市委机关财务管理制度.doc

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中共XXX委办公室机关财务管理细则

为进一步加强办公室财务管理，规范财务审批，严肃财经纪律，节约经费开支，提高资金使用效益,确保办公室各项工作高效运转，根据有关规定，结合实际，制定本细则。

第一条　经费收入管理

机关收入应全部纳入财务核算。

在业务活动中与其它单位和个人发生的一切款项，应及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。

凡财政拨付的经费、业务科室专项经费以及各项预算外收入，一律纳入办公室账户，统一进行管理。

第二条　经费开支审批

机关财务开支坚持“一支笔”审批。

所有票据由分管机关财务的领导审批。

第三条　财务管理范围

1、办公室机关各科室。

2、预算管理的业务科室﹙市委督查室、市委防范办、市委办人事科﹚参照本制度执行。

第四条　经费开支报销规定

经费开支报销要严格执行国家财经法规和财政部门相关规定。

发票（原始凭证）应具有以下内容：

单位名称；填制日期；款项内容（用途）、金额；④填制单位发票专用章；凡从外单位取得的发票，一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章。

禁止白条报支有关费用。

1、公务出国费用。

须有市纪委、市委组织部批复，并按相关程序办理手续。

2、公务接待费用。

因公需接待的上级领导、兄弟单位和客商等，由负责接待的科室或人员出具公函，并填写《派餐审批单》，如需住宿，另再填写《住宿审批单》，经分管财务副主任批准后，交行政科办理。

因特殊原因来不及按正常程序审批的公务接待，须向分管财务副主任电话请示同意后行政科予以办理，事后应及时补办审批手续；因公加班误餐的，必须有加班依据，填写《派餐审批单》，经分管财务副主任同意后，由行政科安排工作餐。

3、公务用车费用。

车辆维修﹙保养﹚由驾驶员提出维修﹙保养﹚申请并填写《维修﹙保养﹚审批单》，经车队、行政科共同核实，报分管财务副主任同意后实行定点维修；油卡加油、年审、保险等事宜，由驾驶员报车队确认后，行政科办理；市外公务用车，由用车人填写《派车审批单》，经车队、分管财务副主任批准后，交行政科办理。

4、公务出差费用。

需有出差依据，出差人员事先填写《公务出差审批单》，注明出差时间、地点、天数、事由、是否需借支差旅费等，报分管副主任、分管财务副主任、办公室主任批准同意后，交财务人员办理；确因特殊情况不能事先填写审批单的，应口头向办公室主任报告，返回后补办审批手续。

5、办公用品购置﹙维修﹚费用。

由需购置物品﹙维修﹚科室或人员填写《购物﹙维修﹚审批单》，经分管财务副主任批准后，交行政科办理，大额支出须请示办公室主任方可办理。

6、大型固定设备购置﹙维修﹚费用。

由相关科室提交专题报告，经分管副主任、分管财务副主任和办公室主任同意后，行政科按相关程序办理。

7、其他支出﹙培训费、专项文印费等﹚。

由相关科室或人员报经分管财务副主任同意后，按程序办理。

第五条　经费开支标准

1、公务出国。

按市纪委、市委组织部批复标准办理。

2、公务接待标准：

按照每人每餐60元核算，酒水费不超过就餐标准的30%；接待对象在8人以上的，陪餐人数不超过3人，接待对象在5人以内的，陪餐人数不超过2人，每餐不超过1000元；如需住宿，按标准间安排；加班就餐按照每人每餐30元核算，不超过200元；工作日期间中午严禁安排酒水。

3、公务用车标准：

领导职务消费按照市纪委核定的标准执行，维修﹙保养﹚费、交通费等每月不超过7000元；办公室机动车维修﹙保养﹚费、交通费每月不超过1000元；各项开支必须注明对应的车牌号。

4、公务出差标准﹙含领导职务消费﹚：

乘飞机﹙火车、轮船﹚按经济舱﹙座﹚购买，实报实销；住宿每人每天不超过320元，就餐每人每天不超过100元，交通补助每人每天不超过50元﹙自带车辆不予核销交通补助﹚，凭住宿发票核销差旅费﹙当天返回除外﹚，非出差地产生的费用不予核销；单笔超过300元的就餐按接待费办理，必须有接待依据，并注明接待何处客人、交办人，附菜单明细，1000元以上餐费严禁入账。

5、办公用品购置﹙维修﹚、大型固定设备购置﹙维修﹚及其他支出按审批标准办理。

6、费用借支。

最大金额不超过5000元，最长时间不超过1周。

第六条　相关工作规定

1、办公室各项收支由行政科在办公室主任和分管财务副主任管理下统一进行。

2、所有开支须符合中央、省、襄阳市及XXX公布的各项规定，对违反规定的开支一律不予核销。

3、严格实行事前报告制度，2000元以内开支报分管财务副主任同意后实施，2000元以上开支报办公室主任同意后实施。

4、费用核销严格实行“三单合一”和“一单三签”制度，即：

审批单、正规发票和清单，由经办人、交办人﹙核实人﹚签字后，经办人交分管财务副主任审签，财务人员汇总送办公室主任审批；领导职务消费需有被服务的领导审签核实。

5、严禁超标准报销差旅费、无维修﹙保养﹚明细、超标准配置装饰的公务用车费和无接待公函、派餐单、菜单或超标准的公务接待费及应纳入政府采购、但未办理相关手续的费用入账。

6、各项开支须在费用发生20日内完成报帐手续，逾期由经办人向办公室主任说明原因。

2000元以上报帐、未经分管财务副主任、办公室主任同意及未经行政科办理的开支，由经办人直接送办公室主任审批。

7、核销方式采取银行直接对商家转账结算，减少现金支付和向具体经办人转账或用公务卡结算，即：

具体经办人先刷卡消费、后结算还款，核销时持本人签名的公务卡消费交易凭条（POS机小票）及相关凭证办理结算业务。

8、财务人员要严格把关，每周一汇总各项开支核销事宜，对票据不规范、不合理及手续不完善的开支，一律不予核销。

9、各项原始票据最低保存15年，如有违规，将同时追究审批人、交办人、经办人、财务核销人责任。

第七条　业务科室经费管理

1、按照相关规定符合预算条件的业务科室，每年年初由科室负责人拟定全年预算支出计划，交分管副主任、分管财务副主任审定，并报主任办公会研究，确定预算金额后，由办公室财务人员按月或季度从办公室财政账户划转资金到业务科室在财政局开设的临时账户。

2、各项开支严格按照办公室财务管理细则执行，确需自行办理的开支，经分管财务副主任审批同意后方可实施。

3、报账实行“一单三签”，即：

分管副主任核定属实，分管财务副主任审签，交办公室财务人员汇总送办公室主任审批后，统一报账。

4、业务科室预算外经费收入由科室负责人报经分管副主任、分管财务副主任同意后，由办公室财务人员统一上账。

5、办公室财务人员每月将业务科室收支编制成报表，交业务科室负责人、业务科室分管副主任、分管财务副主任和办公室主任，每月底由业务科室指派1名同志，到财政局办理记账事宜。

第八条　本规定自公布之日起实行。

附件：

1、2015年行政事业单位经费支出规定

2、XXX行政事业单位经费支出工作禁令

3、常用支出科目分类

中共XXX委办公室

　2015年3月12日

附件1：

2015年行政事业单位经费支出规定

一、所有开支必须符合中央、省、襄阳市及我市公布的各项工作规定，对违反规定的开支一律不予核销。

二、费用核销严格实行“三单合一”和“一单三签”。

三、公务出国费用核销必须有市纪委、市委组织部批复，严禁核销无批复的费用。

四、公务接待费用核销：

1、需有接待公函，有《公务接待审批单》，注明接待何处客人、同行人数及陪餐人数。

2、核定标准为：

按照每人每餐60元核算，酒水费不超过就餐标准的30%，原则上接待对象在8人以上的，陪餐人数不超过3人，接待对象在5人以内的，陪餐人数不超过2人。

3、工作日期间中午不能发生用酒票据。

4、严禁核销无接待公函、派餐单、菜单或超标准的公务接待费。

五、公务用车费用核销：

1、维修费、保养费核销时，必须有《维修、保养审批单》，附维修、保养等明细，交通费核销时必须注明对应的车号。

2、严禁核销无维修、保养明细或超标准配置装饰的公务用车费。

六、公务出差费用核销：

1、需有出差依据，有《公务出差审批单》。

2、核定标准为：

乘机﹙火车、船﹚按经济舱﹙座﹚购买，实报实销，住宿每人每天320元，就餐每人每天100元，交通补助每人每天50元﹙自带车辆不予核销交通补助﹚。

3、各项开支必须符合政策，注明用途，附明细，凭住宿发票核销差旅费，非出差地产生的费用不能入账。

4、严禁超标准核销住宿费、就餐费、交通费。

七、办公费用核销：

1、核销办公用品类票据时，各项开支需注明用途，附明细，500元以上开支需有支出依据。

2、严禁核销与办公无关的支出。

八、固定资产和办公维修费核销：

1、需有政府采购批复或维修评审核告。

2、严禁核销应纳入政府采购、但未办理相关手续和无政府评审核告的基础设施建设、修缮费用。

九、其他需要说明的问题：

1、各项费用核销时必须合情合理、有理有据。

2、加班就餐必须有加班依据，不能超过200元。

3、外地超过300元的就餐按接待费办理，必须有接待依据，并注明接待何处客人，附菜单，严禁单笔1000元以上餐费入账。

4、核销方式采取银行直接对商家转账结算，减少现金支付和向具体经办人转账。

或用公务卡结算，即：

具体经办人先刷卡消费、后结算还款，核销时持本人签名的公务卡消费交易凭条（POS机小票）及相关凭证办理结算业务。

5、各项原始票据最低保存15年，不定期抽查，如有违规，将同时追究审批人、交办人、经办人、财务核销人责任。

6、下一步财务审计的重点将集中在招商引资费用方面。

附件2：

XXX行政事业单位经费支出工作禁令

1、严禁用公款购买、印制、邮寄、赠送贺年卡、明信片、年历、月饼、土特产、超市购物卡、礼品、有价证券、支付凭证、商业预付卡、年货提货券、年货、烟花爆竹、烟、花卉、食品等物品（涉及外事、港澳台事务、侨务的工作和慰问困难群众职工不在此限）。

2、严禁报销与办公无关的商品与服务支出。

报销办公用品类票据时，必须附具体商品明细。

3、严禁报销各类娱乐、足浴、休闲、养生等场所发生的支出。

4、严禁报销参加旅游项目产生的旅游区门票等相关费用。

5、严禁报销未经批准以及超标准、超范围开支的会议费、培训费。

6、严禁在会议费中列支烟、酒、纪念品等与会议无关的费用。

不得假借会议和培训名义报销就餐费、住宿费。

7、严禁报销无接待公函、派餐单、菜单或超标准的公务接待费。

8、严禁报销差旅费中超标准住宿费、交通费。

9、严禁报销未经政府投资审计和无评审报告基础设施建设和修缮费用。

不得报销应纳入政府采购、而未办理相关手续的各项支出。

10、严禁报销超出预算控制的“三公经费

附件3：

常用支出科目分类

1、公务接待：

反映按规定开支的各类本市就餐、住宿和外地就餐支出。

2、公务用车：

反映公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、租用费等支出。

3、办公费：

反映购买不符合固定资产标准的日常办公用品、书报杂志等支出。

4、差旅费：

反映出差人员住宿、伙食补助、乘车费等支出。

5、会议费：

反映会议中资料印刷、会议场地租用等支出。

6、印刷费：

反映单位印刷费支出。

7、邮电费：

反映信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等支出。

8、维修（护）费：

反映单位日常开支的固定资产（不包括车辆）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护等支出。

9、培训费：

反映单位各类培训支出。

10、其他商品和服务支出：

反映上述科目未包括的日常公用支出。

如行政赔偿费和诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传、其他劳务费及离休人员特需费、公用经费等。

　中共XXX委办公室　2015年3月25日印发

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