策，对年应纳税所得额低
于 3 万元的小型微利企业，其所得按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得
税，不过，这样的政策覆盖面太窄，企业规模稍大，利润稍多便不能享受该政策。
另外，个
私企业还存在颇有争议的双重纳税等。
劳动力成本压力：
近两年来劳动力成本提高很快，并且仍保持上涨趋势，一家建筑公司
老板向我诉苦：
现在一个钢筋工，不能少于 200 元一天，而且，天气太热的话不加工价还
请不到人。
新劳动法的实施也使得劳动力成本提高。
归根结底，劳动力成本的上升是我国在
由劳动密集型国家向资本技术密集型国家转型中不可避免的一种现象。
融资成本压力：
中小企业融资成本更高，国务院发展研究中心调研发现，因为不像大企
业一样有对银行讨价还价的资本，中小企业对银行的议价能力弱到为零，银行对中小企业贷
款的利率浮动，有的地方达到了 70%，再加上很多银行给中小企业贷款时都做到了担保利
率 50%的上限，因此，加上担保利率，加上登记费等费用，中小企业的贷款利率明显高于
大企业。
还有，银行一般不做中小企业的中长期贷款，一年一贷的贷款到期后，中小企业往
往需要借一到两个月更高利率的过桥资金还清贷款，然后又再重复上述银行贷款的过程，高
额的融资成本，使得中小企业的贷款，只能用于应急性需求和生存性需求，不敢用于扩大再
生产。
另外，调查显示，中小企业因无法落实担保或抵押而被拒贷的高达 56%。
由于正常
融资渠道收缩，造成非正常融资膨胀，进一步加大了中小企业的融资成本。
其他成本压力：
受通胀影响，上游能源原材料成本也大幅上升并且波动很大，中小企业
又很难产生规模效益，导致竞争优势减弱，尤其是出口企业，还要加上人民币升值的因素，
更是雪上加霜。
三、管理压力
中小企业成立之初，规模名气都没有，管理人才也不愿来小企业工作，往往是企业家一
人身兼多职，采取粗放管理、价格竞争的经营方式，管理上的不到位造成了很多的小企业治
理结构不合理，市场行为不规范。
很多企业经营方向具有短期性和极端逐利性，生产技术水
平低，组织和产业结构不合理，特色不鲜明，竞争力不强。
据 2008 年调查结果显示，天元
区全区有 70%以上中小企业年产值在 800 万元以下，产业分布相对比较狭窄，主要集中在
进入门槛较低，技术含量较低，附加值较低的产业。
许多中小企业没有科学合理的发展战略
和相应的发展规划、产品开发能力不强，绝大部份企业的产品模仿国内外大企业，粗加工业
务比重较高，据统计，全区仅 24 家中小企业有科研部门，42 家有研发活动，80%以上中小
企业没有进行新产品开发，原创性、自主性产品非常少，高端品牌寥寥无几。
以上行为的弊端就是，一旦企业规模扩大，员工人数从几人发展到几十上百人，业务
规模从上百万到上千万后，不可避免的开始遇到瓶颈，部分企业家若囿于自身的见识和管理
水平，还是沿袭以前的管理模式和工作方法，不重视战略规划、品牌宣传、技术升级，一旦
碰到今年这种大形势，不利因素蜂拥而至，成本上升，竞争力削弱，微利变亏损，企业就开
始停滞倒退，举步艰难，便出现了所谓的“倒闭潮”或僵尸企业（实际已倒闭，但没去管理
部门销户），部分企业家一看，大环境不太好，企业越做越难，索性退出，退出后既不愿将
资金放在银行贬值，我国可供私人投资的渠道又不多，实体经济还不好做，唉，还是买房买
铺算了，于是，又给国家的房产调控增加难度。
政府的解决对策
从上可知，中小企业确实存在诸多困难，但站在政府的高度，要怎样去看待这些问题，
要怎样去解决呢？
中小企业的重要地位是作为一个群体而言，作为个体的中小企业不值一提，不影响经济
大局，不影响国计民生，打个粗浅的比喻，中小企业就像人体内的细胞，生生灭灭，非常正
常，出生高于消亡数就说明人体处于成长期，出生等于消亡数就说明人体处于成熟期，出生
少于消亡数就说明人体处于衰老期，若遭遇有毒有害的外部或内部环境，细胞就会出现不正
常的消亡速度，并且会导致破坏致病的细胞出生，正常良性的细胞消亡，消亡到一定程度就
将对人体产生不可逆转的伤害。
因此，如何去创造一个优良的内外部环境，如何保持细胞出生数高于或等于消亡数，如
何消灭破坏致病的细胞，壮大正常良性的细胞，就是我们政府要考虑的事情，在此，笔者提
出五点措施：
优化环境、加强服务、引导方向、解决融资、纠正风气：
一、优化环境、安心发展
由于抗风险能力差，中小企业很难在变动频繁的政策下很好地发展，因此，稳定和谐的
政策环境是中小企业可持续健康发展的根本保证。
在已有政策法规的贯彻执行基础上，政府
还要制定一些扶持中小企业发展的政策，来减少企业的负担，为企业提供一个良好的政策环
境，促进中小企业健康发展。
但制定政策不能随心所欲，朝令夕改，要保证政策的稳定性，要能帮助中小企业良好地
发展，因此，要做好翔实的基础调研工作，参考先进经验。
例如，英国 20 世纪 60 年代末
在工党内阁设立了中小企业调查委员会，称“波尔顿委员会”，波尔顿委员会在调查基础上
向政府提出了报告书。
报告提出发展中小企业的基本措施和政策主张，是英国中小企业法律
和政策的重要依据，客观上为中小企业获得一个稳定和谐的政策环境，安心的发展创新提供
了支持和保障。
我们政府也可以成立一个中小企业政策法规委员会，建立一个良性的中小企业法规政策
运行体系。
通过研究国家、有关部门，以及地方政府现行的有关中小企业的相关法律与法规，
研究中小企业目前所处政策环境的现状和问题，为创立新的中小企业法规、完善现行的法律
和法规，以及督导法规政策的执行，做好基础调研工作和充分的信息准备。
二、加强服务、帮助成长
对中小企业而言，因为管理人员有限，管理水平有限，又处在生存开拓期，中小企业管
理者们不能分散太多精力在业务发展之外的事情上，事情一旦过于繁杂，很容易感到身心疲
惫、动力不足，而良好的公共服务环境和完善的社会化服务体系，可以在这方面起到巨大的
帮助，也是支撑中小企业持续发展的关键。
因此，欧美日韩政府长期以来通过政策引导构建公共服务平台，建立中小企业服务体系，
由专门性的政府机构、组织和社会中介机构、一些民间自助组织组成的服务机构，从不同方
面、不同角度为中小企业发展提供服务，形成了以全社会广泛参与为基础、较为完善的中小
企业服务网络。
我们政府在这方面做了大量的工作，留学生创业园，中小企业促进园都在发挥作用，最
近的中小企业服务周伊始，政府又牵手株洲兆富投资公司成立了株洲中小企业创业成长俱乐
部，也举办了很多与中小企业管理、融资、上市相关的各种讲座，并且，中小企业联动担保
机制、小额贷款快批机制也在开始运作，对中小企业起到了很大的帮助作用。
”
在加强服务、帮助中小企业成长方面，外国有很多成功的经验，例如，政府可以借鉴日
本和韩国，设立“中小企业情报中心 ，建立技术顾问制度，搜集整理并及时提供国内外与
中小企业相关的经验、技术和市场信息；聘用有丰富管理和技术经验的专家对中小企业产品
的技术水平进行可行性研究和试验，对存在的管理问题提出具体建议，让中小企业获得更多
的商业机会，付出更小的成长代价。
政府还可参考法国的经验，成立税务管理中心（协会性质机构）来协助中小企业进行管理。
企业加入管理中心后，要在有关专业会计人员的帮助指导下建立完整的会计帐目制度。
专业
会计人员由管理中心向企业统一派遣，在加强对企业监督和指导的同时，管理中心还提供各
种服务。
政府通过这一机构来加强和完善对中小企业的经营和税收管理。
管理中心提供的服
务对于本小利微的中小企业主来说是十分划算的，每年交纳的加入费用比专门聘请会计人员
便宜得多。
参加管理中心的企业还享受 20%的减免纳税。
法国税务局还规定，中小企业在
营业的前 4 年不是故意所犯错误，可减轻税收处罚并给予支付的时间；对中小企业的税务检
查时间最长不得超过 3 个月，否则企业的纳税义务将自动得到免除。
三、 引导方向、加快转型
财税优惠是引导中小企业向政府希望的方向发展的最有效方式之一，财税优惠政策包
括财政补贴政策和税收优惠政策，政府可通过财税政策对符合政府的产业方向的企业给予优
惠，例如，为了加快产业结构的调整，我们对能耗高、污染大、严重浪费不可再生性资源的
传统工艺和传统产品可采取加大征税力度的措施，同时为传统工业的生产转型提供种种鼓励
性措施，为高科技产业的发展创造良好的外部条件，重视对企业技术创新和高新技术中小企
业的支持。
就目前而言，环保节能型、社区服务型、科技创业型、科技创新型、下岗创业型、
解决就业突出型、重点产业配套型的中小企业可列为政府财税优惠政策对象，提供各种形式
的财政补贴：
投资补贴、就业补助、创新津贴、企业发展资助、附带有政府建议的补贴等；
或各种形式的税收优惠：
优惠退税、税收豁免、税收扣除、延期纳税、优惠税率、税收抵免、
加速折旧等。
所有这些优惠政策要细化量化，要涉及小企业的经营、投资、人才引进和培训、
融资和产品创新活动等各个环节，让企业能在每一个进步的过程中，都能感受到政府的诚意，
从而向“小而精、小而专、小而优”的方向发展，生产出更多的“新、精、特、优”产品，
满足市场需求。
另外，避免对中小企业重复课税。
很多国家允许个人独资和合伙中小企业在企业所得税
和个人所得税之间进行选择，选择前者的企业应税所得只纳企业所得税，不纳个人所得税；
选择后者的企业不纳企业所得税，而股东应得份额并入股东个人所得中，缴纳个人所得税，
避免重复课税。
如美国税法规定，雇员在 25 人以下的有限责任公司实现的利润，可选择按
一般公司所得税法纳税，也可以选择按“合伙企业”将利润并入股东收入缴纳个人所得税。
产业园模式是中小企业转型的另一个可行办法，任何企业都不是孤立和片面的生存，我
们也无需片面地关注中小企业的发展。
因为，中小企业与大企业之间并非只有竞争关系这一
种可能，在技术创新和产品创新方面，中小企业的表现并不比大企业逊色，他们经营机制灵
活，更具开拓性、冒险性，而且在把创新成果转化为生产力方面，中小企业往往更迅速。
因
此，我们应该重视企业之间的分工协作和共同发展，政府可以引导大企业和中小企业进行优
势互补，鼓励大企业按照专业化、协作化的要求将零部件分包给中小企业生产，构造社会化
分工、大中小匹配、专业化互补的产业组织结构，使大企业与中小企业之间形成相互利用、
相互配合的产业园模式，以此来提高企业群的整体素质和综合竞争力。
在欧美国家，不少高
新科技中小企业将市场定位在与大企业配套的产品和技术开发上，在激烈的市场竞争和大企
业的夹缝中求得了生存与发展的机会，实现了与大企业的双赢，获得了各自的发展空间。
在
这方面,我们天元区 2010 年政府工作报告已明确了政府将积极引进、培育为北汽控股等大型
企业配套的中小企业，延伸产业链条。
四、解决融资 模式创新
商业性银行是逐利避险的，指望他们突然不避风险地加大对中小企业的资金支持是不现
实的，要在创新新的金融模式，降低银行贷款风险，减轻银行工作量上想办法：
首先，建立中小企业信用档案库，中小企业之所以融资难，其根本原因是金融机构对中
小企业的信用评估很困难，一个好的中小企业信用信息平台能够较好的解决这个问题，因为
牵涉到方方面面，我认为，必需以政府为主导建立中小企业信用档案，包括税收是否按时缴
纳，是否有违规违法行为，是否有法律纠纷、劳务纠纷及结果如何，企业实际控制人的社会
信用，银行贷款及利息是否按期支付等各个方面，有这样一套完善的信用信息平台，银行发
放贷款、政府实施财税优惠政策、企业间业务往来都能做到有的放矢，事半功倍。
做起来也
许很难，但这是很有必要的基础工作；
其次，要积极拓宽中小企业融资渠道，吸引多种资本，特别是民间风险资本对中小企业
的投资，如引进创业投资基金和风险投资基金，以及对中小企业内部融资等，帮助解决中小
企业发展中融资难的问题；政府可通过各种计划，如“中小企业风险融资计划”、“中小企业
技术转让计划”、“微型贷款计划”、“担保开发公司计划”“中小企业为大企业配套服务计划”
等来引导和完善社会性风险投资体系、配套服务体系、社会融资和担保体系，在协助中小企
业进入资本市场融资这方面，天元区政府和兆富投资公司最近举办的鼓励和促进企业新三板
上市系列活动走在了很多高新开发区的前面，为加快中小企业发展起到了非常大的作用。
但是，中小企业进入资本市场的比例极小，内地的风险投资市场等也不是一朝一夕可建
成，大部分资金还是要通过银行解决，因此，政府还要借鉴沿海地区的经验，鼓励和影响我
市银行引进和创新金融服务，比如：
在中小企业活跃的浙江，宁波银行专门开辟了“金色池
塘中小企业全面金融服务”，并参与了“中小企业转型与升级援助计划”，推出“业链融”业
务，这种小额信贷业务接受优质中小企业以应收账款进行质押并作为主要还款来源，为它们
提供短期流动资金贷款。
为了解决中小企业无抵押无担保的困境，同时解除中小企业融资的
或有负债风险，宁波银行又设计了“互助融”贷款业务：
五家（含）以上企业按照自愿的原
则，在充分了解、相互信任的基础上，抱团成立增信小组，增信小组各成员按照拟向宁波银
行申请贷款额度的 20%共同出资，成立反担保基金。
该小组以反担保 基金作为反担保条件，
要求银行指定的专业担保公司为其向宁波银行申请贷款时提供担保。
这样，信誉良好的企业
就在市场中找到了自身价值的兑换机会，受到行业好评的中小企业就能从宁波银行那里更便
捷地找到发展基金。
中国建设银行浙江省分行则开发了“全球网中小企业融资服务网络平台”
，这一面向中小企业提供融资服务的创新模式以网络平台和信息技术为基础，优化中小企业、
银行、担保等相关机构的信息流动，首次在网络贷款中引入担保公司等第三方机构，让没有
抵押物的中小企业可以获得单笔最高 2000 万元的信用担保贷款。
网络提供的第三方服务，
大大提高了银行的工作效率，银行业务员可以做到足不出户就能掌握客户的信息，在客户增
长的同时银行的人力成本却是零增长。
现在该行有网络贷款客户 2000 多家，而银行负责这
些客户的业务员只有 13 位。
这些成功的经验可以组织银行学习，也可鼓励一两家银行如华
融湘江银行等进行小型试点。
五、严肃监督 纠正风气
监督惩罚系统是阻止企业犯错误，从而向政府希望的方向发展的另一个有效方式，中小
企业是弱者，但弱者并不都是值得怜悯和照顾的，出于各种原因，或者是由于节约成本的考
虑，或者是生存发展的需要，或者是企业管理者的短视，总之，中小企业的违法违规行为并
不少，像使用伪劣原料、偷税漏税、污染环境等，这类企业，就算做大了，也有可能一个负
面新闻就瞬间倒下，因为他们的企业没有道德和精神，对这种体内的破坏细胞、致病细胞，
政府部门要加强监督、严厉处罚、勒令整改，要培养企业勇于承担企业的社会责任和义务的
观念，不能让企业群体的经营风气出问题，而这些不能指望仅凭企业主的道德约束就可做到，
将法律法规落到实处的警示威慑才是企业认真经营，不走歪门邪道的有力保障；而且，对那
些技术落后、质量低劣、污染环境、浪费资源，不符合安全生产条件的中小企业，同样依据
国家法律法规和政策，不但没有优惠，没有扶植，还要采取有力措施，予以整治甚至关闭。
真正要让中小企业健康发展，千头万绪，方方面面要做的工作很多，如何更好的统筹安
排，笔者认为，政府可成立中小企业管理局，将中小企业政策法规研究、信用信息档案建设、
融资服务网络平台、小企业风险融资计划、小企业贷款担保计划、市场供求信息平台、技术
支持系统、税务管理中心、创业咨询服务、企业家培训讲座等都纳入进来。
再联结社会组织
和商业机构，建立起专业化、社会化和市场化的小企业服务体系。
例如，中小企业管理局可
及时提醒和帮助符合条件的中小企业申请国家的相关扶植基金（例如，近年来财政部先后设
立了科技型中小企业技术创新基金、中小企业国际市场开拓资金、农业科技成果转化资金、
中小企业服务体系专项补助资金、中小企业发展专项资金和中小企业平台式服务体系专项补
助资金等六项专项资金，支持中小企业发展，但中小企业的信息并没有那么灵通，有很多机
会就错过了）；可整合一些社会资源，专门针对中小企业的特点，开展企业家素质与中小企
业经营管理系列培训或专题讲座，公司的治理结构、战略、管控体系、盈利模式等都是很好
的课题；还可会同银行和担保公司，建立中小企业信用信息档案和融资服务网络平台。
知易行难，上述措施，有的政府已经做了很多，有的也许看上去很美，但实施的难度非
同一般，甚至目前根本无法做到，但只要政府把握核心，努力营造有利于企业成长、公平公
正的环境，加强公共服务体系建设，我们众多的中小企业群必将获得良好的发展，在社会、
经济舞台发挥出越来越重要的作用。
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