中级会计职称《经济法》考试试题A卷 附解析.docx
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中级会计职称《经济法》考试试题A卷附解析
2020年中级会计职称《经济法》考试试题A卷附解析
考试须知：
1、考试时间：
150分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。
A．因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖
B．因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院管辖
C．因专利纠纷引起的诉讼，由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖
D．因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖
2、根据有关规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（）。
A、汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷
B、汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系
C、背书不连续
D、出票人存入汇票债务人的资金不够
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
A．采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B．采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C．采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D．采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
4、根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（）。
A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额
5、根据《企业所得税法》的规定，下列对企业所得税税率说法不正确的是（）。
A、符合条件的小型微利企业，适用20%的优惠税率
B、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的法定税率为20%
C、国家重点扶持的高新技术企业，适用15%的优惠税率
D、合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用20%的优惠税率
6、根据《证券法》的规定，下列有关上市公司的信息中，应当公告的是（）。
A.持有公司3%以上股份的股东发生变化
B.公司减资的决定
C.公司的监事会主席发生变动
D.股东大会决议被提议撤销
7、根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决。
该相关事项不包括（）。
A.修改公司章程中与优先股相关的内容
B.一次减少公司注册资本达5%
C.变更公司形式
D.发行优先股
8、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）。
A．企业的赞助支出
B．企业向残疾职工支付的工资
C．企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
D．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
9、下列法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是（）。
A.甲免除乙对自己所负的债务
B.甲将一枚钻石戒指赠与乙
C.甲授权乙以甲的名义购买一套住房
D.甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙
10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A.销售免税药品
B.商店零售化妆品
C.向个人销售图书
D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车
11、下列人员中，可以成为个人独资企业投资人的是（）。
A．县政府法制办公务员
B．县法院法官
C．民营商业银行工作人员
D．民营职业培训机构教师
12、陈某向张某借款5万元，没有约定利息，一年后，张某获知陈某经营个经营个体企业获利，在陈某还款时要求其支付利息1800元，陈某表示反对。
根据《合同法》的规定。
下列关于陈某应否支付利息的表述中，正确的是（）。
A.陈某应该按银行同期贷款利率支付利息
B.陈某应按当地民间惯例支付利息
C.陈某无需支付利息
D.陈某应支付1800元利息
13、根据民事法律制度的规定，在一定期间内，债权人因不可抗力不能行使请求权的，诉讼时效中止，该期间为（）。
A.诉讼时效期间的最后6个月
B.诉讼时效期间的最后9个月
C.诉讼时效期间届满后6个月
D.诉讼时效期间届满后9个月
14、甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。
根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是（）。
A.该合同有效，其民事责任由甲公司承担
B.该合同有效，其民事责任由分公司独立承担
C.该合同有效，其民事责任由分公司承担，甲公司负补充责任
D.该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任
15、法定情形下，股东可以提起解散公司之诉，下列表述正确的是（）。
A.股东可以知情权、利润分配请求权受到损害为由提起解散公司之诉
B.股东可以公司亏损、财产不足以偿还全部债务为由提起解散公司之诉
C.股东提起解散公司之诉，应当以公司为被告
D.经法院调解公司收购原告股份的，公司应自调解书生效之日起3个月内将股份转让或注销
16、甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，并在背书栏中记载了“若此票据到期不获付款不能向本公司追索”的字样。
根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A.背书无效
B.背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束
C.背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力
D.票据无效
17、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
A．外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
B．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C．通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
18、根据票据法律制度的规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（）。
A．汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷
B．汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系
C．背书不连续
D．出票人存入汇票债务人的资金不够
19、某日，甲银行行长卷款潜逃。
事发后，大量存款户和票据持有人前来提款。
该银行现有资金不能应付这些提款请求，又不能由同行获得拆借资金。
经采取处置措施，该银行仍不能在规定期限内恢复正常经营能力，且资产情况进一步恶化，各方人士均认为可适用破产程序。
如该银行申请破产，应当遵守的规定是（）。
A.该银行在提出破产申请前应当成立清算组
B.破产程序中的清算组，可以由该银行自行组织人员成立
C.该银行在向法院提交破产申请前应当得到中国银监会的同意
D.商业银行破产清算时，应先支付个人储蓄存款的本息，再支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用
20、某超市2013年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。
2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。
A.25
B.28
C.30
D.32
21、陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。
张某向李某单方面提交了保证书，但未约定保证方式。
借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力。
根据担保法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A．张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效
B．张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立
C．张某须向李某承担一般保证责任
D．张某须向李某承担连带保证责任
22、根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，经普通合伙企业其他合伙人一致同意，可以决议将合伙人除名的是（）。
A．合伙人未履行出资义务
B．合伙人死亡
C．合伙人个人丧失偿债能力
D．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
23、甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作至押担保。
下载关于甲公司汇票质押生效要件的标书中，符合票据法律制度规定的是（）。
A.甲公司只须和乙银行签订该汇票的质押合同即可生效
B.甲公司只须将该汇票交付乙银行占有即可生效
C.甲公司只须向乙银行作该汇票的转让背书即可生效
D.甲公司只须在该汇票上记载“质押”字样、乙银行名称并签章即可生效
24、甲委托乙去签订一项买卖合同，由于受托人乙需要处理其他事情，无法完成甲交给的委托事宜，经过甲同意之后，乙又将该委托事宜委托给了丙，丙由于自己的过错没有完成委托事宜。
下列有关乙的责任承担的表述正确的是（）。
A.乙仅就丙的选任及其对丙的指示承担责任
B.乙对丙的行为承担责任
C.乙和丙对甲承担连带责任
D.乙和丙对甲承担补充责任
25、某金店是增值税的一般纳税人，2018年4月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条3000元，该笔业务的销项税额为（）元。
A．6800
B．5100
C．3400
D．1700
26、下列已经颁布的规范性法律文件中，不属于宪法部门的是（）。
A．《全国人民代表大会组织法》
B．《中华人民共和国国际法》
C．《中华人民共和国反垄断法》
D．《全国人民代表大会和地方各级人民代表大会选取法》
27、东风有限责任公司由甲、乙、丙三人投资设立，甲出资50%，乙、丙各出资25%。
因为甲乙之间闹矛盾，甲对外转让20%股权，向丙转让30%股权，达到退出公司的目的。
因公司章程对股权转让没有规定，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（）。
A.甲向丙转让股权，应当先通知乙
B.甲向丙转让股权没有任何限制规定
C.乙不同意甲对外转让股权的，甲可以进行转让
D.甲对外转让股权事项应通过股东会表决
28、赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业（下称“甲企业”），后赵某因个人原因对张某负债100万元，且其自有资产不足以清偿，张某欠甲企业50万元。
下列关于张某对赵某债权实施方式的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A．张某可请求将赵某从甲企业分取的收益用于清偿
B．张某可申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿
C．张某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务
D．张某不可代位行使赵某在甲企业中的权利
29、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。
A．建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
B．客运公司为本公司员工提供班车服务
C．运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
D．母公司向子公司无偿转让商标权
30、甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身份在贷款合同上签字，因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行。
甲到期无力偿还贷款。
根据担保法律制度的规定，下列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）。
A．乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立
B．乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债券不成立
C．乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立
D．乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的。
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、中外合资经营企业作出下列决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过，方可作出的有（）。
A.企业章程的修改
B.增加合营企业注册资本
C.企业的合并、分立或解散
D.企业向银行申请贷款
2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
A．纳税人在境内载运旅客或者货物出境
B．纳税人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
C．纳税人提供的直接国际货物运输代理服务
D．纳税人提供的间接国际货物运输代理服务
3、根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股东大会的表述中，正确的有（）。
A.股东大会应当每年召开1次年会
B.股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，主持人、出席会议的董事应当在会议记录上签名
C.股东大会作出公司合并的决议，应当经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
D.公司持有的本公司股份有表决权
4、根据合同法，出卖人与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或被撤销，受损害买受人可以请求出卖人返回已购买房款及利息，赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已购房款一倍的赔偿责任，属于该特定情形的有（）。
A.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实
B.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实
C.出卖人故意隐瞒所售房屋没有取得预售许可的事实
D.出卖人故意隐瞒所售房屋卖给第三方的事实
5、某股份有限公司因进行技术改造需要一笔资金，就以其享有的一项实用新型专利权作为质押，向银行申请了200万元人民币的贷款，在签订了贷款合同和质押合同后，双方即向有关部门办理了出质登记手续。
则以下说法正确的有（）。
A、该质权自办理质押登记手续时生效
B、该质押合同自该公司向银行交付专利证书时生效
C、质押合同生效后，该公司一律不得转让或者许可他人使用该项专利权
D、质押合同生效后，该公司可以转让或者许可他人使用该项专利权，但是应当经过银行同意
6、A个人独资企业解散，投资人张某决定自行清算。
下列关于债权人向投资人申报债权的期限表述正确的有（）。
A、接到通知书的自接到通知书之日起10日内
B、接到通知书的自接到通知书之日起30日内
C、未接到通知书的自公告之日起45日内
D、未接到通知书的自公告之日起60日内
7、根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以从事的行为有（）。
A．同本企业进行交易
B．将其在合伙企业中的财产份额出质
C．执行合伙企业事务
D．经营与本企业相竞争的业务
8、下列选项中，属于诉讼参加人的有（）。
A、诉讼中的第三人
B、当事人
C、法人代表
D、诉讼代理人
9、根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。
A、安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入
B、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
C、申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，在取得该会员费时确认收入
D、提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
10、根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于全国人民代表大会的预算管理职权的有（）。
A．审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告
B．批准中央预算和中央预算执行情况的报告
C．审查和批准中央预算的调整方案
D．审查和批准中央决算
11、根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人可以单方解除合同的有（）。
A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的
B.投保人谎称发生保险事故的
C.投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的
D.投保人对保险事故的发生有重大过失的
12、甲为一有限责任公司的小股东，不参与公司经营管理。
某日，其口头向公司申请查阅和复制公司会计账簿，公司提出了下列拒绝理由，其中可能得到人民法院支持的有（）。
A．甲是不参与公司经营管理的小股东，无权要求查阅和复制公司会计账簿
B．甲可以要求查阅公司会计账簿，但不能要求复制
C．甲未以书面形式提出请求
D．甲提出该请求有不正当目的，可能损害公司合法权益
13、齐某扮成建筑工人模样，在工地旁摆放一尊廉价购得的旧蟾蜍石雕，冒充新挖出的文物等待买主。
甲曾以5000元从齐某处买过一尊同款石雕，发现被骗后正在和齐某交涉时，乙过来询问。
甲有意让乙也上当，以便讨好齐某，要回自己被骗的款项，未等齐某开口便对乙说：
“我之前从他这里买了一个貔貅，转手就赚了8000元，这个你不要我就要了。
”乙信以为真，以5000元赶紧买下石雕。
根据《民法总则》的规定，下列表述中，不正确的有（）。
A．甲有权请求人民法院或者仲裁机构撤销乙与齐某之间的买卖合同
B．齐某有权请求人民法院或者仲裁机构撤销自己与乙之间的买卖合同
C．乙有权请求人民法院或者仲裁机构撤销自己与齐某之间的买卖合同
D．乙的撤销权自购买行为发生之日起2年内不行使而消灭
14、下列关于商业银行的接管，说法错误的有（）。
A.商业银行可能发生信用危机，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实施接管
B.被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化
C.接管的期限最长不超过2年
D.虽然商业银行已恢复正常经营能力但接管期限未届满，接管不终止
15、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。
A．职工福利费
B．职工教育经费
C．业务招待费
D．业务宣传费
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、（）在商标侵权诉讼中，人民法院为确定赔偿数额，在权利人已经尽力举证，而与侵权行为相关的账簿、资料主要由侵权人掌握的情况下，可以责令侵权人提供与侵权行为相关的账簿、资料。
侵犯商标专用权的赔偿数额，应当包括权利人为制止侵权行为所支付的合理开支。
2、（）证券代销是指将发行人的证券按照协议全部购入，然后再向投资者销售，当卖出价高于购人价时，其差价归证券公司所有;当卖出价低于购入价时，其损失由证券公司承担。
3、（）2016年1月1日，甲以其持有的A上市公司股权10万股作价500万元出资，与乙共同投资设立B公司；2017年12月1日，B公司以A上市公司股权严重缩水为由，请求人民法院判令甲补足出资；经查，投资各方并未对A上市公司股权保值问题作出约定。
根据公司法律制度的规定，人民法院应当认定甲未全面履行出资义务，支持B公司的诉讼请求。
4、（）股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。
董事会作出决议必须经出席会议的董事过半数通过。
5、（）在民事诉讼中，对发生法律效力的调解书，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期间为6个月。
6、（）甲对乙享有一货款债权，但诉讼时效已届满。
乙向甲支付了货款，其后以不知诉讼时效届满为由请求甲返还。
法律应支持乙的请求。
7、（）当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求人民法院作出裁定，另一方请求仲裁委员会作出决定的，由人民法院裁定。
8、（）投保人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。
9、（）裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。
10、（）甲、乙、丙三人设立有限责任公司，注册资本为500万元，甲以货币200万元出资，乙以商标权评估作价50万元出资，丙以专利权作价50万元和货币200万元出资，该有限责任公司的出资是符合规定的。
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2012年10月发生下列相关业务：
（1）为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，当期通过认证;
（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元;
（3）为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元;
（4）将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票;
（5）将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款（货物已发出100天）;
（6）部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元;
（7）因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元;
（8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：
（1）本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=510（万元）
②购进免税农产品的进项税额=500×13%=65（万元）
本期允许抵扣的进项税额=510+65=575（万元）
（2）当期销项税额
①销售B产品的销项税=5850×（1-10%）÷（1+17%）×17%=765（万元）
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。
当期销项税额=765（万元）
（3）本期应缴纳增值税=765-575=190（万元）
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
2、A有限合伙企业（以下简称“A企业”）由10名有限合伙人和1名普通合伙人组成。
普通合伙人为甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）。
合伙协议约定如下内容：
（1）本企业主要从事生物制药行业的股权投资；
（2）甲公司以其专业化的投资管理服务折价
500万元出资，有限合伙人均以现金出资；（3）本企业成立后第一个会计年度的利润按有限合伙人的出资比例全部分配给有限合伙人。
2018年2月，有限合伙人乙发现甲公司持股60%的丙有限责任公司（以下简称“丙公司”）也从事生物制药行业的股权投资。
乙在合伙人会议上提议更换甲公司，理由是丙公司与A企业存在竞争关系，甲公司违反了竞业禁止义务。
甲公司则认为，有限合伙企业的合伙人不受竞业禁止义务的约束。
2018年3月，甲公司与各有限合伙人协商未果，拟将其在A企业中的全部财产份额转让给丁国有独资公司。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题。
（1）甲公司的出资方式是否符合规定？
并说明理由。
（2）合伙协议约定第一个会计年度的利润按有限合伙人的出资比例全部分配给有限合伙人是否符合规定？
并说明理由。
（3）甲公司是否违反了竞业禁止义务？
并说明理由。
（4）丁公司是否有资格受让甲公司在A企业中的财产份额？
并说明理由。
3、甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。
2016年6月发生如下事项：
（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。
（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：
（1）事项
（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？
如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
（2）事项
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