事业单位审计需准备的材料及流程.doc

事业单位审计需准备的材料及流程.doc

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事业单位审计所需的材料

事业单位每年对全盘账务及帐户进行内外审计。

事业单位审计的重点为年度财务会计报表和部门决算报表，具体包括资产负债表、收入支出表。

一、审计名称

事业单位内审，上级主管单位指定会计事务所审计上年度财务报告。

年度中会有外审、绩效工资审计等。

二、审核（审计分技术性和政策性审核两部分）

（一）技术性审核，主要看报表的完整性、真实性、表内关系是否平衡、与账证是否相符。

如财务报告编制依据是否有不一致，财务报告是否不真实问题。

　　审计之前，被审计单位应将审计年度所有记账凭证审核至少三遍（包括审核凭证是否连号，费用开支审批表日期是否在费用报销单之前，报销单附件张数是否正确，大小写金额是否无误，发票抬头是否正确，报销单出纳、报销人、证明人，领导审批，记账凭证中出纳、复核、制单不能为同一人，制单与记账可以为同一人。

（二）　政策性审计，则涉及审计人员对政策把握的宽度和深度。

如违规使用发票；违规收费；违规截留、挪用、使用资金；预算外资金往来款长期挂账、专项资金结余、事业单位经营收支结余未单独核算、招待费超支等，都是问题。

根据年度财务收支及经济责任审计所发现的可能出现问题的归总，一般会出现频率比较大的问题是:

1.固定资产未及时入账或盘亏报废的未作处理、年末未盘点等

2.项目经费之间相互挤占

3.业务招待费占用会议肥或为附被接待人员名单

4.培训考察活动使用旅行社发票报帐

5.往来款项或个人借款长期挂账未清理

6.记账凭证后未附原始单据.　没有购物清单.验收入库单

7.会议费未附会议通知.会议议程或事前审批等资料

8.会计科目使用不正确

9.有关收入未纳入行政经费账核算或违规发放奖金补贴过节费

10.提取现金金额较大或现金盘点不规范

11.费用报销存在跨期现象

三、打印账本装订成册

记账凭证审核无误后，将科目余额表按月打印，装订记账凭证时放置在首页。

再次检查每月凭证是否连号，再装订凭证，入册。

按月打印资产负债表、收入支出表，打印12月结转前的资产负债表和收入支出表后结转，再打印结转后的资产负债表和收入支出表。

装订成册。

打印总账和明细账，装订成册。

四、需准备的审计资料：

1.会计报表及附注（按月装订）

2.全部账目（总帐\明细账）

3.会计凭证（会计账薄,包括银行对账单及科目余额表）

4.以前年度审计报告

5.事业单位法人证书、组织机构代码证（年检）

6.税务登记证

7.纳税鉴定文件（2013年10月1日核定为一般纳税人文件）

8.财务会计制度及相关内部控制制度（已装订成册）

9.重大会议纪要（审计年度）

10.房屋租赁协议

11.房屋、车辆产权证明

12.固定资产清查表

13.纳税申报表及缴款书

14.现金盘点

审计前准备工作流程图解：

审核记账凭证

-是否连号、凭证附件张数是否正确

-是否有领导审批、经手人、证明人签字

-原始凭证是否完整

-发票抬头是否正确

-记账凭证是否出纳签字、制单人与记账人可为同一人、复核人不可以是制单人。

-报销单金额大小写是否正确

打印账表、账簿

-按月打印科目余额表，与银行对账单和记账凭证一起装订成册

-打印每月资产负债表和收入支出表，12月的报表打印结转前和结转后各一份，将报表装订成册

-打印总帐，装订成册

-打印明细账，装订成册

准备其他审计资料（见文中第四项说明）

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