企业所得税汇算清缴纳税申报表带公式.xlsx

企业所得税汇算清缴纳税申报表带公式.xlsx

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中中华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税年年度度纳纳税税申申报报表表（A类,2017年版）税款所属期间：

2017-01-01日至2017-12-31纳税人统一社会信用代码：

（纳税人识别号）纳税人名称：

金额单位：

人民币元（列至角分）谨谨声声明明：

此此纳纳税税申申报报表表是是根根据据中中华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税法法中中华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税法法实实施施条条例例以以及及有有关关税税收收政政策策和和国国家家统统一一会会计计制制度度的的规规定定填填报报的的，是是真真实实的的、可可靠靠的的、完完整整的的。

法定代表人（签章）:

年月日纳税人公章：

代理申报中介机构公章：

主管税务机关受理专用章：

会计主管：

经办人：

受理人：

经办人执业证件号码：

填表日期：

年月日代理申报日期:

年月日受理日期：

年月日国国家家税税务务总总局局监监制制企企业业所所得得税税年年度度纳纳税税申申报报表表填填报报表表单单表表单单编编号号表表单单名名称称选选择择填填报报情情况况填填报报不不填填报报A000000企业基础信息表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010一般企业收入明细表A101020金融企业收入明细表A102010一般企业成本支出明细表A102020金融企业支出明细表A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000期间费用明细表A105000纳税调整项目明细表A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105030投资收益纳税调整明细表A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表A105050职工薪酬纳税调整明细表A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070捐赠支出纳税调整明细表A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105100企业重组纳税调整明细表A105110政策性搬迁纳税调整明细表A105120特殊行业准备金纳税调整明细表A106000企业所得税弥补亏损明细表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107012研发费用加计扣除优惠明细表A107020所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所得税优惠明细表A107041高新技术企业优惠情况及明细表A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050税额抵免优惠明细表A108000境外所得税收抵免明细表A108010境外所得纳税调整后所得明细表A108020境外分支机构弥补亏损明细表A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表说明：

企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。

A000000企企业业基基础础信信息息表表100100基基本本信信息息101汇总纳税企业总机构（跨省）适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法总机构（跨省）不适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法总机构（省内）分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）就地缴纳比例=%分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）否102所属行业明细代码103资产总额（万元）104从业人数105国家限制或禁止行业是否106非营利组织是否107存在境外关联交易是否108上市公司是（境内境外）否109从事股权投资业务是否110适用的会计准则或会计制度企业会计准则（一般企业银行证券保险担保）小企业会计准则企业会计制度事业单位会计准则（事业单位会计制度科学事业单位会计制度医院会计制度高等学校会计制度中小学校会计制度彩票机构会计制度）民间非营利组织会计制度村集体经济组织会计制度农民专业合作社财务会计制度（试行）其他200200企企业业重重组组及及递递延延纳纳税税事事项项201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项是否202发生非货币性资产投资递延纳税事项是否203发生技术入股递延纳税事项是否204发生企业重组事项是（一般性税务处理特殊性税务处理）否204-1重组开始时间年月日204-2重组完成时间年月日204-3重组交易类型法律形式改变债务重组股权收购股权收购股权收购分立204-4企业在重组业务中所属当事方类型债务人债权人收购方转让方被收购企业收购方转让方被收购企业收购方转让方被收购企业分立企业被分立企业被分立企业股东300300企企业业主主要要股股东东及及分分红红情情况况股东名称证件种类证件号码投资比例当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额国籍（注册地址）其余股东合计A100000中中华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税年年度度纳纳税税申申报报表表（AA类类）行次类别项目金额1利润总额计算一、营业收入（填写A101010101020103000）1,000,000.002减：

营业成本（填写A102010102020103000）800,000.003减：

税金及附加4减：

销售费用（填写A104000）50,000.005减：

管理费用（填写A104000）50,000.006减：

财务费用（填写A104000）500.007减：

资产减值损失8加：

公允价值变动收益9加：

投资收益10二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）99,500.0011加：

营业外收入（填写A101010101020103000）100,000.0012减：

营业外支出（填写A102010102020103000）-13三、利润总额（10+11-12）199,500.0014应纳税所得额计算减：

境外所得（填写A108010）-15加：

纳税调整增加额（填写A105000）-16减：

纳税调整减少额（填写A105000）-17减：

免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）-18加：

境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）-19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）199,500.0020减：

所得减免（填写A107020）-21减：

弥补以前年度亏损（填写A106000）-22减：

抵扣应纳税所得额（填写A107030）-23五、应纳税所得额（19-20-21-22）199,500.0024应纳税额计算税率（25%）25%25六、应纳所得税额（2324）49,875.0026减：

减免所得税额（填写A107040）-27减：

抵免所得税额（填写A107050）-28七、应纳税额（25-26-27）49,875.0029加：

境外所得应纳所得税额（填写A108000）-30减：

境外所得抵免所得税额（填写A108000）-31八、实际应纳所得税额（28+29-30）49,875.0032减：

本年累计实际已缴纳的所得税额33九、本年应补（退）所得税额（31-32）49,875.0034其中：

总机构分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）-35财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）-36总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）-A101010一一般般企企业业收收入入明明细细表表行次项目金额1一、营业收入（2+9）1,000,000.002

（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）1,000,000.0031.销售商品收入1,000,000.004其中：

非货币性资产交换收入52.提供劳务收入63.建造合同收入74.让渡资产使用权收入85.其他9

（二）其他业务收入（10+12+13+14+15）-101.销售材料收入11其中：

非货币性资产交换收入122.出租固定资产收入133.出租无形资产收入144.出租包装物和商品收入155.其他16二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）100,000.0017

（一）非流动资产处置利得100,000.0018

（二）非货币性资产交换利得19（三）债务重组利得20（四）政府补助利得21（五）盘盈利得22（六）捐赠利得23（七）罚没利得24（八）确实无法偿付的应付款项25（九）汇兑收益26（十）其他A101020金金融融企企业业收收入入明明细细表表行次项目金额1一、营业收入（2+18+27+32+33+34）-2

（一）银行业务收入（3+10）-31.利息收入（4+5+6+7+8+9）-4

（1）存放同业5

（2）存放中央银行6（3）拆出资金7（4）发放贷款及垫资8（5）买入返售金融资产9（6）其他102.手续费及佣金收入（11+12+13+14+15+16+17）-11

（1）结算与清算手续费12

（2）代理业务手续费13（3）信用承诺手续费及佣金14（4）银行卡手续费15（5）顾问和咨询费16（6）托管及其他受托业务佣金17（7）其他18

（二）证券业务收入（19+26）-191.证券业务手续费及佣金收入（20+21+22+23+24+25）-20

（1）证券承销业务21

（2）证券经纪业务22（3）受托客户资产管理业务23（4）代理兑付证券24（5）代理保管证券25（6）其他262.其他证券业务收入27（三）已赚保费（28-30-31）-281.保险业务收入29其中：

分保费收入302.分出保费313.提取未到期责任准备金32（四）其他金融业务收入33（五）汇兑收益（损失以“-”号填列）34（六）其他业务收入35二、营业外收入（36+37+38+39+40+41+42）-36

（一）非流动资产处置利得37

（二）非货币性资产交换利得38（三）债务重组利得39（四）政府补助利得40（五）盘盈利得41（六）捐赠利得42（七）其他A102010一一般般企企业业成成本本支支出出明明细细表表行次项目金额1一、营业成本（2+9）800,000.002

（一）主营业务成本（3+5+6+7+8）800,000.0031.销售商品成本800,000.004其中:

非货币性资产交换成本52.提供劳务成本63.建造合同成本74.让渡资产使用权成本85.其他9

（二）其他业务成本（10+12+13+14+15）-101.材料销售成本11其中:

非货币性资产交换成本122.出租固定资产成本133.出租无形资产成本144.包装物出租成本155.其他16二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）-17

（一）非流动资产处置损失18

（二）非货币性资产交换损失19（三）债务重组损失20（四）非常损失21（五）捐赠支出22（六）赞助支出23（七）罚没支出24（八）坏账损失25（九）无法收回的债券股权投资损失26（十）其他A102020金金融融企企业业支支出出明明细细表表行次项目金额1一、营业支出（2+15+25+31+32）-2

（一）银行业务支出（3+11）-31.银行利息支出（4+5+6+7+8+9+10）-4

（1）同业存放5

（2）向中央银行借款6（3）拆入资金7（4）吸收存款8（5）卖出回购金融资产9（6）发行债券10（7）其他112.银行手续费及佣金支出（12+13+14）-12

（1）手续费支出13

（2）佣金支出14（3）其他15

（二）保险业务支出（16+17-18+19-20+21+22-23+24）-161.退保金172.赔付支出18减：

摊回赔付支出193.提取保险责任准备金20减：

摊回保险责任准备金214.保单红利支出225.分保费用23减：

摊回分保费用246.保险业务手续费及佣金支出25（三）证券业务支出（26+30）-261.证券业务手续费及佣金支出（27+28+29）-27

（1）证券经纪业务手续费支出28

（2）佣金支出29（3）其他302.其他证券业务支出31（四）其他金融业务支出32（五）其他业务成本33二、营业外支出（34+35+36+37+38+39+40）-34

（一）非流动资产处置损失35

（二）非货币性资产交换损失36（三）债务重组损失37（四）捐赠支出38（五）非常损失39（六）其他A103000事事业业单单位位、民民间间非非营营利利组组织织收收入入、支支出出明明细细表表行次项目金额1一、事业单位收入（2+3+4+5+6+7）-2

（一）财政补助收入3

（二）事业收入4（三）上级补助收入5（四）附属单位上缴收入6（五）经营收入7（六）其他收入（8+9）-8其中：

投资收益9其他10二、民间非营利组织收入（11+12+13+14+15+16+17）-11

（一）接受捐赠收入12

（二）会费收入13（三）提供劳务收入14（四）商品销售收入15（五）政府补助收入16（六）投资收益17（七）其他收入18三、事业单位支出（19+20+21+22+23）-19

（一）事业支出20

（二）上缴上级支出21（三）对附属单位补助22（四）经营支出23（五）其他支出24四、民间非营利组织支出（25+26+27+28）-25

（一）业务活动成本26

（二）管理费用27（三）筹资费用28（四）其他费用A104000期期间间费费用用明明细细表表行次项目销售费用其中：

境外支付管理费用其中：

境外支付财务费用其中：

境外支付1234561一、职工薪酬50,000.00*2二、劳务费*3三、咨询顾问费*4四、业务招待费*5五、广告费和业务宣传费*6六、佣金和手续费7七、资产折旧摊销费*8八、财产损耗、盘亏及毁损损失*9九、办公费*10十、董事会费*11十一、租赁费*12十二、诉讼费*13十三、差旅费*14十四、保险费*15十五、运输、仓储费*16十六、修理费*17十七、包装费*18十八、技术转让费*19十九、研究费用50,000.00*20二十、各项税费*21二十一、利息收支*500.0022二十二、汇兑差额*23二十三、现金折扣*24二十四、党组织工作经费*25二十五、其他26合计（1+2+3+25）50,000.00-50,000.00-500.00-A105000纳纳税税调调整整项项目目明明细细表表12341一、收入类调整项目（2+3+8+10+11）*-2

（一）视同销售收入（填写A105010）*-*3

（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）-4（三）投资收益（填写A105030）-5（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益*6（五）交易性金融资产初始投资调整*7（六）公允价值变动净损益*-8（七）不征税收入*-9其中：

专项用途财政性资金（填写A105040）*10（八）销售折扣、折让和退回-11（九）其他-12二、扣除类调整项目（13+14+24+26+27+28+29+30）*-13

（一）视同销售成本（填写A105010）*-*-14

（二）职工薪酬（填写A105050）-15（三）业务招待费支出-*16（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）*-17（五）捐赠支出（填写A105070）-*18（六）利息支出-19（七）罚金、罚款和被没收财物的损失*-*20（八）税收滞纳金、加收利息*-*21（九）赞助支出*-*22（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用-23（十一）佣金和手续费支出-*24（十二）不征税收入用于支出所形成的费用*-*25其中：

专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）*-*26（十三）跨期扣除项目-27（十四）与取得收入无关的支出*-*28（十五）境外所得分摊的共同支出*-*29（十六）党组织工作经费30（十七）其他-31三、资产类调整项目（31+32+33+34）*-32

（一）资产折旧、摊销（填写A105080）-33

（二）资产减值准备金*-34（三）资产损失（填写A105090）-35（四）其他-36四、特殊事项调整项目（37+38+42）*-37（一企业重组及递延纳税事项（填写A105100）-38

（二）政策性搬迁（填写A105110）*-39（三）特殊行业准备金（填写A105120）-40（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（填写A105010）*-41（五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额42（六）其他*43五、特别纳税调整应税所得*44六、其他*45合计（1+12+31+36+43+44）*-A105010视视同同销销售售和和房房地地产产开开发发企企业业特特定定业业务务纳纳税税调调整整明明细细表表行次项目税收金额纳税调整金额121一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）-2

（一）非货币性资产交换视同销售收入-3

（二）用于市场推广或销售视同销售收入-4（三）用于交际应酬视同销售收入-5（四）用于职工奖励或福利视同销售收入-6（五）用于股息分配视同销售收入-7（六）用于对外捐赠视同销售收入-8（七）用于对外投资项目视同销售收入-9（八）提供劳务视同销售收入-10（九）其他-11二、视同销售（营业）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20）-12

（一）非货币性资产交换视同销售成本-13

（二）用于市场推广或销售视同销售成本-14（三）用于交际应酬视同销售成本-15（四）用于职工奖励或福利视同销售成本-16（五）用于股息分配视同销售成本-17（六）用于对外捐赠视同销售成本-18（七）用于对外投资项目视同销售成本-19（八）提供劳务视同销售成本-20（九）其他-21三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（22-26）-22

（一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额（24-25）-231.销售未完工产品的收入*242.销售未完工产品预计毛利额-253.实际发生的营业税金及附加、土地增值税-26

（二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额（28-29）-271.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入*282.转回的销售未完工产品预计毛利额-293.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税-A105020回目录未未按按权权责责发发生生制制确确认认收收入入纳纳税税调调整整明明细细表表行次项目合同金额（交易金额）账载金额税收金额纳税调整金额本年累计本年累计123456（4-2）1一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4）-2

（一）租金-3

（二）利息-4（三）特许权使用费-5二、分期确认收入（6+7+8）-6

（一）分期收款方式销售货物收入-7

（二）持续时间超过12个月的建造合同收入-8（三）其他分期确认收入-9三、政府补助递延收入（10+11+12）-10

（一）与收益相关的政府补助-11

（二）与资产相关的政府补助-12（三）其他-13四、其他未按权责发生制确认收入-14合计（1+5+9+13）-A105030投投资资收收益益纳纳税税调调整整明明细细表表行次项目持有收益处置收益纳税调整金额账载金额税收金额纳税调整金额会计确认的处置收入税收计算的处置收入处置投资的账面价值处置投资的计税基础会计确认的处置所得或损失税收计算的处置所得纳税调整金额123（2-1）45678（4-6）9（5-7）10（9-8）11（3+10）1一、交易性金融资产-2二、可供出售金融资产-3三、持有至到期投资-4四、衍生工具-5五、交易性金融负债-6六、长期股权投资-7七、短期投资-8八、长期债券投资-9九、其他-10合计（1+2+3+4+5+6+7+8+9）-A105040专专项项用用途途财财政政性性资资金金纳纳税税调调整整明明细细表表行次项目取得年度财政性资金其中：

符合不征税收入条件的财政性资金以前年度支出情况本年支出情况本年结余情况前五年度前四年度前三年度前二年度前一年度支出金额其中：

费用化支出金额结余金额其中：

上缴财政金额应计入本年应税收入金额金额其中：

计入本年损益的金额12345678910111213141前五年度-2前四年度*-3前三年度*-4前二年度*-5前一年度*-6本年*-7合计（1+2+3+4+5+6）*-*-A105050职职工工薪薪酬酬纳纳税税调调整整明明细细表表行次项目账载金额税收规定扣除率以前年度累计结转扣除额税收金额纳税调整金额累计结转以后年度扣除额12345（1-4）6（1+3-4）1一、工资薪金支出*-*2其中：

股权激励*-*3二、职工福利费支出14%*-*4三、职工教育经费支出-*-*5其中：

按税收规定比例扣除的职工教育经费2.50%-*6按税收规定全额扣除的职工培训费用*-*7四、工会经费支出2%*-*8五、各类基本社会保障性缴款*-*9六、住房公积金*-*10七、补充养老保险5%*-*11八、补充医疗保险5%*-*12九、其他*-*13合计（1+3+4+7+8+9+10+11+12）-*-*A105060广广告告费费和和业业务务宣宣传传费费跨跨年年度度纳纳税税调调整整明明细细表表行次项目金额1一、本年广告费和业务宣传费支出2减：

不允许扣除的广告费和业务宣传费支出3二、本年符合条件的广告费和业务宣传费支出（1-2）-4三、本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入1,000,000.005税收规定扣除率15%6四、本企业计算的广告费和业务宣传费扣除限额（45）150,000.007五、本年结转以后年度扣除额（36，本行=3-6；36，本行=0）0.008加：

以前年度累计结转扣除额-9减：

本年扣除的以前年度结转额36，本行=0；36，本行=8或（6-3）孰小值0.0010六、按照分摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣传费（103或6孰小值）11按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费12七、本年广告费和业务宣传费支出纳税调整金额（36，本行=2+3-6+10-11；36，本行=2+10-11-9）-13八、累计结转以后年度扣除额（7+8-9）-A105070捐捐赠赠支支出出纳纳税税调调整整明明细细表表行次项目账载金额以前年度结转可扣除的捐赠额按税收规定计算的扣除限额税收金额纳税调增金额纳税调减金额可结转以后年度扣除的捐赠额12345671一、非公益性捐赠*2二、全额扣除的公益性捐赠*3三、限额扣除的公益性捐赠（4+5+6+7）4前三年度（年）*5前二年度（年）*6前一年度（年）*7本年（年）*8合计（1+2+3）-A105080资资产产折折旧旧、摊摊销销情情况况及及纳纳税税调调整整明明细细表表资产账载金额本年折旧、摊销额累计折旧、摊销额资产计税基础按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额本年加速折旧额其中：

2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081）累计折旧、摊销额金额调整原因123456789（2-5-6）101一、固定资产（2+3+4+5+6+7）-2所有固定资产

（一）房屋、建筑物3

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备4（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具6（五）电子设备7（六）其他8其中：

享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧额的部分

（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）9

（二）其他行业研发设备加速折旧10（三）允许一次性扣除的固定资产（11+12+13）111.单价不超过100万元专用研发设备122.重要行业小型微利企业单价不超过