小企业会计准则考卷2.docx
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小企业会计准则考卷2
题号
一
二
三
四
五
总分
分值
小企业会计准则试卷
一、单项选择题（本类题共20题，每小题1分，共20分）
1．按照《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）的规定，下列各项中，符合工业小企业标准的是（）。
A．从业人数20~300人以下，营业收入300万~2000万元以下
B．从业人数20~300人以下，营业收入300万~6000万元以下
C．从业人数20~100人以下，营业收入100万~1000万元以下
D．从业人数10~100人以下，营业收入100万~2000万元以下
2、《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是（）
A现值B历史成本C重置成本D可变现净值
3、下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（）。
A权责发生制B持续经营C货币计量D实质重于形式
4、下列各项中应计提固定资产折旧的是（）。
A．当月增加的固定资产
B．已提足折旧继续使用的固定资产
C．以经营租赁方式租入的固定资产
D．以融资租赁方式租入的固定资产
5、小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（）。
A支票B商业汇票C委托收款D备用金
6、销售商品涉及商业折扣时，以下各项说法不正确的是（）。
A．《小企业会计准则》规定，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B．企业所得税法规定，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
C．增值税条例规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏或“备注”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
D．增值税条例规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
7、某小企业自建厂房过程中耗用工程物资的实际成本为50万元；在建工程人员薪酬22.8万元；支付的耕地占用税1.18万元；领用本企业生产经营用材料6万元，该批材料增值税为1.02万元。
该厂房完工后，其入账价值为（）万元。
A.76B.78.8C.81D.79.82
8、以下属于消耗性生物资产的是（）。
A．经济林B．薪炭林
C．用材林D．防沙固沙林
9.《小企业会计准则》对长期股权投资的核算（）。
A.只能采用权益法核算
B.采用成本法和简易的权益法核算
C.只能采用成本法核算
D.采用权益法和简易的成本法核算
10.在“在建工程”项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（）。
A.计入主营业务收入B.计入营业外收入
C.冲减工程成本D.计入其他业务收入
11．企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应通过（）账户进行核算。
A.其他应收款B.应付职工薪酬
C.其他应交款D.其他应付款
12.2x13年11月1日某小企业自行研究开发一项新产品，在研究过程中发生材料费18万元、研发人员的工资薪金6万元，用于研发活动的仪器、设备的折旧费12万元，总计36万元，全部不符合资本化条件。
则该企业2x13年应确认的管理费用与可税前扣除的金额分别为（）万元。
A.36;36B.36;54C.18;36D.54;54
13.某小企业2x13年1月1日向非金融企业借款200000元用于生产经营，当年支付利息20000元，金融企业同期同类贷款利率为8%。
则该企业2x13年应确认的财务费用与可税前扣除的金额分别为（）。
A．20000元；20000元B．20000元；16000元
C．16000元；16000元D．16000元；20000元
14.与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，收到补助时确认为（）。
A．递延收益B．营业外收入C．营业外支出D．管理费用
15.下列业务不应计入其他业务收入的是（）。
A.出租固定资产的租金收入
B.出租包装物的租金收入
C.出租无形资产的租金收入
D.出售材料实现的收入
16.小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）进行折算。
A.合同约定汇率B.交易当期平均汇率折算
C.交易发生日即期汇率D.收到投资期初汇率
17.某增值税一般纳税人，本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27．2万元。
商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为（）。
A.160万元B.112万元C.140．4万元D.120万元
18.某项固定资产的原值为10000元，预计使用年限5年，预计净残值1000元，在年数总和法下第二年的折旧额为（）元。
A.2000B.2400C.1800D.1600
19.小企业确实无法偿付的应付账款，应计入（）。
A.其他业务收入B.资本公积
C.其他应付款D.营业外收入
20.某企业20X3年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，财务费用为2万元，营业外收入7万元，投资收益为10万元。
假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。
A．13B．33C．20D．23
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分）
1．下列各项中，不属于《小企业会计准则》所界定的小企业的有（）。
A．股票或债券在市场上公开交易的小企业
B．金融机构
C．具有金融性质的小企业
D．企业集团内的母公司和子公司
2．下列项目中，既属于《小企业会计准则》，又属于企业所得税法规范的长期待摊费用核算内容的有（）。
A．已提足折旧的固定资产的改建支出
B．固定资产的大修理支出
C．经营租入固定资产的改建支出
D．融资租入固定资产的改建支出
3．小企业发生的下列支出中，按规定可用现金支付的有（）。
A．支付职工王某的差旅费3000元
B．支付职工汤某困难补助2000元
C．支付购置设备款6000元
D．支付材料采购货款10000元
4．在下列各未达账项中，使得小企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）。
A．企业开出支票，对方未到银行兑现
B．银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户
C．银行代扣水电费，企业尚未接到通知
D．委托收款结算方式下，银行收到结算款项，企业尚未收到通知
5．下列各项中，应包括在资产负债表“存货”项目的有（）。
A．周转材料
B．委托加工物资
C．正在加工中的在产品成本
D．消耗性生物资产
6、甲小企业为增值税一般纳人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品,且为非金银首饰）。
该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。
甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（）。
A．支付的加工费B．支付的增值税
C．负担的运杂费D．支付的消费税
7、自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本有（）。
A．在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用
B．郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用
C．在出售前耗用的苗种、饲料、肥料等材料费、人工费和应分摊的间接费用
D．在出售或入库前耗用的苗种、饲料、肥料等材料费、人工费和应分摊的间接费用
8、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有（）。
A．应收的各种赔款
B．出口产品按照税法规定应予退回的增值税款
C．预付给供应单位货款
D．应收股利
9、关于资本公积，下列说法正确的有（）。
A．资本公积由全体股东享有，其形成有其特定的来源，与企业的净利润无关
B．小企业用资本公积转增资本，应当冲减资本公积
C．小企业的资本公积可以用于弥补亏损
D．资本公积是指小企业收到投资者出资超出其在注册资本中所占份额的部分
10、下列各项企业所得税收入，不应作为小企业会计上的收入来认定的有（）。
A．出租包装物取得的租金收入
B．接受捐赠收入
C．企业资产溢余收入
D．逾期未退包装物押金收入
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分）
1、已执行《企业会计准则》的小企业，可以转为执行《小企业会计准则》。
（）
2．短期股票投资持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利，应当在实际收到时确认为投资收益。
（）
3．小企业销售一笔金额为15万元的货物（含税），规定销货的现金折扣条件为2/20，N/30，购货单位于第15天付款，该企业实际收到的款项金额为14.8万元。
（）
4、发出存货计价方法的选择直接影响着资产负债表中资产总额的多少，而与利润表中净利润的大小无关。
（）
5、小企业出租的无形资产，应当按照有关收入确认原则确认所取得的租金收入；同时，确认出租无形资产的相关费用，并同时结转无形资产的价值。
（）
6、小企业固定资产一经入账，其入账价值均不得作任何变动。
（）
7、《小企业会计准则》规定的职工薪酬的内容与企业所得税法规定的工资薪金的内容是一致的。
（）
8、大华公司2x13年按工资总额（假设等于工资薪金总额）的2.5%计提了职工教育经费86000元，2x13年实际发生了90000元。
则在2x13年允许税前扣除的职工教育经费为86000元，超过的4000元，准予在以后纳税年度结转扣除。
（）
9、小企业按照规定应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费，计入“管理费用”科目。
（）
10、长期借款是小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（含1年）的各项借款金额。
（）
四、简答和计算题（本类题共4题，每题5分，共20分）
1、简述《小企业会计准则》所界定的小企业与《增值税条例实施细则》界定的小规模纳税人和《企业所得税法实施条例》界定的小型微利企业是否一致？
2、简述利润分配的概念和小企业利润分配的一般程序。
3、瑞泽公司于2x13年1月2日购入蓝天公司当日发行的三年期债券作为长期投资，面值200000元，票面利率3.6%，按年计息，到期一次还本付息。
公司购买债券实际支付的购买价款和相关税费191000元。
采用直线法摊销债券溢折价。
要求：
根据以上经济业务，编制会计分录。
4、某小企业月初甲材料结存金额500元，结存数量250公斤；本月5日和20日分别购买甲材料200公斤，单价分别为2.1元和2.3元；本月10日和25日分别领用300公斤甲材料。
要求：
根据上述资料，采用加权平均法计价计算甲材料期末结存金额。
五、综合题（本类题共2题，第1题20分，第2题10分，共30分）
1、奇瑞公司为增值税一般纳税人，2x13年12月发生下列经济业务：
（1）1日，从海河公司购进甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300000元，增值税税额51000元。
甲材料已验收入库，价、税款尚未支付。
发票已通过认证。
（2）1日，向临江公司借入生产经营周转借款300000元，期限为6个月，年利率为15%，假定金融企业同期同类贷款利率7.5%。
（3）3日，销售A商品一批，价款600000元，增值税税率为17%。
开出增值税专用发票，A商品已发出，价、税款已收存银行。
（4）6日，开出并承兑为期3个月的商业承兑汇票一张，用以抵付前欠大华公司所购甲材料价、税款351000元。
（5）10日，开出现金支票，从银行提取现金102000元，用以支付本月职工工资。
（6）15日，将自产的B商品向长江公司投资，B商品的评估价值为50000元（与计税价格一致），增值税税率为17%。
（7）16日，发生福利费180000元。
其中：
生产部门人员福利费124200元，车间管理人员福利费21600元，行政管理人员福利费21600元，专设销售机构人员福利费7200元，基建部门人员福利费5400元。
（会计与税法关于福利费发生内容一致）
（8）18日，按照本月工资总额的2%和2.5%计提工会经费和职工教育经费。
（已知全年工资总额1200000元，会计上工资构成与税法上工资薪金的内容一致。
全年计提并拨缴的工会经费有合法凭据，全年共计提职工教育经费30000元，实际发生25000元）
（9）31日，计提应由本月负担的短期借款利息。
（10）31日，分配本月工资：
生产车间直接生产工人工资69000元，车间管理人员工资12000元，行政管理人员工资12000元，专设销售机构人员工资4000元，基建部门人员工资3000元。
（11）31日，公司按照本月职工工资总额100000元的10%、12%、2%和10%分别计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。
（12）31日，结转本月销售A商品的成本400000元。
（13）31日，将当月应缴未缴增值税予以结转。
（14）31日，按本期应交增值税额的7%、3%，分别计提应缴未缴的城市维护建设税、教育费附加。
要求：
1、根据以上资料，编制相关业务的会计分录；
2、作出相关业务的税务处理。
2、资料：
A小企业采用账结法结转本年利润，2×13年有关资料如下：
（1）12月31日结账前有关科目余额如下表所列：
单位：
万元
科目名称
借方余额
贷方余额
科目名称
借方余额
贷方余额
主营业务收入
2220
投资收益
16
主营业务成本
1728
营业外收入
10
营业税金及附加
34
营业外支出
8
销售费用
30
本年利润
1234
管理费用
80
利润分配
750
财务费用
10
盈余公积
1750
（2）该企业所得税按月计提，适用税率为25%。
且营业外支出中含已支付的罚款支出4万元，除此之外无其他纳税差异或调整事项。
且12月31日结账前“利润分配”科目的余额为小企业2×13年年初的未分配利润。
（3）按当年实现净利润的10%、5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积，并向投资者分配现金股利850万元。
要求：
（1）编制A小企业2×13年12月份计提所得税、结转本月净利润的会计分录。
（2）计算A小企业2×13年实现的净利润。
（3）编制A小企业2×13年利润分配的有关会计分录。
（4）编制将2×13年“本年利润”、“利润分配”转入未分配利润的会计分录。
（1）填制“利润分配表”相关项目的金额。
利润分配表
编制单位：
年度单位：
万元
项目
行次
本年金额
上年金额
一、净利润
1
加：
年初未分配利润
2
其他转入
3
二、可供分配的利润
4
减：
提取法定盈余公积
5
提取任意盈余公积
6
三、可供投资者分配的利润
11
减：
应付利润
12
四、未分配利润
13
升级会员 