财务管理细则Word文件下载.doc
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（4）公司财务部长根据项目经理提供的付款信息，自行或委派财务科其他人员到业主（总包）办理要款手续，回收资金。
2、年终耍款规定
（1）公司经理应在每年lO月中旬召集生产（副）经理、经营部长、项目经理、财务部长专门研究，拟定年终要款计划，明确责任人；
．
（2）相关责任人根据分工积极投入要款工作，必须确保工程款回收；
（3）公司经理每周主持召开要款工作碰头会，将业主承诺、资金动向及要款进展情况相互通气，并针对要款过程中出现的问题研究具体对策，部署下阶段要结款方案；
（4）年终要款的操作程序参照进度款要款程序。
3、竣工决算要款规定
（1）项目预算员根据工程审计部审计后的决算书与业主（总包）办理完决算手续，需要社会审计的工程完成社会审计后，方为预算员在本项目的工作完成，在此之前调到新的项目后仍须承担原项目的决算办理工作，公司经营部承担领导、协助和协调的责任；
（2）项目经理如未调离本公司，仍为工程决算要款的第一责任人，负责工程尾款和保修金的回收工作；
（3）公司经理和经营部长为要款直接责任人，要给项目经理提供资金或其它必要的支持，在项目经理调离本分公司情况下直接负责要款工作。
4、二年以上陈欠款
（1）二年以上陈欠款，由分公司生产经理和经营部部长制定结要款计划。
财务部长会同以上两部门协调办理各项事务。
（2）陈欠款的要款必须制定时间表，每年要回的资金不得少于40％，对正常程序无法回收款项的，必要时公司经理要会同法律服务部通过诉讼途径解决。
第十一条要款奖罚
l、对上述要款工作未能及时、准确、有效完成者，视情节轻重每次给予200．1000元罚款，公司财务总监、资金管理中心主任、公司财务部经理均有权进行处罚；
2、要款指标奖罚列入分公司考核指标，有关规定见公司检查监督制度。
七、资金使用
第十二条资金使用审批规定
1、公司按照月计划使用的资金，50—100万元以上支付由公司总经理签字，100万元以上由分公司正副经理、经营部长、财务部长联合签字。
现金会计必须严格把关，如果现金会计不能把关，发现一次罚款500元，第二次1500元，第三次罚款3000元，情节严重的开除，超出计划使用的资金必须报资金管理中由总经理和财务总监确认。
2、对于工程款、分包工程款、材料款的支付，应由财务人员审核，
尤其是尾款的支付必须由财务部长签字确认。
在支付款项时感情用事、不把关，出现超付的对责任人罚款3000元以上，严重的降职或开除，必要时追究法律责任。
第十三条支票与财务印章管理
支票与现金必须分人保管，企业财务专用章和私章由公司财务部长保管，支票与现金由现金会计保管，不得签发空头支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票及延期支票。
否则发现一次由审计部和财务管理部罚现金会计200—500兀。
第十四条对外付款规定
l、分项承包工程进度款的支付程序如下：
分项承包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表，项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员，由项目预算员进行审核，审核无误后报项目经理按照分包合同审批签署付款意见后报公司经营部，公司经营部签署意见后交项目经理确定工程进度款支付。
2、分项承包工程决算支付程序如下：
分项承包单位工程完毕后编制分包工程决算书，报项目技术负责人对工程质量进行验收，同时应保证甲方、监理已经签署验收合格意见，转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经理审批，项目经理签署意见，公司经营部审核合同执行情况并申请工程审计部进行分包审计，由公司财务部根据合同扣除保修金并填写付款凭证后报公司经理审批，公司经理按照付款审批权限的规定决定报总经理批准签署付款意见，公司财务部根据本意见支付相应款项。
3、材料款支付程序
材料款的支付根据材料采购合同规定由材料采购员提出付款申请，由材料部长签字认可；
如为材料预付款报公司经理审批后支付；
材料进场后的付款由材料采购员交使用部门的仓库保管员和材料员签字确认并由项目经理对材料付款签署意见后报公司经理批准后支付。
4、对于不按照上述支付程序办理的，轻者对责任人罚款500元，重则罚款1000元；
收取对方礼物的，1000元以内罚款lO倍，1000元以上开除。
5、对于向我方人员行贿的，一经查实扣罚材料供应商材料款总价的10％。
6、本条公司经理行使处罚权。
第二节固定资产管理
第一条目的
为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。
第二条范围
本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在2000元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。
第三条管理部门
固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：
1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；
2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；
3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理中心管理；
4、生产工具由使用单位仓库负责管理；
5、其它资产由资产管理科管理。
第四条编号
固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。
第五条增减报告
资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分别存放，本项采用计算机处理报表。
资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。
第五条盘点
公司财务部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。
盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经总经理审批后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。
若盘点延误或不执行，罚财务负责人2000元以上。
第六条固定资产的增置、营造
1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出；
。
2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；
3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。
第七条固定资产折旧
固定资产按平均年限法计提折旧。
第三节现金管理
第一条公司在下列范围内可以使用现金：
1、职工工资、津贴、奖金；
2、个人劳务报酬；
3、出差人员必须携带的差旅费、备用金；
4、1000元以下零星支出；
5、各种业务招待费；
6、购买农副产品。
第二条公司办理劳保福利，购置固定资产、办公用品及其它工作用品必须采取转帐决算方式，不得使用现金。
第三条财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，特殊情况确需垫支的．必须事先报总经理和开户银行批准。
第四条公司员工因工作需要借用现金的，必须填写备用金领用单或借款单，由总经理或办公室主任批准，所有审批人员必须建立台帐，财务审计部应经常对其进行审计。
第五条符合本制度第一条规定的，凭发票、工资单、差旅费单据及公司认可的有效报销凭证，经手人和主管领导签字，并经总经理签字后由现金会计支付现金。
第六条工资由财务人员根据各部门提供的核发工资资料编制工资表，交主管副总经理和财务总监审核后填制凭证，交总经理签字，由现金会计发放到现金账里，并由财务部门办理会计核算手续。
第七条现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收入与支付，帐目应当日清月结，每日决算，帐款相符。
第九条财务审计部定期或不定期对各单位的银行资金、现金进行检查，发现帐实不符的不论何种情况均视为贪污挪用，差额在2万元以下的对责任人罚差额的两倍，差额在2万元以上的开除，同时罚没该年度和上年度工资。
差额巨大的交由司法机关处理。
第四节票据审批管理
一、基本原则
第一条对公司经济往来的票据分两种办法进行审批，即原则上采用董事长一支笔审批，或在董事长批准的部分子、分公司采用计划审批法。
第二条审批要求：
一、审批人员必须实事求是地根据公司各种管理制度进行审批；
二、必须根据双方合同的约定办事；
三、必须根据有关财务规定进行审批；
四、必须查清预算价和实际发生量方可审批；
五、遇特殊情况或各种干扰时，应及时向总经理汇报，以便采取措施及时解决；
六、对分包工程结余款款必须在工程审计完毕后方可审批；
七、对低值易耗品必须根据指导价审批；
八、其它材料必须附有符合规定的招投标手续和合同方可审批。
上述第六、七、八款手续必须符合公司资金管理制度的程序，否则对责任人按照资金管理制度第二十一一二十三条规定处罚。
第三条在审批发票时，必须做到连续编号，发票上写明所附单据张数，凡发现不在报支范围内的发票，当场撕毁。
第四条凡是单独发生的发票，包括汽油发票，必须张张审批，坚决不允许粘贴在封面上审批。
现金会计、成本核算登记员要严格把关，配合好审计部做好前期准备工作。
第五条在逐张发票审批的同时，把票据的金额、编号及发票本身号码同时输入计算机。
第六条不管任何人报销发票，发票上都必须具备对方开好的日期，如发现没有日期或自己填制日期的，作无效处理。
发票审批时，所有手续必须完备，如发现搞形式主义补办手续的，不予报销并进行处罚，情节较轻的罚款500元／次，严重的罚款1000元／次。
第七条差旅费、过路费、定额发票等除在封面上签字审批外。
对里面的小单据必须张张签字或盖章，以防再次重复报销。
定额发票必须连号且盖有对方的财务专用章，差旅费也必须与实际相符。
如发现无正式车票的或缺车票的不予报销，当场撕毁。
第八条原则上各类发票都由直接主管人签字、监督，不属直接主管的不得无原则的签字与表态，发现后发票作无效处理，并当场撕毁，同时追究签字人的责任，公司内部曝光。
第九条各部门主管一定要认真负责，实事求是，把好签字关，通过审批发现误差的，一切损失由签字人全额承担，并加倍罚款。
第十条凡是各种费用指标包干，均须凭实际票据报批，节余部分归个人所有，超支不予报销。
二、计划审批试行办法
第十一条本试行办法的票据审批权归试点单位经理（总经理），在报批过程中超出计划部分由审批人负责。
第十二条大额费用每月编制计划，计划偏差控制在2000元以内，传真报总经理审批后由现金会计按计划发放。
第十三条平时管理费开支（如差旅费、业务招待费等）每半月申报计划，计划偏差控制在1000元以内，传真报总经理审批后一份报票据审计部，由现金会计按计划发放，个人备用金按照制度规定，在计划内领用。
第十四条公司对该财务和票据每两月进行一次审计，如发现弄虚作假或不按照公司制度审批，不论金额大小，第一次罚审批人2000元，第二次罚5000元，第三次取消审批权，情节严重的开除或追究法律责任。
三、差旅费报销规定
第十五条市内差旅费实行包干制，由审计部制定标准，报总经理批准后实施。
第十六条市外出差人员在出差之前须征得部门主管同意并事先向办公室主管通报，不通报的做旷工处理。
工地与工地之间调遣以公共车为主。
第十七条紧急公务必须搭乘飞机、专车时，应事先以书面说明
原因报公司总经理批准，事后凭发票和经批准的书面申请报销。
第十八条搭乘公司交通工具者，不予报销交通费，如发现按票据额的两倍罚款。
四、招待费和业务费审批规定
第十九条500-1000元以上的餐费报销必须附上菜单明细，对白纸抄写的部分菜单，必须盖好与饭店相符合的公章．否则不予报销，当场撕毁。
第二十条为保证对公司项目部费用考核的正确性，招待费报销时必须另附说明，要写明费用事由。
第二十一条成本核算登记员必须把发生费用的部门和人员记录清楚，不得串户，不得徇私舞弊记在领导的帐上，领导也要以身作则，不得将下属的餐费拿来报支，坚决杜绝利用公司名义招待自己的亲戚好友或公司内部人员，一经查实，发票当场撕毁，同时给予双倍处罚。
第二十二条项目招待费在指标70％内项目经理自行支配，其中大约30％用于项目技术负责人和预算员对外交往，超出70％后每次使用必须报公司经理批准。
第二十三条管理人员招待费不得超过公司规定的年度和每次使用的限额，特殊情况须请示公司总经理同意。
第二十四条不允许将超额发票分开报销，一经发现，当场撕毁，并予以双倍处罚。
第二十五条逢年过节拜访的合作单位及上一级部门，额度都得事先请示总经理，并列出明细，报销时须经过总经理批复，否则费用不予报销。
五、办公费审批规定
第二十六条添置计算机、复印机、传真机等办公用品必须先向总经理书面申请，不得事后补办手续。
购买工程上所需要的书籍，应由各科室负责人向总经理或主管办公用品领导出申请，同意后方可购买，凡没有申请签字的，或擅自购买的一律不予报销，报销时必须经同级办公室主任签字。
第二十七条小型办公用品（如各类手头文具、计算器、质检尺、小型卷尺等）由公司统一采购，公司对每个职位的管理人员核定限额，管理人员在限额内领用。
小型办公用品由办公室办理采购和发放事务。
第二十八条一般管理人员办公桌、办公椅等，原则上不添置，但由于人员增加必须添置的，一般人员办公桌不得超过每张300元/套，并事先征得有关领导同意。
第二十九条项目办公室办公家具标准：
1、3万平方米以上大包工程项目经理办公室费用配置，包括办公桌椅、沙发、茶几、传真机、饮水机、文件柜、空调、计算机；
如有项目总工，总工办公室配置，包括计算机、办公桌椅、沙发、茶几、饮水机；
均有公司统一采购。
2主体项目必须安装固定电话。
第三十条对管理人员手机话费实行包干，标准生产经理核定（建议工长在主体施工阶段电话费200元）
六、材料票据审批规定
第三十一条一次性购买万元以上设备及电动工具，必须有三家以上的招投标手续及质保书、保修卡方可审批，报批时按照招标程序办理。
第三十二条合同内属我方采购的材料，如不争取而归甲方采购的，对材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理（副经理）分别罚2000元；
对我方采购的材料，借口甲方采购而在价格上弄虚作假的，罚材料负责人、项目经理、生产经理（副经理）各10000元；
凡是招投标手续弄虚作假的，生产经理（副经理）、材料负责人、经营部长、项目经理各10000元，材料员，、预算员各5000元。
以上三种情况由总经理和主管负责人负责处罚。
如连续出现三次，对责任人给予开除处理。
第三十三条通过正规招投标程序而采购的材料价格，如经材料监督员询价发现价格偏高的，责任人赔偿50％；
如发现弄虚作假的，按100％赔偿，并对以上人员罚款1000元以上。
第三十四条所有甲供材料转帐单必须凭公司领货凭证上的实际数量，由材料会计办理好各项手续，核对后方可进行审批，只提供转帐凭证无领货凭证的作无效处理，不予审批并进行处罚。
七、分包队伍票据审批规定
第三十五条对分项承包队伍票据的审批：
（1）一定要按公司有关招投标手续的规定进行审批，无合同约定的不能审批，并查清有关事情的来龙去脉；
若合同中没有明确由我方分包，系甲方指定的，我公司不承担进度、质量、安全和付款责任，配合费按规定收取；
（2）必须查清当地的预算价和我方的实际工程量；
（3）按公司的有关规定，手续齐全后，才可审批。
八、拖延发票报销的处罚
第三十六条低值易耗品材料在付款完毕后一个月内办理报批手续，如有拖延每天罚采购员100元。
第三十七条招投标材料、设备及工程发包，在合同签订后一个星期内必须将合同交给票据审计负责人，合同履行完毕一个月内必须办理报批手续，否则每拖延一天罚款200元。
第三十八条所领用的备用金（不含定额备用金），一个月内必须结一次帐，否则超过一个月，罚所领备用金金额的10％；
超过两个月，罚所领备用金金额的15％；
超过三个月，罚所领备用金金额的20％。
第五节备用金及借款管理
一、备用金管理规定
第一条备用金的领用一律由公司总经理批准，总经理外出不在当地时，应通过电话请示总经理审批。
第二条有关人员的备用金额度规定如下：
总经理2万元；
副总经理1．5万元；
工程部长5千元；
项目经理及其他部室负责人3千元。
副总经理以上人员、可自行到财务部门办理手续，其他人员一律按第一条规定办理。
第三条特殊情况因公务确需的，由其直接主管签字后按照第一条规定办理。
第四条现金会计不按照规定办理的每次罚款200元。
二、借款管理规定
第四条特殊情况需借款的，2000元以内由项目经理把关，2000元以上由公司总经理批准。
第五条如发现采用弄虚作假手段借款的，按借款总额的20％罚款。
第六条如利用领取备用金的形式占用公款金额超过5万元者视为挪用公款，公司将追究其责任，情节严重者，诉诸法律。
第七条现金会计及审批人对重复借款把关不严的，超出规定部分对审批人和现金会计按10％罚款。
第六节会计核算及财务规定
一、核算体制
第一条公司内，对一般关联方交易原则上按市场经济规则操作，按市场价进行决算；
对重大关联方交易的决算原则和方法，必须事前报告公司总经理审批。
二、会计核算
第二条会计核算流程按公司公布的《财务会计工作流程图》执行。
第三条公司目前实行《施工企业会计制度》，待条件成熟后实行《企业会计制度》。
第八条财务机构都必须及时记帐、结帐，当天的业务当天要处理，不得拖延。
第四条原始凭证必须符合国家和集团公司规定要求，各项要素完备，不得以虚假的原始凭证列帐。
第五条现金、银行存款日记帐采用现金流量表日记帐，由现金会计登记，每月与总帐进行核对。
现金每月由财务主管（部长、总帐会计）监督盘点抽查一次，并做好盘点记录；
现金会计按月编制银行存款余额调节表，并由财务主管签字。
第六条对有关部门和个人实行定额备用金制度，并要求及时报销，报销时支付现金以补充备用金。
定额备用金核算流程按公司公布的《财务会计工作流程图》执行。
第七条为保证发票能及时得到审批，当事人应根据国家和公司的规定要求，取得正规、合法的发票，并进行整理，做好封面，由直接主管人签字，交票据员检查登记；
公司制度规定发票后面应附有相关证明材料的，必须同时送审。
票据员应严格审查把关，不符合要求的一律驳回，限于一周内整改完毕，符合要求的送公司审计部审批。
凡无正当理由，未在公司制度规定的时间内将发票交公司审计部审批的，一律按公司制度对当事人进行处罚。
驳回整改的如在下月仍不送审的，按二倍进行罚款。
第八条财务机构的材料会计负责材料的采购、领用、结存、调拨、退料、报废的会计核算工作。
材料计划流程和材料采购流程根据公司有关制度执行。
对外购材料，如果收到材料而发票未到，原则上应于月末进行预点；
为简化会计核算程序，由各分公司材料会计于每年12月末根据各项目材料报表上结余额为负数的材料，单列统计报表报财务科，财务科据此进行预点，下一会计年度建立新帐时将原预点数全额冲回。
第九条每年12月25日前由公司材料部门、材料会计、项目部仓库保管员、收料员对各项目部的库存材料（含大宗材料）进行盘点，对盘点结果要写出书面报告，分析盘盈、盘亏的原因，提出处理意见，并上报公司总经理和主管部门经理审核批准后财务部门要及时进行帐务处理。
第十条固定资产实行分类管理，按类提取折旧。
固定资产分类及预计使用年限如下：
一类：
房屋、建筑物30年
二类：
试验设备及仪器3-5年
三类：
施工机械6年
四类：
运输设备8年
五类：
生产设备8年
六类：
通讯设备2年
提取折旧时，预留净残值3％，采用直线法（平均年限法）按月计提。
折旧费除房屋外，均由各使用单位承担。
固定资产帐目由公司资产管理部编报，固定资产管理信息实行计算机管理，按照固定资产类别、使用单位分别进行管理。
第十一条固定资产每年lO月份进行一次清理盘点，由财务管理部协助配合资产管理科组织实施，并将清理结果报公司总经理。
第十二条固定资
升级会员 