财务指标计算Word下载.doc

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营业利润率=营业利润/营业总收入×

（5）主营业务利润率（%）

主营业务利润率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）-主营业务成本-（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）-主营业务税金及附加]/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]×

（6）成本费用利润率（%）

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×

成本费用总额=营业成本+（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+其他

（7）盈余现金保障倍数

盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/归属于母公司所有者的净利润

（8）成本费用总额占营业总收入的比率（%）

成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业总收入×

（9）总资产周转率（次）

总资产周转率=（主营业务收入+利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）/平均资产总额

（10）流动资产周转率（次）

流动资产周转率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]/平均流动资产总额

平均流动资产总额=（年初流动资产+年末流动资产）/2

（11）存货周转率（次）

存货周转率=[主营业务成本+（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）]/平均存货余额

平均存货余额=（年初存货余额+年末存货余额）/2

存货余额=存货净额+存货跌价准备

（12）应收账款周转率（次）

应收账款周转率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]/平均应收账款余额

平均应收账款余额=（年初应收账款余额+年末应收账款余额）/2

应收账款余额=应收账款+（应收保费+应收分保账款+应收分保合同准备金）+应收账款坏账准备

（13）资产现金回收率（%）

资产现金回收率=经营活动产生的现金流量净额/平均资产总额×

（14）应收账款增长率（%）

应收账款增长率=本年应收账款增长额/年初应收账款余额×

本年应收账款增长额=年末应收账款余额-年初应收账款余额

（15）存货增长率（%）

存货增长率=本年存货增长额/年初存货余额×

本年存货增长额=年末存货余额-年初存货余额

（16）资产负债率（%）

资产负债率=负债总额/资产总额×

100%

（17）已获利息倍数

已获利息倍数=息税前利润/利息支出

（18）流动比率

流动比率=流动资产/流动负债

（19）速动比率

速动比率=速动资产/流动负债

速动资产=流动资产-存货

（20）现金流动负债比率（%）

现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/年末流动负债×

（21）短期借款占全部借款的比率（%）

短期借款占全部借款的比率=年末短期借款余额/年末借款合计数×

年末借款合计数=年末短期借款余额+年末长期借款余额

（22）抵押（质押）资产占总资产比率（%）

抵押（质押）资产占总资产比率=年末抵押（质押）资产额/年末资产总额×

（23）担保金额占净资产比率（%）

担保金额占净资产比率=年末担保金额/年末所有者权益合计×

（24）带息负债比率（%）

带息负债比率=年末带息负债总额/负债总额×

（25）或有负债比率（%）

或有负债比率=或有负债总额/所有者权益总额×

（26）营业总收入增长率（%）

营业总收入增长率=本年营业总收入增长额/上年营业总收入×

100％

本年营业总收入增长额=本年营业总收入-上年营业总收入

（27）主营业务收入增长率（%）

主营业务收入增长率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]（本年数-上年数）/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]上年数×

（28）营业利润增长率（上年营业利润＞0时成立）（%）

营业利润增长率＝营业利润增长额/上年营业利润×

（29）利润增长率（上年利润总额＞0时成立）（%）

利润增长率=利润增长额/上年利润总额×

利润增长额=本年利润总额-上年利润总额

（30）国有资本保值增值率（%）

国有资本保值增值率=扣除客观因素后的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益总额×

（31）资本积累率（%）

资本积累率=所有者权益增长额/年初所有者权益×

所有者权益增长额=年末所有者权益合计-年初所有者权益合计

（32）资产增长率（%）

资产增长率=（年末资产总额-年初资产总额）/年初资产总额×

（33）固定资产增长率（%）

固定资产增长率=固定资产增长额/年初固定资产原价×

固定资产增长额=年末固定资产原价-年初固定资产原价

（34）技术投入比率（%）

技术投入比率=本年科技支出合计/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]×

2.人均指标

（1）从业人员人均利润（元/人）

从业人员人均利润=利润总额/全年平均从业人员人数

（2）从业人员人均资产（元/人）

从业人员人均资产=年末资产总额/年末从业人员人数

（3）从业人员人均人工成本（元/人）

从业人员人均人工成本=从业人员人工成本总额本年实发数/全年平均从业人员人数

（4）职工人均利润（元/人）

职工人均利润=利润总额/全年平均职工人数

（5）职工人均资产（元/人）

职工人均资产=年末资产总额/年末职工人数

（6）全年职工人均工资（元/人）

全年职工人均工资=全年实际发放职工工资总额/全年平均职工人数

（7）全年在岗职工人均工资（元/人）

全年在岗职工人均工资=全年实际发放在岗职工工资总额/全年平均在岗职工人数

（8）管理本部在岗职工人均人工成本（元/人）

管理本部在岗职工人均人工成本=管理本部在岗职工人工成本总额/管理本部平均在岗职工

（9）人均实际上交税金（元/人）

人均实际上交税金=本年实际上交税金总额/全年平均职工人数

3.其他指标

（1）长期股权投资占净资产比率（%）

长期股权投资占净资产比率=年末长期股权投资余额/年末所有者权益合计×

长期股权投资余额=长期股权投资+长期股权投资减值准备

（2）固定资产投资占主营业务收入的比率（%）

固定资产投资占主营业务收入的比率=当年固定资产投资总额/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]本年数×

（3）人工成本占成本费用总额的比率（%）

人工成本占成本费用总额的比率=从业人员人工成本总额本年负担数/成本费用总额×

（4）人工成本占主营业务收入的比率（%）

人工成本占主营业务收入的比率=从业人员人工成本总额本年负担数/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]本年数×

（5）实发工资占应发工资的比率（%）

实发工资占应发工资比率=全年实际发放工资总额/全年应发工资总额×

（6）企业办社会职工总数占全部职工的比率（%）

企业办社会职工总数占全部职工的比率=年末企业办社会职工人数/年末职工人数×

（7）企业办社会费用占利润总额的比率（%）

企业办社会费用占利润总额的比率=企业办社会支付的经费补助额/本年利润总额×

（8）平均固定资产折旧率（%）

平均固定资产折旧率=当年计提的固定资产折旧额/当年计提折旧的平均固定资产原价×

（9）新产品销售率（%）

新产品销售率=新产品销售收入/营业总收入×

（10）年末法定盈余公积占实收资本的比率（%）

年末法定盈余公积占实收资本的比率=法定盈余公积/实收资本×

资本收益率=净利润/实收资本*100%

资产保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额*100%

人工成本利润率是人工成本结构性指标之一，是指人工成本总额与利润总额的比率。

它反映了企业人工成本投入的获利水平。

人工成本利润率＝（利润总额/人工成本总额）×