财务软件会计科目科学设置.docx
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财务软件会计科目科学设置
财务软件常用会计科目表、核算项目设置
财务软件科目、核算项目使用设置上一定使用，愿则是不能再调整，因此在账套科目设置上必须科学，在设置上应该多使用核算项目，少设会计科目子目。
常用核算项目：
1、员工：
所有在职员工
2、部门：
高层、总经办、人力部、行政办（综管办）财务部、监察部、信息技术部、事业部、工程技术部、安全生产部等
注意要点：
部门中设数个虚拟部门，用于核算本单位为协助单位承担的费用，年底集团内部绩效考核取数用。
3、客户：
销售对象
4、供货商：
供货商
5、设备商：
6、承建商：
7、银行：
放贷银行，编号同“银行存款”科目
8、库区：
9、主要原料：
天然气进气
10、辅助材料：
机油等
11、备品备件：
阀门等
12、工程物资：
水泥、钢材
13、库存商品：
工业气、民用气等
14、股东：
老板
15、股票：
股票代码
16、国债：
国债代码
17、投资对象：
发债政府、发债企业和股权投资单位等
18、经营项目：
母站、西山站、北京站等
19、应付债券：
债券编号
20、车辆：
1#车、2#车等，不要使用车号，车号内部台账记录使用，每年可重新定。
21、服务项目：
钣金、机修等
22、其他根据需要设定
核算项目编号：
除个别原则用字母缩写，不足4位以数字顺序补齐。
一、资产类
1001 库存现金
是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。
1002 银行存款
银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
二级科目：
01工商银行、02农业银行、03建设银行、04招商银行、05交通银行、06兴业银行、07广发银行、、08中信银行、09浦发银行、10、乌鲁木齐商业银行、11天山农商行、12农村信用社13昆仑银行
三级科目名称：
XX网点+账号
1012 其它货币资金
是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
二级科目：
01外埠存款、02银行汇票存款、03银行本票存款、04国内信用证存款、05国外信用证存款。
三级科目名称：
银行名称，编号用银行存款二级码
四级科目名称：
XX网点
1121 应收票据
核算项目：
员工、部门、客户
是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
二级科目：
银行名称，编号用银行存款二级码
1122 应收帐款
核算项目：
员工、部门、客户
指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
二级科目：
01单位、02个人、99其他
1123 预付帐款
核算项目：
员工、部门、供货商
是付款性质的科目，属于资产类科目。
二级科目：
按分部（地区或行业分）
1131 应收股利
核算项目：
投资对象
1132 应收利息
核算项目：
投资对象
是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
二级科目：
01国债、02政府债券03企业债券
1221 其它应收款
是企业应收款项的另一重要组成部分。
其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
二级科目：
01员工：
核算项目：
员工、部门
02客户 核算项目：
部门、客户
03供货商 核算项目：
部门、供货商
99其他根据情况设三级子目
1231 坏帐准备
坏帐准备帐户是应收帐款"其它应收款“ 帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。
二级科目：
01应收帐款、02其它应收款
1403 原材料
核算项目：
库区
二级科目：
01主要原料 核算项目：
库区、物料
02辅助材料核算项目：
库区、物料
03备品备件 核算项目：
库区、物料
注意物料编号采用：
7位，如0101001天然进气，其中前两位代表大类，01主要原料、02辅助材料、03备品备件、04工程设备、05工程材料06、成品、07外购商品，第3、4代表小类
1404 材料成本差异
“材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额）贷方登记实际成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。
（节约用红字，超支用蓝字）
1405 库存商品
核算项目：
库区、物料
是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
1406 发出商品
核算项目：
客户、物料
是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成。
实际因税务局移库试同销售，企业基本不采用本科目。
1407 商品进销差价
是指从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。
二级：
按大类分
1408 委托加工物资
核算项目：
是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。
委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等。
1471 存货跌价准备
核算项目：
是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。
1501 持有至到期投资
核算项目：
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
1502 持有至到期投资减值准备
核算项目：
同上
1503 可供出售金融资产
通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
1511 长期股权投资
核算项目：
投资对象
01股票投资02长期股权投资0201投资成本0202损益调整
是指通过投资取得被投资单位的股份。
企业对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。
1512 长期股权投资减值准备
1521 投资性房地产
1531 长期应收款
01客户核算项目：
客户
是指企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。
1601固定资产
01房屋、建筑物
02机器、机械
03运输工具
04办公设备
核算项目：
部门
固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。
1602 累计折旧
二级同固定资产
1603 固定资产减值准备
固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值，这种情况称之为固定资产减值。
1604 在建工程
是指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
01预付工程款
核算项目：
部门、承建商
02未完工工程
核算项目：
部门、工程项目
04工程管理费
核算项目：
经营项目、部门
1605 工程物资
01专用材料 核算项目：
库区、物料
02专用设备核算项目：
库区、物料
03预付大型设备款核算项目：
部门供应商
是指用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等。
在资产负债表中并入在建工程项目。
1606 固定资产清理
是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。
1701 无形资产
01专利02专用技术03土地
是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
1702累计摊销
01专利02专用技术03土地
无形资产备抵科目
1703 无形资产减值准备
01专利02专用技术03土地
1711 商誉
1801 长期待摊费用
01、开发费
开办费三级科目：
01工资02、福利费、03社会统筹、04公积金、05工会经费、06职工教育经费、07劳动保险费、08差旅费、09办公费、10业务招待费、11车辆费用、12修理费、13物料消耗、14低值易耗品摊销、15管理税费、16折旧费、17交通费18审计等咨询费、19房租、20董事会会费
02、租入固定资产改良支出
03、固定资产大修理支出
04、股票发行费用
05、项目前期费
是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。
应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。
1811递延所得税资产
就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
1901 待处理财产损溢
算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
本科目下设置“待处理固定资产损益”和“待处理流动资产损益”两个明细科目。
盘盈时贷记本科目，盘亏时借记本科目。
待处理财产损溢是资产类账户。
二、 负债类
2001 短期借款
二级科目：
01工商银行、02农业银行、03建设银行、04招商银行、05交通银行、06兴业银行、07广发银行、、08中信银行、09浦发银行、10、乌鲁木齐商业银行、11天山农商行、12农村信用社13昆仑银行
三级科目名称：
XX网点+账号
是借款的一种，与之相对的是长期借款。
在中国的会计实务而言，短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入
的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。
2201 应付票据
二级科目：
01工商银行、02农业银行、03建设银行、04招商银行、05交通银行、06兴业银行、07广发银行、、08中信银行、09浦发银行、10、乌鲁木齐商业银行、11天山农商行、12农村信用社13昆仑银行
三级科目名称：
XX网点
四级科目名称：
90日、180日、9个月
是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
2202 应付帐款
01供货商
核算项目：
员工、部门、供货商
02工程款
核算项目：
部门、承建商
03设备款
核算项目：
部门、设备商
是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
2203 预收帐款
核算项目：
员工、部门、客户
是收款性质的科目，属于负债类科目。
2211 应付职工薪酬
01工资
02绩效
03解除职工劳动关系补偿
04职工福利
05社会保险费
06住房公积金
07工会经费
08职工教育经费
核算项目：
部门
其中（04-08）项中小企业及非生产企业可不使用，直接在期间费用（管理费用、经营费用）查询取数）
本科目要求在核算涉及上述二级科目时，务必从 应付职工薪酬科目过渡。
是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
2221 应交税费
01应交增值税
应交增值税下一定设10待抵扣认证进项
2232 应付股利
核算项目：
股东
是指企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。
2231 应付利息
是指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。
2241 其他应付款
01客户核算项目：
客户、部门
02供货商核算项目：
供货商、部门
03保证金
0301客户核算项目：
客户、部门
0302供货商核算项目：
供货商、部门
04员工核算项目：
部门、员工
05其他
其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
2501 长期借款
是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。
2502 应付债券
01“面值”、02“利息调整”、03“应计利息
核算项目：
应付债券
发行债券的企业在到期时应付钱给持有债券的人（包括本钱和利息）。
2701 长期应付款
01客户核算项目：
客户、部门、员工
02供货商核算项目：
供货商、部门、员工
03股东核算项目：
核算项目：
股东
是在较长时间内应付的款项，而会计业务中的长期应付款是指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款。
2711 专项应付款
2801 预计负债
2901递延所得税负债
三、 所有者权益类
4001 实收资本
核算项目：
股东
是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，它是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。
实收资本是企业永久性的资金来源，它是保证企业持续经营和偿还债务的最基本的物质基础，是企业抵御各种风险的缓冲器。
4002 资本公积
核算项目：
股东
01资本溢价、02资产评估增值、03捐赠资本、04资本折算差额。
是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。
资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。
资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。
4101 盈余公积
01、法定盈余公积、02任意盈余公积。
是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。
盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。
公益金专门用于公司职工福利设施的支出。
按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。
4103 本年利润
是用来核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）的会计科目。
4104 利润分配
利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。
4201 库存股
是指已经认购缴款，由发行公司通过购入、赠予或其他方式重新获得，可供再行出售或注销之用的股票。
四、 成本类
5001 生产成本
01原材料、02辅助材料、03备品备件、04燃料及动力水电、05直接人工费06制造费用
是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，01原材料、02辅助材料、03备品备件、04燃料及动力水电、05直接人工费06制造费用
5101 制造费用
01工资（0101基本工资、0102绩效工资）02、福利费、03社会统筹、04公积金、05工会经费、06劳动保险费
‘制造费用是指企业内的分厂、车间为组织和管理生产所发生的各项费用，包括分厂、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其他制造费用（办公费、差旅费、劳保费等）。
5201 劳务成本
是指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外。
如提供修理、搬运、服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本。
5301 研发支出
是指在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。
五、损益类
6001主营业务收入
01商品销售核算项目库存商品
02.服务收入核算项目服务项目
企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。
6051其他业务收入
01材料销售、02技术转让、03代购代销、04固定资产出租、05包装物出租、06运输等非工业性劳务收入。
6101公允价值变动损益
公允价值变动损益：
就是因为公允价值的变动而引发的损失或是收益。
6111投资收益
01股票、02国债、03政府债券、04企业债券、05、长期股权投资
核算项目分别是：
股票、国债、政府债券、投资对象、投资对象、投资对象
企业在一定的会计期间对外投资所取得的回报。
投资收益包括对外投资所分得的股利和收到的债券利息，以及投资到期收回在或到期前转让债权得款项高于账面价值的差额等。
投资活动也可能遭受损失，如投资到期收回的或到期前转让所得款低于账面价值的差额，即为投资损失。
投资收益减去投资损失则为投资净收益。
6301营业外收入
（1）固定资产盘盈
（2）处置固定资产净收益（3）非货币性交易收益（4）出售无形资产收益（5）罚款净收入（6）因债权人原因确实无法支付的账款（7）教育费附加返还款。
企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入。
6401主营业务成本
01商品销售核算项目库存商品
02.服务成本核算项目服务项目
6402其他业务成本
01材料销售、02技术转让、03代购代销、04固定资产出租、05包装物出租、06运输等非工业性劳务成本。
企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。
6405营业税金及附加
01营业税、02消费税、03城市维护建设税、04资源税05教育费附加等相关税费。
房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在本科目核算。
企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。
企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
6601销售费用
核算项目：
部门，其中车辆费用用增加核算项目“车辆”
01工资（0101基本工资、0102绩效工资）02、福利费、03社会统筹、04公积金、05工会经费、06职工教育经费、07劳动保险费、08差旅费、09办公费、10业务招待费、11交通费12车辆费用、13修理费、14物料消耗、15低值易耗品摊销、16管理税费、17折旧费、18通讯费19诉讼费、20.广告宣传费、21、房租、22坏账损失99其他
企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费）和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。
6602管理费用
核算项目：
部门，其中车辆费用用增加核算项目“车辆”
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。
01工资（0101基本工资、0102绩效工资）02、福利费、03社会统筹、04公积金、05工会经费、06职工教育经费、07劳动保险费、08差旅费、09办公费、10业务招待费、11交通费12车辆费用、13修理费、14物料消耗、15低值易耗品摊销、16管理税费、17折旧费、18无形资产摊销19开办费摊销、20房租水电费、21.通讯费、22审计等咨询费、23诉讼费、24技术转让费、25坏账损失、26上缴上级管理费、27董事会会费、99其他
董事会会费是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等；
6603财务费用
01利息
0101利息支出核算项目：
银行
0102利息收入
02手续费
0201融资手续费核算项目：
银行
0202日常手续费
0203、POS机手续费
6701资产减值损失
资产减值损失是指因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失。
6711营业外支出
01固定资产盘亏、02处置固定资产净损失、03出售无形资产损失、债务重组04.罚款
6801所得税费用
企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
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