发票、收据内部控制管理制度Word文档格式.doc

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本制度适用于本企业所属部门。

第二章机构设置及职责

第五条：

票据由财务部门、使用部门负责管理，内部审计部门负责审查监督。

第六条：

财务部门负责票据的领购、开具、保管及核对、核算工作，财务部设置票据管理人员一名，负责票据的按规领取，发放登记、回收核对、收入对账等项工作。

第七条：

使用部门负责票据的按规开具及妥善保管、按照财务部门要求的期限及时交回，接受财务部门对收入情况、票据存根联次的核对，定期接受审计部门的检查。

使用部门负责人对票据的安全性负全责，对票据管理人员有定期进行法治教育的责任。

第八条：

审计部门负责对票据定期进行检查，对检查结果及时作出评估报告，上报企业经理审核批准，对票据管理中存在的问题按照不同性质，及时反馈执行部门，限期整改并督促检查整改结果。

第三章发票领购

第九条：

企业依法向主管税务机关申请领购发票。

第十条：

企业向税务机关申请领购发票，应当提出购票申请，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。

凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

第十一条：

使用部门应在领取票据时，首先填写《票据领用申请单》，申请单由领用人填写，经部门负责人签字，部门会计签字后，再由财务部部长审查批准，交票据管理人员，根据票据的种类、数量、号码及日期填写票据领用登记簿，并由领用人亲自签字后加盖财务专用章，方可领取票据。

第十二条：

票据使用人应当建立票据登记簿，将领取的票据按照号码顺序依次登记，并将每张票据收入的金额、时间及交存情况记录详细，定期与财务部票据管理人员核对收入账目及票据的保管情况。

第四章发票的开具

第十三条：

票据使用人应具备良好的职业道德和业务技能，开具票据时首先应当审查开票的依据是否齐全，订货合同或协议、对方单位的开票信息、货款交付、挂账签单等客户资料，审核无误后应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务专用章。

第十四条：

使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号、按月装订成册。

第十五条：

专用发票必须按下列要求开具

（一）字迹清楚。

（二）不得涂改。

如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。

如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

（三）项目填写齐全。

（四）票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

（五）各项目内容正确无误。

（六）全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

（七）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。

（八）不得开具伪造的专用发票。

（九）不得拆本使用专用发票。

第十六条：

专用发票开具时限规定如下：

（一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。

（二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。

（三）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。

第十七条：

专用发票的基本联次统一规定为六联，各联次必须按以下规定用途使用：

（一）第一联为抵扣联，购货方作扣税凭证；

（二）第二联为发票联，购货方作付款的记帐凭证；

（三）第三联为记账联，销货方作销售的记帐凭证；

（四）第四联为生产记账联，生产管理部门记账凭证；

（五）第五联为使用部门记账联，使用部门记账凭证；

（六）第六联为存根联，由销货方留存备查。

第五章发票的检查

第十八条：

财务部门必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒

第十九条：

财务部门在发票管理中有权对使用部门进行下列检查：

（一）检查领取、开具、存根交回、票款核对和保管的情况；

（二）调出发票查验；

（三）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；

（四）向当事方询问与发票有关的问题和情况；

第二十条：

内部审计部门定期或不定期对票据的管理情况进行审计，主要检查以下内容：

（一）票据领用、开具、保管过程的合法合规性；

（二）抽样检查票据开具及收款情况；

（三）查阅票据有关凭证、资料；

（四）向当事各方询问与票据有关的问题和情况；

（五）检查票据使用人的职责履行情况。

第二十一条：

内部审计部门应当及时将检查结果，上报企业经理，并将批复结果及时反馈管理部门，限期整改。

第六章发票的保管

第二十二条：

财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。

已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存十五年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

第二十三条：

发票使用部门对未开完票据应当设置专柜存放，定期交存财务部门审查。

发票登记簿，应当保存十五年。

保存期满，报财务部门查验后销毁。

第七章票据管理的原则

第二十四条：

本企业不得转借、转让、代开发票；

未经税务机关批准，不得拆本使用发票；

不得自行扩大专业发票使用范围。

第二十五条：

禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。

第二十六条：

未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

第八章罚则

第二十七条：

违反发票管理法规的行为包括：

（一）未按照规定领购发票的；

（二）未按照规定开具发票的；

（三）未按照规定取得发票的；

（四）未按照规定保管发票的；

（五）未按照规定接受税务机关检查的。

对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。

有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。

第二十八条非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。

第七章：

附则

第二十九条：

本制度与国家法律法规相抵触的，以法律法规为准；

第三十条：

本办法由财务部负责解释。

第三十一条：

本办法自发布之日起施行。