如何制定企业财务管理制度.docx

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如何制定企业财务管理制度

企业财务管理制度

第一节财务管理制度总则

一、为了加强公司财务管理核算，规范财务行为，提高经济效益，维护股东利益，根据国家法律和公司实际制定本制度。

二、公司财务部要加强财务管理基础工作，完善内部经济责任制，如实反映公司财务状况和经营成果，依法缴纳国家税收并接受公司内部的监督检查。

三、财务管理的基本任务和方法是为各项财务收支的计划、控制、核算、分析、预测和考核，合理筹集资金，促进各项资产的合理配置和资金高效运作，实现公司价值最大化。

四、财务部要根据生产计划负责制定各部门资金预算，并监控各部门的资金使用。

五、对企业权益投资及重大资本性支出应在实施前进行财务分析，做好事中、事后投资或支出计划的跟踪评价，计划外资金支出必须按企业投资管理制度的规定程序报企业审批。

六、财务工作

1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并

根据审核的原始凭证记帐。

4、财务人员应根据账簿纪录编制会计报表上报总经理。

会计报表每月由会计编制，财务负责人审核上报。

5、财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督，财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确的原始凭证予以退回，并要求更正补充。

6、财务人员发现帐簿纪录与实物数额不相符时，应及时向总经理经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。

财务人员对上述事项无权自行作出处理。

7、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核。

8、财务审计每年进行一次，审计人员根据审计事项实行审计并作出审计报告报送总经理。

七、支票管理

支票由出纳员保管。

支票使用时须经财务部经理同意，然后将支票按批准金额填写封头、日期、用途、单位、登记号码及加盖印章，使用人在支票领用簿上须签字备查。

八、现金管理

1、公司可以在下列范围内使用现金:

员工发放工资、奖金、津贴、装卸费、运费、出差人员必须携带的差旅费及总经理批准的其他开支。

2、支付款项超过1000元的部分应当以支票支付，出纳每日现金余额不得超过3000元，超出部分应及时交存于账户。

3、日常开支所需库存现金限额为3000元，出纳不得坐支现金，不得私自使用或给他人借款，如发现以月息3%计算利息，同时处罚出纳十倍罚款。

4、出纳人员应建立健全现金、银行存款帐目、逐笔记载现金，银行款项支付。

账目应当月清月结，每日结算，账款相符。

九、会计档案管理：

1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档。

2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册。

3、会计报表应分月、季、年报按时归档，由财务经理指定专人保管。

4、会计档案不得携带外出。

凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理同意，总经理审批。

一十、财务部的工作人员要严格遵守财务管理制度，遵守法律、法规，

做好财务档案的管理及保密工作。

第二节财务管理流程

为了统一***集团的财务流程，使工作严密规范，程序流畅，特制定此规定：

一、费用的报销

1、预先将票据分类，按购买原材料、固定资产和低值易耗品、行

政收费、交通费、住宿费、招待费、雇工费等分类粘贴。

2、报销人先填写《费用报销单》，把原始单据按由下到上、从大到

小、从左到右的顺序粘贴在《凭证粘贴单》上，原始单据应按发票和收据分开粘贴。

写清楚大小写金额（大写必须与小写金额一致）所报销费用的用途及事项、经办人、验证人、粘贴张数、报销时间等内容。

填写好费用报销单后交部门经理签字，然后到财务部由出纳复核，会计审核、总经理签字，签字后再到财务部，会计填制现金付出凭证，领款人签字，出纳付款。

3、单据丢失或无单据，需先向财务经理说明情况，听取处理意见

后，报总经理审批。

4、报销单据金额在2000元以上的开现金支票。

5、流程简图：

二、差旅费用的报销

1、报销人先填写《差旅费报销单》，把原始单据分类整理好，按差旅费制度写收条一张粘贴在差旅费报销单的后面，再按部门经理签字、出纳复核、会计审核、总经理签字，会计填现金付出凭证，出纳付款的流程报销。

2、差旅补助以往返车票日期减一天计算，按标准直接填写在报销单中。

3、流程简图：

三、收款

1、所收款项是指一切与生产、经营、管理相关的流入的现金和票

据。

2、交款人带现金或银行交款单，到财务部出纳处办理交款手续。

3、出纳填制收款收据，收据上写清楚款项内容，大小写金额、出纳签字，交款人签字认可并盖公司财务章。

4、收款收据一式三联，第一联存根、第二联财务部、第三联交款人。

5、收款收据必须大小写一致，不得涂改。

作废联应联次齐全，票据号码连续，不得有跳号，隔页现象。

6、财务部经理应对收款收据按起始票号至未尾票号进行专项的登记与核销。

使用时按号码顺序领用，使用后按编号入库存档。

7、流程简图：

四、付货款

1、采购员先填写付款申请单，详细写清楚付款事项，包括付款的时间，采买物品的名称、数量、单价、金额等。

2、由采购经理签字确认，总经理审批，财务经理核查后按排付款。

3、财务经理核查付货款时，要核对购销合同、查实往来账务，严

格按合同办事，防止超额付款。

4、流程简图：

五、借款

1、借款人到财务部填写借款单，借款单上应注明借款事项，还款日期，由总经理签字后，到财务部由会计开现金付出凭证，出纳付款。

2、用款完成后应及时归还，到还款时间财务部要及时催交还款。

3、与公司无业务往来人员不得借款；特殊情况报集团公司财务总监批准。

4、借条必须上账，开收据抵销。

5、借条不得减抵库存现金。

6、流程简图：

六、原材料的入库

1、采购回原材料由采购员负责办理入库手续。

2、填写《采购申请单》，交质检中心验收，验收合格后开《原材料

检验单》，并在《采购申请单》上签章；不合格品不入库。

3、持《原材料检验单》和《采购申请单》到保管处检斤计量，核对品名、数量、规格、型号、颜色等指标，查验货品的完好程度。

4、验明无误后开《原材料入库单》，《原材料入库单》联次为四联：

一联存根、二联财务、三联保管、四联交货人。

5、保管员根据《原材料入库单》登记保管明细账帐。

6、采购员持《采购通知单》《原材料检验单》《原材料入库单》和

购货发票、购货合同到财务经理处复核，报总经理签批后入账。

7、

简图：

七、原材料的出库

1、按生产安排下达《生产计划单》，由材料员全程负责领料。

2、根据生产进度在计划范围内领料出库，保管员开《原材料出库单》签字确认后点货出库。

《原材料出库单》一式四联，一联存根、二联财务、三联保管、四联领料。

3、《原材料出库单》写明品名、数量、规格、型号、颜色等内容，由保管员于次日把《原材料出库单》财务联交于财务部。

4、简图：

八、产成品的入库

1、质检中心负责产成品的入库。

2、产成品检验合格后，贴标挂牌，清点数量，填写《产成品检验单》。

3、保管员凭《产成品检验单》验收入库。

开《产成品入库单》，一式四联，第一联存根、第二联财务、第三联保管、第四联质检。

4、简图：

九、产成品的出库

1、由销管开票制单，《产品销售出库单》一式四联：

第一联存根、第二联财务、第三联保管、第四联提货人。

2、提货人持二、三、四联到财务交款，出纳收款后开《收款收据》，在《产品销售出库单》上加盖现金收讫章；转账客户开《转账单》加盖转账收讫章。

3、保管员查验《产品销售出库单》和《收款收据》或《转账单》，并在《产品销售出库单》上加盖保管章和个人名章，然后照单发货，同时开《出门证》。

4、出厂门时提交《产品销售出库单》和《出门证》，门卫收验《出门证》，查验货物后放行。

5、简图：

十、低值易耗品的入库和出库

1、采办人持《采购申请单》和发票到保管处开《入库单》。

入库单一式三联，第一联存根，第二联财务，第三联保管。

2、凭《采购申请单》、《入库单》和发票，经部门经理、出纳、会计和总经理审核签批后报销。

3、领用时由行政部门开出《出库单》，到保管处领取。

《出库单》一式三联，第一联存根、第二联财务、第三联保管。

4、批量物品需交保管验收入库，采购和领用分开管理；单件即刻使用物品，必须同时办理入库和出库手续。

5、入库简图：

6、出库简图：

十一、月底对帐

月底出纳与会计核对现金日记账和银行日记帐；保管员与会计核对原材料帐、产成品帐和低值易耗品帐，做到帐帐相符。

（详见对账制度）

十二、盘点

按月度、季度、年度对现金、银行存款、原材料、在产品、产成品、低值易耗品和固定资产进行盘点，做到帐帐相符，帐实相符。

（详

见盘点制度）

第三节财务报表制度

为了规范***集团财务报表制度，真实反应各公司生产经营情况，特制定此规定。

一、财务报表分为周报表、月报表和年报表（详见附件一）。

服饰公司、房地产公司及各分公司必须严格执行财务报表的规定，认真及时按照规定汇报财务情况。

二、财务报表必须是原件，应干净、整洁、无涂改现象、用A4纸打印，应装订成册有封皮、目录、标明页码，不得使用复印件，应相互衔接，数字对应。

财务报表应盖公司财务章，并需制表人和总经理签字；确保财务报表真实有效。

财务报表一式肆份，给集团公司两份，本公司留两份。

三、财务周报表于每周的星期一传真到集团公司，财务月报表与次月的15日内邮寄到集团公司财务部，并发加密电子邮件于********邮箱；年报表汇报时间另行通知；服装企业的会计年度为每年的2月份至次年的2月份。

四、不按照规定制作报表及每月报表15日内不到者，处罚总经理1000元，财务负责人500元。

第四节财务报表审核程序

1、【报表初审】

由集团财务总监或财务经理对各公司财务报表进行初审，以书面形式陈列发现的疑似问题，并对问题做出初步判断。

2、【情况报审】

将初审意见报告集团总经理，当面陈述情况，听取总经理处理意见，确定询问核实议题。

3、【询问核实】

召集会议、视频通话或电话沟通等方式，询问核实所发现的问题，

判别问题的成因和性质，探讨改进和修正方法。

4、【提出改进办法】

将问题的成因和改进修正办法形成书面文件，加盖集团财务章后下发到上报公司总经理和财务经理处，限期改正。

5、【改进结果复查】

下月报表初审时，重点查看改进情况，并追溯到原始账表修正结果，保证改进意见落实到位。

6、【责成纠正】

对没做改进修正和改进修正不到位的公司，报请集团总经理签批责成文件，责成所属公司总经理限期纠正。

7、【经济处罚】

对限期不做纠正的公司，按照*****号文件规定，

对该公司总经理和财务经理进行经济处罚，罚款从下月所发工资中扣除，收缴集团财务。

8、【行政处理】

对二次收到经济处罚仍不做改进的，书面报告董事长提请行政处理，同时建议该公司董事会做出行政处理决议。

第五节盘点制度

第一条：

目的

为加强对公司财产、存货、现金的监控，强化保管人员的责任，保证存货收发的正确性，达到合理管理财产的目的，保障公司财产

的不丢失和合理高效利用，使财产在生产经营中发挥其应有的作用，特制订本办法。

第二条：

盘点范围

公司所有的现金、银行票据、原辅材料、产成品、低值易耗品、固定资产及其代存代销的物资材料；

第三条：

盘点时间

1、财务盘点：

每周末盘点和月末对现金和银行票据进行盘点。

2、存货盘点：

每月小盘，每季大盘，年末清查盘点。

3、财产盘点：

每季大盘，年末清查盘点。

第四条：

盘点组织

1、月末小盘点由各公司财务经理总负责；季末大盘点由各公司总经理总负责；年末清查盘点由各公司总经理主持，集团财务财务

总监总负责；

2、盘点由各公司财务组织人员，相关部门参加，明确总盘点人、主盘人、复盘人和监盘人。

3、盘点前的准备工作由财务经理完成，包括：

制作盘点表、人员分工等。

4、各公司总经理和财务经理必须亲临盘点现场。

第五条：

盘点程序

1、保管帐与财务帐核对，做到帐帐相符；重点核对帐载数据和单据传递的准确性。

2、依据核对准确的保管帐或财务帐制作现场盘点表；现场盘点表应按类别、库位、工段分别制表，品类和数量必须与账簿记载一致。

3、现场盘点表一式两份，分别由主盘人和复盘人现场填写。

4、盘点每组三人，按类别、库位、工段依次进行，做到账实相符；盘点完毕后主盘人、复盘人、监盘人现场签字确认。

5、主盘人、复盘人核对盘点表，监盘人汇总盘点表，主盘人据实制作《实存帐存对比表》，分析原因，制定纠正和防范措施。

6、填写《盘点报告底稿》，连同盘点表上交财务经理。

7、财务经理撰写当期《盘点报告》，陈述财产状况、盈亏项目、指出发现的问题和存在的隐患、分析成因、提出纠正和预防措施。

8、总经理签批处理意见，制定整改措施，盈亏账目处理办法。

9、上报《盘点报告》，依据总经理批示，调整账目。

第六条：

盘点方法

1、月末小盘点，由财务经理主持，各部门自盘为主。

重点是现金、银行票据、低值易耗品和代存代销物资；确定时点后按盘点程序进行，不停产停工。

对应盘点表逐项查验，备注变动情况和状态变化情况。

发现漏报上账的即时出单补帐。

2、季末大盘点，由总经理主持。

重点是原材料、产成品和在产品。

原则上停产一天，提前三天下达盘点通知，各部门和工序做好盘点准备，要求预先进行存货归类、集中、标示和清理。

总经理、主盘人、复盘人和监盘人全程按程序亲自操作，各部门和工序预留专职配合人员，做到亲临现场、逐项过目、两遍查点、详细记录，现场追查盈亏成因，查找管理隐患。

必要时应留有影像资料，以备追溯处理。

对遗漏和报废消损的财产单独立项处理。

3、年末清查盘点，由总经理主持，集团财务总监总负责，各部门负责人参加。

重点是在产品、途中财产、过程单据。

要求提前一

周下达盘点通知，停产停工三天。

各部门和工序的负责人参与盘点，清理所有的公司财产。

要提前召开筹备会，精心组织、程序严谨、不留死角。

根据盘点情况，财务总监有权做出从新盘点和推迟盘点的决定。

第七条：

盘点表的编制

1、盘点表分为《现金票据盘点表》《原材料盘点表》《产成品盘点表》《在产品盘点表》《零配件盘点表》《低值易耗品盘点表》《固定资产盘点表》《代存代销物资盘点表》《盘点汇总表》《实存帐存对比表》《盘点报告底稿》等。

2、各公司按实际资产情况制作相应的表格，当月使用当月编制。

3、盘点表必须载明名称、单位、数量、规格、型号、颜色、盘盈和盘亏的数量，备注污染程度、可使用程度、报废程度等，要有日期、库位、保管员、主盘人、复盘人、监盘人等内容。

4、盘点表统一使用A4纸，一式两份，以备核对参照。

第八条：

盘点作业要求

1、盘点人员应认真履行职责，眼见为实，以所见所量的实物为准，进行登记记录。

2、不以任何解释或字据为记录依据。

3、所有盘点数据必须以实际清点、计量的结果为准，计量单位与帐簿记载使用单位一致，不得估算、推算、伪造数据。

4、要求所有可手工清点的财产必须逐项清点；所有可计量的财物必须逐件计量；所有非标准物件必须移位清点；所有零头货尾必须计量在内；

5、以静态盘点为原则，盘点时停止办理进出库业务，确保盘点

数据取得在同一固定时段上。

6、盘点操作同时进行两遍，主盘人和复盘人分别清点、分别记录、分别填报，以便随后复核对比。

7、发现丢失短缺财物，应立即询问并记录在案。

8、发现未上账财物应追问原由，并登记记录，补办入库手续。

9、发现霉变、污染、氧化、腐蚀、退色、虫蛀、鼠咬、严重磨损等情况，应首先分拣，单独计量和清点，做特别记录。

并现场查找原因，做专项报告。

10、盘点时应严禁一切闲杂人员出入，如有特殊情况可暂停盘点。

11、盘点自始至终由预定人员完成，不得中途告假移交工作。

12、不得事后改动盘点表，如修正需由主盘人签字确认，并报告总经理。

13、实物盘点结束后要立即汇总核对，编制《实存帐存对比表》，撰写《盘点报告》，不得搁置拖延。

14、盘点表作为原始凭据保留在各公司财务部，不得擅自销毁，以备追查核对。

15、《盘点报告》一式三份，各公司存留二份，上报集团财务总监一份。

第九条：

账务处理

１、盘盈现金记营业外收入进账；盘亏现金由出纳员交补。

２、盘盈银行票据由总经理、财务经理、出纳员签字证实，票据转交财务经理处保管，查明原由后上账或退票。

盘亏银行票据由出纳员按所载金额交补。

３、原材料、产成品盘盈补办入库手续，从新上账。

４、盘亏原材料超出合理亏耗范围部分，按购入价由保管员赔偿，冲减原材料购入成本。

５、盘亏产成品按市场零售价由保管员赔偿，作销售收入处理。

６、盘亏在产品超出合理亏耗范围部分，由车间主任按市场零售价赔偿，作销售收入处理。

７、盘盈低值易耗品和固定资产按原值或估值补办入库手续，

从新上账。

８、盘亏低值易耗品和固定资产由保管人或使用人按同类产品原值赔偿，作营业外收入进账，同时核销下账。

９、盘亏代存物资由保管员按原值赔偿代存方；盘亏代销物资由保管员按零售价赔偿。

10、发生霉变、污染、氧化、腐蚀、退色、虫蛀、鼠咬、严重磨损等情况，属人为事故按原值由保管员或使用人赔偿，冲减原成本；属管理不当，由保管员和直属负责人承担相应赔偿责任，具体数额由总经理确认，赔偿金冲减原成本。

11、原材料合理亏耗，由总经理签批，记入生产成本。

12、低值易耗品和固定资产报废，由总经理签批核销。

13、资产处置帐存价值1000元以上，须报集团财务总监审批，5000元以上报董事长审批。

14、帐载错误由总经理签批后，作凭证调账，不得直接更改记录。

第十条:

责任追究

1、现金、银行票据无论盘盈盘亏都应查找原因，写出书面说明。

对连续出现盘亏的出纳员应调离岗位。

2、帐载项目和数量多次出现漏记、错记、错算、记载不清、不结转等情况，应更换保管员或记账员。

3、记账不认真、伪造票据、虚构数字等造成管理混乱的相关人员，应予以辞退并追究经济损失。

4、利用管理之便，对所保管的财物有偷卖、掉换或化公为私，

擅自转移、借出或损坏等侵占和破坏公司财产行为，予以辞退并以财产价值的三倍金额进行赔偿。

5、因保管失职造成财产被盗、损毁、灭失等情况，由保管人或使用人按原值赔偿，同时视情节轻重，追究民事责任。

6、对工作人员不作为，以各种借口推迟发货，不按发货单发货，给公司或销售人员造成直接和间接经济损失的，按情节后果予以适当赔偿。