中级经济法判断题.docx
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中级经济法判断题
1、某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。
该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
A、40
B、35
C、21
D、24
答案：
C
2、根据会计人员回避制度，一个单位的会计机构负责人不得由下列哪类人员担任（）。
A、单位负责人的直系亲属
B、企业的大股东
C、企业主管部门负责人的亲属
D、当地财政部门负责人的亲属
答案：
A
3、A市S宾馆附设化妆品零售部，但没有分别计算宾馆服务营业额和化妆品销售额，对该宾馆取得的营业额和销售额（）。
A、一并征收营业税
B、一并征收增值税
C、一并征收消费税
D、从高税率计算征收
答案：
B
4、保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，（）；保证合同另有约定的，按照约定。
A、保证人免于继续承担保证责任
B、保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任
C、保证人免于继续承担保证责任，但经保证人同意转让的除外
D、经保证人同意后，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任
答案：
B
5、下列各项，适用3%营业税税率的是（）。
A、服务业
B、金融保险业
C、交通运输业
D、房地产业
答案：
C
6、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。
A、银行销售金银业务
B、融资租赁业务
C、典当行的死当物品销售业务
D、邮票的生产、调拨
答案：
B
7、关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是（）。
A、劳动者必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力
B、文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁
C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同
D、用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同
答案：
A
8、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（）订立书面劳动合同。
A、15日内
B、1个月内
C、2个月内
D、3个月内
答案：
B
9、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起（），持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A、10日内
B、15日内
C、30日内
D、2个月内
答案：
C
10、张某在甲公司工作3年，在乙公司工作10年，在丙公司工作2年。
张某目前在丙公司工作。
根据《职工带薪年休假条例》的规定，张某可以享受带薪年休假（）天。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：
B
11、根据《民事诉讼法》的规定，经济纠纷案件地域管辖的一般原则是（）。
A、被告就原告
B、原告就被告
C、被告就第三人
D、第三人就被告
答案：
B
12、某企业（非保险企业）2006年末应收账款余额2000万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过（）万元。
A、100
B、200
C、50
D、10
答案：
D
13、某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。
2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。
根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为（）万元。
A、15
B、10
C、
D、9
答案：
C
14、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的数额是（）。
A、100元以上1000元以下
B、500元以上1000元以下
C、500元以上2000元以下
D、1000元以上2000元以下
答案：
C
15、某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为4%，则该娱乐城本月应交营业税（）万元。
A、12
B、20
C、10
D、30
答案：
D
16、下列行为中，不应缴纳营业税的有（）。
A、融资租赁业务
B、在境内组织旅客出境旅游
C、转让无形资产使用权
D、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险
答案：
D
17、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A、抵免额
B、免征额
C、税基
D、起征点
答案：
B
18、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业分支机构的民事责任由（）。
A、设立分支机构的个人独资企业承担
B、分支机构的负责人承担
C、分支机构独立承担
D、设立分支机构的个人独资企业和分支机构共同承担
答案：
A
19、下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是（）。
A、外汇买卖业务
B、股票买卖业务
C、一般贷款业务
D、融资租赁业务
答案：
C
20、营业税的税率形式是（）。
A、单一比例税率
B、行业差别比例税率
C、地区差别比例税率
D、幅度比例税率
答案：
B
21、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。
A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
C、单位将不动产无偿赠与他人
D、缝纫业务
答案：
C
22、永昌公司XXXX年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为40万元，消费税税金为20万元，该公司XXXX年应缴纳的所得税为（）万元。
A、
B、
C、15
D、18
答案：
C
23、荣发公司为个人独资企业，投资人王某聘用张某管理企业事务，同时对张某的职权予以限制，凡是张某对外签订的金额超过1万元的合同，必须经王某同意。
某日，张某未经王某同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。
根据我国《个人独资企业法》的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是（）。
A、该合同为无效合同，如果给王某造成损害，由张某承担民事赔偿责任
B、该合同为有效合同，但如果给王某造成损害，由张某承担民事赔偿责任
C、该合同为效力待定合同，经王某追认后有效
D、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销
答案：
B
24、甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于2006年3月1日向法院起诉，法院经审理于2006年4月10日做出判决，该判决2006年4月11日送达乙公司。
由于不服一审判决，乙公司决定向上一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为（）。
A、4月10日至4月25日
B、4月11日至4月26日
C、4月10日至4月20日
D、4月11日至4月21日
答案：
B
25、根据《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，应由（）人民法院管辖。
A、合同签订地
B、原告住所地
C、被告住所地
D、不动产所在地
答案：
D
26、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。
该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。
A、3
B、12
C、15
D、18
答案：
C
27、下列各项税种中，既涉及比例税率又涉及定额税率的是（）。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、资源税
答案：
B
28、根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为（）。
A、10%以上
B、15%以上
C、20%以上
D、25%以上
答案：
B
29、按期纳税的起征点为月营业额（）。
A、200～400元
B、200～500元
C、200～600元
D、1000～5000元
答案：
D
30、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。
后因乙未按期支付租金，双方发生争议。
甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。
Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。
根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。
A、甲住所地人民法院
B、乙住所地人民法院
C、X地人民法院
D、Y地人民法院
答案：
D
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31、中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是（）。
A、工资收入2万元
B、体育彩票中奖收入5万元
C、房屋出租收入1万元
D、稿酬收入2万元
答案：
B
32、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。
A、增值税
B、营业税
C、资源税
D、车船税
答案：
A
33、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。
A、纳税人居住地
B、不动产所在地
C、纳税人经营所在地
D、销售不动产行为发生地
答案：
B
34、我国企业所得税适用的税率属于（）。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、定额税率
答案：
A
35、甲公司2004年3月以3800万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。
A、15
B、120
C、114
D、150
答案：
C
36、以下属于中国居民纳税人的是（）。
A、美国人甲2005年9月1日入境，2007年10月1日离境
B、日本人乙来华学习180天
C、法国人丙2005年1月1日入境，2005年12月20日离境
D、英国人丁2005年1月1日入境，2005年11月20日离境至12月31日
答案：
A
37、融资租赁合同应按（）缴纳印花税。
A、租赁合同
B、购销合同
C、免税合同
D、借款合同
答案：
D
38、国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是（）。
A、土地原值
B、土地评估价格
C、成交价格
D、国家定价
答案：
C
39、张某2006年3月取得稿费收入8万元，应缴纳的个人所得税为（）万元。
A、
B、
C、
D、
答案：
D
40、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税（）万元。
A、24
B、
C、30
D、
答案：
B
41、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为（）。
A、车船的登记地
B、车船的购买地
C、车船的使用地
D、车船的生产地
答案：
A
42、下列属于非居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所
B、在中国境内有住所，但目前未居住
C、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得
D、在中国境内无住所，但是居住时间满1个纳税年度
答案：
C
43、王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期1年（2006年1月113至12月31日）的租赁合同，但合同对2006年的车船使用税由谁缴纳未予明确，2006车船使用税的纳税人是（）。
A、王莱
B、李某
C、工某代李某缴纳
D、税务机关指定王某和李某中的一人
答案：
B
44、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
A、10%
B、12%
C、14%
D、15%
答案：
C
45、下列企业中，不是土地使用税纳税义务人的有（）。
A、国有企业
B、私营企业
C、外商投资企业
D、乡镇企业
答案：
C
46、某企业地处市区，本月缴纳增值税30万元，营业税5万元，企业所得税12万元。
该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。
（市区的城建税税率为7%）
A、
B、
C、
D、
答案：
C
47、某油田某月开采原油万吨，其中已销售10万吨，自用万吨，尚待销售2万吨。
该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）。
A、120万元
B、126万元
C、144万元
D、150万元
答案：
B
48、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）
A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天
B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天
C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天
答案：
C
49、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。
A、1160
B、1200
C、1340
D、1500
答案：
A
50、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（）。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、超率累进税率
答案：
D
51、根据《车船税暂行条例》规定，应税车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，（）应当代为缴纳车船税。
A、税务机关指定其中一方
B、使用人
C、租赁方
D、租赁双方共同
答案：
B
52、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。
该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。
A、万元
B、4万元
C、万元
D、万元
答案：
B
53、某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
A、12200元
B、12400元
C、14400元
D、16000元
答案：
B
54、国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为（）。
A、评估价格
B、成交价格
C、市场价格
D、协议价格
答案：
B
55、下列凭证应按5元定额缴纳印花税的是（）。
A、税务登记证
B、土地使用证
C、卫生许可证
D、书刊发行证
答案：
B
56、下列项目中应缴纳资源税的是（）。
A、副食店销售的食盐
B、盐厂销售的卤水
C、石化商店销售的汽油
D、煤厂销售给居民的无烟煤
答案：
B
57、下列与房地产有关的行为，应当缴纳土地增值税的是（）。
A、企业兼并转让的房地产
B、出租土地使用权
C、用于贷款抵押期间的房地产
D、单位之间相互交换的房地产
答案：
D
58、下列项目中，应免征车船使用税的是（）。
A、经营用流动餐车
B、主要用于农业生产的拖拉机
C、出租汽车
D、经营用挖沙船
答案：
B
59、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。
A、由甲方缴纳
B、由乙方缴纳
C、由甲乙双方各缴一半
D、由甲乙双方各缴一半
答案：
D
60、在计算企业所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是（）。
A、营业外支出
B、土地增值税
C、固定资产折旧
D、增值税
答案：
D
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61、根据《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（）年。
A、3
B、5
C、10
D、20
答案：
C
62、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）。
A、处以2000元以上10000元以下罚款
B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C、没收其经营所得
D、提请公安机关查封其财产
答案：
B
63、如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款，税务机关对其处理为（）。
A、3年内可以要求补征
B、3年内可以追征
C、3年至10年内追征
D、无限期追征
答案：
D
64、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为（）。
A、汇兑
B、委托收款
C、托收承付
D、支票结算
答案：
A
65、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。
A、全额累进税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
答案：
D
66、根据《票据法》的规定，下列关于承兑的表述，不正确的是（）。
A、见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑
B、如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权
C、汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期
D、承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力
答案：
D
67、根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款期限是（）。
A、自出票日起1个月
B、自出票日起2个月
C、自出票日起3个月
D、自出票日起6个月
答案：
B
68、增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是（）。
A、可以按照6%的征收率抵扣进项税额
B、不得抵扣进项税额
C、可以按照17%抵扣进项税额
D、可以按照13%抵扣进项税额
答案：
B
69、根据我国《票据法》的规定，出票日期为2月12日的，其日期的正确填写方法是（）。
A、零贰月壹拾贰日
B、贰月拾贰日
C、贰月壹拾贰日
D、2月12日
答案：
A
70、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（）。
A、代位权
B、撤销权
C、抗辩权
D、优先权
答案：
A
71、根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，不免税也不退税的是（）。
A、国家计划外出口的原油
B、国家出口计划内的卷烟
C、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
D、来料加工复出口的货物
答案：
A
72、下列不属于税收特征的是（）。
A、无偿性
B、固定性
C、强制性
D、权利义务不对等
答案：
D
73、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款尚不构成犯罪的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款一定比例的罚款，该比例为（）。
A、10%以上30%以下
B、30%以上
C、50%以上5倍以下
D、1倍以上5倍以下
答案：
C
74、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B、因作出的税收保全措施引起争议的案件
C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件
D、因征税范围问题引起争议的案件
答案：
D
75、根据我国《票据法》的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（）。
A、定日付款
B、见票即付
C、见票后定期付款
D、出票后定期付款
答案：
B
76、下列选项中，采用超率累进税率的是（）。
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、土地增值税
答案：
D
77、某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为万元，另支付运杂费万元、安装费万元。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（）万元。
A、12
B、
C、
D、
答案：
B
78、在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关法律规定的是（）。
A、支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额
B、支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额
C、支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额
D、支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额
答案：
B
79、根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户的表述，不正确的是（）。
A、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，销户时，单位卡账户的资金应当转入其基本存款账户
B、不得将销货收入存入单位卡账户
C、单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算
D、单位卡可以存入现金，但不能支取现金
答案：
D
80、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是（）。
A、采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额
B、采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额
C、采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额
D、采取以物易物方式销售，以双方抵补后的余额作为计税销售额
答案：
A
81、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）的，应向其开户银行提供相关付款凭证。
A、1万元
B、2万元
C、3万元
D、5万元
答案：
D
82、根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，透支期限最长为60天的信用卡是（）。
A、准贷记卡
B、贷记卡
C、外币卡
D、专用卡
答案：
A
83、根据《票据法》的规定，下列关于汇票背书的表述，正确的是（）。
A、背书日期为绝对必要记载事项
B、背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效
C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让
D、委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利
答案：
C
84、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是（）。
A、代垫款项
B、代垫款项
C、包装物租金
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案：
D
85、根据《票据法》的规定，下列对银行汇票的表述，不正确的是（）。
A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理
B、更改实际结算金额的银行汇票无效
C、银行汇票的背书转让以出票金额为准
D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让
答案：
C
86、荣昌公司为增值税一般纳税人，2007年8月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业，生产成本总计为30万元，无市场售价可供参考，该酒精适用消费税税率为5%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为（）万元。
A、
B、
C、
D、
答案：
D
87、甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。
卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2000年5月15日（星期一）收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。
承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。
同年5月29日，乙存入3万元。
根据《支付结算办法》的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为（）。
A、120元
B、140元
C、150元
D、110元
答案：
D
88、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。
A、纳税人直接向某学校的捐赠
B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
答案：
D
89、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。
A、自出票之日起1个月
B、自出票之日起2个月
C、自出票之日起3个月
D、自出票之日起6个月
答案
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