管理层声明书范本.docx

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管理层声明书范本

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管理层声明的书面声明，就是管理层声明书〔一〕定义：

管理层声明，是指被审计单位管理层向注册会计师提供的关于财务报表的各项陈述。

〔二〕作用：

管理层声明具有以下两个基本作用：

一是明确管理层对财务报表的责任。

二是提供审计证据。

〔三〕管理层声明不能替代其他审计证据

注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据。

〔四〕管理层声明与其他审计证据相矛盾时的处理

如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当就此询问管理层。

如果管理层不能对此作出合理解释，或所作的解释不充分，则说明管理层的诚信可能存在问题，这时，必需要重新合计管理层所作声明的可靠性。

二、管理层声明书管理层声明包括书面声明和口头声明。

书面声明作为审计证据通常比口头声明可靠。

总体要求：

管理层应将声明书径送至注册会计师本人。

声明书应当包括要求列明的信息，标明适当的日期并经签署。

主要内容：

〔1〕关于财务报表；〔2〕关于信息的完整性；〔3〕关于确认、计量和列报。

签署日期：

管理层声明书标明的日期通常与审计报告日一致。

签署人：

管理层声明书通常由管理层中对被审计单位及其财务负主要责任的人员签署。

1.含义管理层声明是指被审计单位管理层向注册会计师提供的关于财务报表的各项陈述。

2.作用〔1〕明确管理层对财务报表的责任。

被审计单位管理层在声明书中对提供给注册会计师的有关资料的真实性、合法性和完整性做出正面陈述，并明确承认对财务报表负责；〔2〕提供审计证据。

被审计单位管理层声明书把管理层对注册会计师的询问所做的答复以书面方式予以记录，可作为书面证据。

3.获取两个方面的书面声明〔1〕管理层认可其制定和实施内部控制以防止或发现并改正错报的责任；〔2〕管理层认为注册会计师在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来合计，对财务报表整体均不具有重大影响。

未更正错报项目的概要应当包涵在书面声明中或附于书面声明后。

4.将管理层声明作为审计证据〔1〕将管理层声明作为审计证据的特定情形关于某些对财务报表具有重大影响的事项而言，比如涉及管理层的推断、意图以及仅限于管理层知悉事实的事项，可以合理预期除实施询问程序获得的证据外，不存在其他充分、适当的审计证据，在这种状况下，注册会计师应当将询问的结果取得管理层的签字确认，获取书面声明。

〔2〕收集审计证据以支持管理层声明管理层声明是来自于被审计单位内部的一种证据，较之外部独立来源的证据，不具有独立性，证实力较弱，其本身不能构成充分、适当的审计证据，并作为发表审计看法的基础。

当管理层声明的事项对财务报表具有重大影响时，注册会计师应当实施以下审计程序：

①从被审计单位内部或外部获取佐证证据；②评价管理层声明是否合理并与获取的其他审计证据〔包括其他声明〕一致；③合计作出声明的人员是否熟知所声明的事项。

〔3〕管理层声明不能替代其他审计证据注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据。

如果不能获取对财务报表具有或可能具有重大影响的事项的充分、适当的审计证据，而这些证据预期是可以获取的，即使已收到管理层就这些事项作出的声明，注册会计师仍应将其视为审计范围受到限制。

〔4〕管理层声明与其他审计证据相矛盾时的处理如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种状况。

必要时，重新合计管理层作出的其他声明的可靠性。

5.管理层声明书内容〔1〕关于财务报表；〔2〕关于信息的完整性；〔3〕关于确认、计量和列报。

6.管理层声明书日期管理层声明书标明的日期通常与审计报告日一致.但在某些状况下，注册会计师也可能在审计过程中或审计报告日后就某些交易或事项获取单独的声明书。

7.签署人管理层声明书通常由管理层中对被审计单位及其财务负主要责任的人员签署。

8.管理层拒绝提供声明时的措施如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具保留看法或无法表示看法的审计报告。

同时，在这种状况下，注册会计师应当评价审计过程中获取的管理层其他声明的可靠性，并合计管理层拒绝提供声明是否可能对审计报告产生其他影响。

六、管理层声明书

__________会计师事务所并_______注册会计师：

本公司已委托贵事务所对本公司_______年___月___日的资产负债表，_________年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。

为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：

1.本公司承诺，按照企业会计准则和《_______会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。

2.本公司已按照企业会计准则和《_______会计制度》的规定编制________年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承当责任。

3.制定、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并改正错报，是本公司管理层的责任。

4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量状况，不存在重大错报，包括漏报。

贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。

未更正错报汇总表附后。

5.本公司已向贵事务所提供了：

（1）全部财务信息和其他数据；

（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；

（3）全部股东会和董事会的会议记录。

6.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。

7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采纳特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。

8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。

9.本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已依据企业会计准则和《________会计制度》的规定识别和披露了所有重大关联方交易。

10.本公司已提供全部或有事项的相关资料。

除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。

11.除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。

12.本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。

13.本公司已采纳必要措施防止或发现作弊及其他违反法规行为，未发现：

（1）涉及管理层的任何作弊行为或作弊嫌疑的信息；

（2）涉及对内部控制产生重大影响的员工的任何作弊行为或作弊嫌疑的信息；

（3）涉及对财务报表的编制具有重大影响的其他人员的任何作弊行为或作弊嫌疑的信息。

14.本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。

15.本公司对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。

16.本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。

17.本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关资料，除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。

18.本公司管理层确信：

（1）未收到监管机构有关调整或修改财务报表的通知；

（2）无税务纠纷。

【注册会计师认为重要而必需声明的事项，或者管理层认为必要而声明的事项。

例如：

1.本公司在银行存款或现金运用方面未受到任何限制。

2.本公司对存货均已按照企业会计准则的规定予以确认和计量；受托代销商品或不属于本公司的存货均未包括在会计记录内；在途物资或由代理商保管的货物均已确认为本公司存货。

3.本公司不存在未披露的大股东及关联方占用资金和担保事项。

】

附件：

未更正错报汇总表

_______公司〔盖章〕

法定代表人：

〔签名〕

财务负责人：

〔签名〕

_________年___月___日

从写法和目的来看，声明同启事是一致的。

但是，声明所告知的事情相较之下显得更重要。

而且，其态度严正，语气强硬。

因此，大部分声明都具有完整的格式。

另外，文中还列出有关批文的发文字号，说明此事具有法律效力，也增添了该文的庄重色彩。

文尾还对原企业负有的责任做了善后交待，这是很有必要的，避免那些与公司有业务往来的人产生误会。

声明书的格式：

声明书

致：

深圳某物流报关

兹有我司于年月日委托贵司报关申报的〔报关货物品名：

〕货物一批，申报商标为：

〔品牌：

〕.现向贵司声明该批货物商标申报无讹，假设经贵司发现有任何不实，我方愿承当rmb2000元/单的违约金，且不免除对我方其他责任的追究.

我方知悉并了解中国相关法律规定，对上述承当表述系自愿做出的真实意思表示，不存在欺诈.胁迫.重大误解等情形.

特此声明！

声明人：

〔盖公章〕

年月日

扩展资料

声明书范文：

入职声明书

本人在此声明，本人向公司出示的、陈述的任何有关本人自身状况〔包括但不限于本人的学历、学位、技能，工作经历、家庭状况、婚姻状况、身体状况等等〕的说明都是真实的，假设本人就上述自身情形为不实陈述，则视为本人的欺诈行为，公司可以据此解除与本人的劳作合同，并且不负担任何赔偿责任。

因本人的不实陈述给公司造成的损害，由本人承当。

本人在此声明：

于本声明签署之日起，本人与任何其他单位不存在任何劳作关系，如因与任何其他单位因劳作关系而产生纠纷，均由本人自行承当。

并且，本人受聘于公司不会违反本人对前雇主的任何竞业限制义务，公司不会因雇佣本人而引发任何诉讼，任何公司因雇佣本人而引发的任何法律责任由本人承当。

本人在此声明：

本人对前雇主或其他任何单位不负有保守商业秘密义务，任何因本人违反对第三方的保守商业秘密的义务而导致的任何法律责任由本人承当。

以上三项声明为本人真实意思的表示。

声明人姓名：

声明人身份证号：

声明人签字：

年月日

（1）将管理层声明作为审计证据的特定情形

关于某些对财务报表具有重大影响的事项而言，比如涉及管理层的推断、意图以及仅限于管理层知悉事实的事项，可以合理预期除实施询问程序获得的证据外，不存在其他充分、适当的审计证据，在这种状况下，注册会计师应当将询问的结果取得管理层的签字确认，获取书面声明。

（2）收集审计证据以支持管理层声明

管理层声明是来自于被审计单位内部的一种证据，较之外部独立来源的证据，不具有独立性，证实力较弱，其本身不能构成充分、适当的审计证据，并作为发表审计看法的基础。

当管理层声明的事项对财务报表具有重大影响时，注册会计师应当实施以下审计程序：

①从被审计单位内部或外部获取佐证证据；

②评价管理层声明是否合理并与获取的其他审计证据〔包括其他声明〕一致；

③合计作出声明的人员是否熟知所声明的事项。

（3）管理层声明不能替代其他审计证据

注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据。

如果不能获取对财务报表具有或可能具有重大影响的事项的充分、适当的审计证据，而这些证据预期是可以获取的，即使已收到管理层就这些事项作出的声明，注册会计师仍应将其视为审计范围受到限制。

（4）管理层声明与其他审计证据相矛盾时的处理

如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种状况。

必要时，重新合计管理层作出的其他声明的可靠性。

参照资料搜狗百科-声明书

（1）将管理层声明作为审计证据的特定情形关于某些对财务报表具有重大影响的事项而言，比如涉及管理层的推断、意图以及仅限于管理层知悉事实的事项，可以合理预期除实施询问程序获得的证据外，不存在其他充分、适当的审计证据，在这种状况下，注册会计师应当将询问的结果取得管理层的签字确认，获取书面声明。

〔2〕收集审计证据以支持管理层声明管理层声明是来自于被审计单位内部的一种证据，较之外部独立来源的证据，不具有独立性，证实力较弱，其本身不能构成充分、适当的审计证据，并作为发表审计看法的基础。

当管理层声明的事项对财务报表具有重大影响时，注册会计师应当实施以下审计程序：

①从被审计单位内部或外部获取佐证证据；②评价管理层声明是否合理并与获取的其他审计证据〔包括其他声明〕一致；③合计作出声明的人员是否熟知所声明的事项。

〔3〕管理层声明不能替代其他审计证据注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据。

如果不能获取对财务报表具有或可能具有重大影响的事项的充分、适当的审计证据，而这些证据预期是可以获取的，即使已收到管理层就这些事项作出的声明，注册会计师仍应将其视为审计范围受到限制。

〔4〕管理层声明与其他审计证据相矛盾时的处理如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种状况。

必要时，重新合计管理层作出的其他声明的可靠性。