第六章 会计账簿文档格式.docx

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25．收入明细账采用多栏式，并且不设借方时，通常以（）在贷方登记，以表示冲减有关收入事项。

26．记账凭证没有错误，而记账时纯属文字或数字的错误，应采用（）进行更正。

27．记账凭证的会计科目使用错误，应采用（）进行更正。

28．记账凭证的会计科目没有错误，只是金额错误，可以采用（）和（）进行更正。

29．明细分类账是用以提供（）的账簿。

30.平行登记是指经济业务发生后．一方面要登记（），另一方面要登记（）。

31．总账与明细账之间的数量关系可用于（）总账与明细账记录的正确性。

32．大部分账簿每年都需要（）。

二、判断题

1.现金日账和银行存款日记账，必须采用订本式账傅。

（）

2．备查账簿是对某些在日记账和分类账中未能记录或记录不全的经济业务进行补充登记的账簿，因此，各单位必须设置。

3．为了满足内部牵制原则，实行钱、账分管，通常由出纳人员根据收、付款凭证进行现金收支；

然后，将收付款后的现金收款凭证和付款凭证交给会计人员，由会计人员登记三栏式现金日记账。

4．在设置多栏式现金、银行存款日记账的情况下，可将多栏式日记账中各科目的发生额的合计数，在月末登记总分类账，而不再根据收款凭证和付款凭证登记总分类账。

5．多栏式总分类账是把所有的总账科目合并设在一张账页上，所以也称日记总账。

它具有序时账和分类账的作用。

6．三栏式总分类账一般采用订本式账簿。

7．多栏式明细分类账，一般适用于债权、债务结算户的明细分类账。

8．各种明细账的登记依据，既可以是原始凭证，也可以是记账凭证。

9．各种明细账的登记，可以逐日逐笔登记，也可以在月末汇总登记。

10．登记账簿必须用蓝、黑墨水书写，不得使圆珠笔、铅笔书写，更不得用红色墨水书写。

11．某会计人员在填制记账凭证时，误将9800元记为8900元，并巳登记入账。

月终结账前发现错误，更正时应采用划线更正法。

12.凡设有明细分类账户的总分类账户，均是统驭账户。

13．总分类账户和明细分类账户必须在同一会计期间内登记。

14．总分类账户和明细分类账户登记方向必须相同。

15.新的会计年度开始时，必须更换全都账簿，不得只更换总账和现金日记账、银行存款日记账。

三、单项选择题

1.日记账按用途分类属于（）。

A．备查账簿

B．序时账簿

C.订本账簿

D.分类账簿

2．“委托加工材料登记簿”按用途分类属于（）。

A．三栏式明细分类账

B．备查账簿

C.分类账簿

D.日记账

3．从银行提取现金时，登记现金日记账的依据是（）。

A．现金收款凭证

B．现金付款凭证

C．银行存款收款凭证

D．银行存款付款凭证

4．活页式账簿和卡片式账簿主要适用于（）。

A．特种日记账

B．普通日记账

C．总分类账簿

D．明细分类账簿

5．下列账户中，适用于三栏式明细分类账簿的有（）。

A．“管理费用”明细账

B.“本年利润”明细账

C．“累计折旧”明细账

D．“待摊费用”明细账

6．固定资产明细账一般采用（）形式。

A．订本式账簿

B．卡片式账簿

C．活页式账簿

D．多栏式明细分类账

7．“实收资本”明细账一般采用（）格式。

B.活页式

C．数量金额明细分类账

D．卡片式

8．某会计人员根据记账凭证登记入账时，误将600元填写6000元，而记账凭证无误，应用（）予以更正。

A．红字更正法

B．补充登记法

C．划线更正法

D．黑字更正法

9．若记账凭证上的会计科目和应借应贷方向未错，但所记金额大于应记金额，并据以登记入账，对此应采用（）更正。

A．划线更正法

B．红字更正法

C．补充登记法

D.编制相反分录冲减

10．总分类账户与明细分类账户平行登记的要点可以概括为（）。

A．依据相同、方向一致、金额相等

B．方向一致、颜色相同、金额相等

C．同时登记、同方向登记、同金额登记

D．依据相同、方向一致、颜色相同

11．新的会计年度开始，启用新账时，（）可以继续使用，不必更换新账。

A．日记账

D．总分类账

C．明细账

D．固定资产卡片

四、多项选择

1．账簿按其用途分类，可以分为（）。

A．序时账簿

B.订本式账簿

C．分类账簿

D.备查账簿

2．账簿按其形式分类，可以分为（）。

B．三栏式账簿

C．卡片式账簿

D．活页式账簿

3．任何会计主体必须设置的账簿有（）

A．现金日记账

B．银行存款日记账

4．现金、银行存款日记账的账页格式主要有（）

A．三栏式

B．多栏式

C．卡片式

D．数量金额式

5．明细分类账可以根据（）登记。

A．原始凭证

B．汇总记账凭证

C．记账凭证

D．经济合同

6．三栏式明细分类账的账页格式，适用于（）。

B．“原材料”明细账

C．“预提费用”明细账

D．“预收账款”明细账

7．数量金额式明细分类账的账页格式适用于（）

A．“库存商品”明细账

B．“生产成本”明细账

C．“应付账款”明细账

D．“原材料”明细账

8．多栏式明细分类账的账页格式适用于（）。

A．“应收账款”明细分类账

B．“待摊费用”明细分类账

C．“管理费用”明细分类账

D．“生产成本”明细分类账

9．用红色墨水登记账簿时，适用于下列情况（）。

A．按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录

B．在不设借贷栏的多栏式账页中，登记减少金额

C．在期末结账时，用红色xx划通栏红线

D．三栏式账户的余额栏前，如未注明余额方向，在余额栏内登记负数余额

10．下列错误中，可用划线更正法的是（）。

A．在结账前，发现记账凭证无误，但账簿记录中文字或数字登账有误

B．发现记账凭证金额错误，并已登记入账

C．发现记账凭证金额错误，原始凭证无误，记账凭证尚未登记入账

D．发现记账凭证科目错误，并已登记入账

11．总分类账户与明细分类账户的平行登记，应满足下列要求（）

A．原始依据相同

B．同期登记

C．同金额登记

D．同方向登记

五、计算与核算题

（一）练习现金日记账和银行存款日记账（三栏式）的登记方法

[资料]某企业20×

×

年3月初现金日记账余额为500元，银行存款日记账余额为978000元。

本月发生下列有关经济业务：

1．1日，职工陈光预借差旅费200元，经审核以现金付讫。

2．2日，签发现金支票4000元，从银行提取现金，以备日常开支需要。

3．4日，以银行存款2800元交纳税金。

4．5日，从银行取得短期借款80000元，存入开户行。

5．6日，签发现金支票46000元，从银行提取现金，以备发放工资。

6．7日，以现金46000元发放本月职工工资。

7．7日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金190元支付。

8．10日，收到银行通知，购货单位偿还上月所欠货款95000元，已收妥入账。

9．11日，开出转账支票5800元，支付本月发生的固定资产修理费。

（该企业采用按月预提修理费办法。

）

10．12日，行政管理部门报销购买零星办公用品费180元，经审核以现金付讫。

11．12日，采购员王民回厂报销差旅费450元，原借500元，余款退回现金。

12．14日，仓库保管员交来现金60元，偿还上月欠交赔款。

13．14日，以现金160元，支付购进材料时的运杂费。

14．15日，签发转账支票24000元，支付所欠供应单位货款。

15．1613，销售产品一批，货款共计2600元，已收到存入银行。

16．17日，以现金490元支付罚款。

17．20日，以银行存款支付为购货单位代垫运杂费540元。

18．21日，接到银行通知，第一季度实际借款利息为3100元，已用结算户存款划账支付。

（该企业采用季末结算，按月预提借款利息办法。

19．21日，接到银行通知，第一季度存款利息共计为2400元。

20．23[3，购进材料一批，货款97800元，运杂费200元，全部款项以银行存款支付。

21．25日，签发转账支票43000元，预付供应单位购料款。

22．27日，收到购货单位交来的现金支票500元，用于暂付存入包装物押金。

支票已存入银行。

23．28日，将超过库存现金限额的现金30元送交银行。

24．28日，通过银行支付供应单位加收的包装物押金200元。

25．30日，接到银行付款通知，支付本月生产用电费21000元。

26．30日，以银行存款500元，预付下季度租入固定资产租金。

27．31日，收到购货单位预付的货款5700元，存入银行。

28．31日，以现金支付产品销售费用400元。

[要求]

1．编制记账凭证。

以会计分录代替记账凭证，并按经济业务顺序编号。

2．设置“现金日记账”和“银行存款日记账”，根据会计分录登记日记账。

（二）练习更正错账的方法

[资料]某制造企业将账簿记录与记账凭证进行核对时，发现下列经济业务的凭证内容或账簿记录有误：

1．开出现金支票180元，支付企业行政管理部门的日常零星开支。

原编记账凭证的会计分录为：

借：

管理费用180

贷：

现金180

2．签发转账支票6000元，预付本季度租入固定资产租金。

预提费用6000

银行存款6000

3．结转本月实际完工产品的制造成本共计4500元。

·

库存商品5400

生产成本5400

4．收到购货单位偿还上月所欠货款8700元存入银行。

银行存款7800

应收账款7800

5．按计划提取生产车间所使用固定资产的修理费用4100元。

生产成本1400

预提费用1400

6．结算本月应付职工工资，其中生产工人工资为18000元，车间管理人员工资为2000元，企业行政部门人员工资为4300元。

原编制记账凭证的会计分录为：

生产成本200

管理费用4300

应付工资24300

该记账凭证在登记总账时，其“管理费用”科目借方所记金额为3400元。

7．结转本月已销售产品的制造成本48000元，原编记账凭证的会计分录为：

主营业务成本45000

库存商品45000

8．用银行存款支付所欠供应单位货款3600元。

原编记账凭证为：

应付账款5600

银行存款5600

9．采购员回厂报销属于管理费用开支的差旅费400元，原借600元，余款交回现金。

管理费用400

现金200

其他应收款600

该记账凭证在登记总账时，“其他应收款”科目贷方所记金额为60元。

10．收到购货单位暂存的包装物押金780元。

银行存款870

其他应收款870

[要求]将上列各项经济业务账簿处理的错误，分别采用适当的更正错账方法，予以更正。

（三）练习总分类账户与明细分类账户的平行登记

[资料]

1．振华工厂20×

年1月31日有关总分类账户和明细分类帐户的余额如下：

（1）总分类账户：

“原材料”8400元

“应付账款”2500元（贷方余额）

（2）明细分类账户：

“原材料”

甲材料：

2200吨，单价200元，4400元

乙材料：

4000吨，单价100元，4000元

“应付账款”

东方工厂：

220000元（贷方余额）

振兴工厂：

30000元（贷方余额）

2．2月份发生下列有关经挤业务：

（1）5日，用银行存款400元购进甲材料200吨，材料已验收入库。

（2）10日，以银行存款2000元偿还所欠东方工厂材料货款。

（3）15日，向振兴工厂购进乙材料1000吨，单价100元，货款100000元尚未支付。

材料已验收入库。

（4）20日，仓库发出材料一批用于产品生产，其中，甲材料2000吨，单价200元；

乙材料4500吨，单价100元。

（5）25日，以银行存款130000元偿还前欠振兴工厂材料货款。

1.根据资料1开设“原材料”、“应付账款”总分类账户和明细分类账户。

2.根据资料2平行登记“原材料”、“应付账款”总分类账户和明细分类账户。

3.结算“原材料”、“应付账款”总分类账户和明细分类账户本期发生额和期末余额。

4.根据“原材料”、“应付账款”明细分类账户的本期发生额和期末余额，编制本期发生额及余试算平衡表并与总分类账户进行核对。