初级会计师《经济法基础》备考试题Word文档下载推荐.docx

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A.10日

B.15日

C.7日

D.30日

【答案】B

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

【单选题】扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.15日

B.10日

C.30日

D.60日

【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（）（2017年）

A.30年

B.10年

C.15年

D.20年

【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;

但是法律、行政法规另有规定的除外。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）。

（2019年）

A.税务行政复议

B.税收保全措施

C.自行申报

D.查账征收

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。

（2015年、2018年）

A.3

B.5

C.10

D.15

【单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。

A.定期定额征收

B.查账征收

C.查定征收

D.查验征收

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（）。

A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

属于虚开发票行为;

禁止拆本使用发票;

保存期满，应报经税务机关“查验后”才可以销毁。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。

A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

【解析】选项A：

邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。

A.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报

B.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报

C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A.邮寄申报

B.数据电文申报

D.简易申报

【答案】ABCD

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中,符合法律规定的有（）。

（2018年）

A.甲企业在规定的申报期限内,自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报

B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报

C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄

D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报

【解析】纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定的税务机关进行申报纳税的形式。

纳税申报方式主要有以下几种：

（1）自行申报;

（2）邮寄申报;

（3）数据电文申报;

（4）实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有（）。

（2014年、2015年）

A.扩大发票使用范围

B.拆本使用发票

C.以其他凭证代替发票使用

D.转借发票

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有（）。

（2013年、2014年）

A.申请退还多缴税款权

B.申请延期缴纳税款权

C.要求保密权

D.知情权

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列财务资料中，除另有规定外，至少要保存10年的有（）。

（2017年）

A.完税凭证

B.账簿

C.发票的存根联

D.发票登记簿

【答案】AB

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的有（）。

A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

C.取得发票时，不得要求变更品名和金额

D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

【答案】ACD

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,属于税务机关发票管理权限的有（）。

（2014年、2018年）

A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.调出发票查验

D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。

（2010年）

A.罚款

B.责令缴纳并加收滞纳金

C.阻止出境

D.责令提供纳税担保

【答案】BCD

【解析】选项A属于行政处罚。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

【判断题】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。

（）（2017年）

【答案】√

【判断题】依照法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。

（）（2019年）

【判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。

（）（2012年、2018年）

【答案】×

【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

【判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。

（）（2013年、2014年、2019年）

【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应按规定办理纳税申报。

【单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。

A.2017年6月15日至2017年7月15日

B.2017年6月30日至2017年7月15日

C.2017年5月16日至2017年7月14日

D.2017年7月1日至2017年7月14日

【解析】加收滞纳金的起止时间：

自税款法定缴纳期限届满次日起（5月16日）至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止（7月14日）。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。

（2014年、2017年）

A.质押

B.扣押

C.保证

D.抵押

【解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.责令提供纳税担保

C.核定、调整应纳税额

D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

【解析】欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以要求其提供纳税担保。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。

（2016年、2019年）

B.滞纳金

C.税款

D.实现税款、滞纳金的费用

【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）。

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议

（1）选项B：

税务机关有权“核定其应纳税额”;

（2）选项C：

属于“虚开发票”的情形;

（3）选项D：

纳税人可以申请行政复议，不需要提供纳税担保。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是（）。

A.纳税人的古董

B.纳税人的别墅

C.纳税人的豪华小汽车

D.纳税人的家庭唯一普通住房

（1）个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内;

（2）生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

5.阻止出境

欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

【单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。

张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。

A.查封住房

B.查封股票交易账户

C.通知出境管理机关阻止出境

D.冻结银行存款

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。

A.征收税款

B.加收滞纳金

C.确认纳税主体

D.没收财物和违法所得

【解析】选项ABC：

属于“征税行为”，必须首先申请行政复议。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.征收税款行为

B.税收保全行为

C.发票管理行为

D.行政处罚行为

属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;

不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

【单选题】税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（）。

（2013年）

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

该金额为（）。

（2016年）

A.5000元

B.10000元

C.20000元

D.15000元

【解析】税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以适用税收保全的财产有（）。

A.金银首饰

B.古玩字画

C.豪华住宅

D.小汽车

（1）个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内;

（2）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅或一处以外的住房。

因此选项ABCD均属于可以适用税收保全措施的财产。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

B.责令纳税人提供纳税担保

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

【答案】CD

（1）选项A:

“拍卖”属于税收强制措施;

提供纳税担保不是税收保全措施。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收保全措施的表述中，正确的有（）。

A.税务机关可以对税收滞纳金一并采取税收保全措施

B.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人

C.机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，均在税收保全措施的范围之内

D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施

税收保全措施的范围不包括税收滞纳金。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。

A.加收滞纳金

B.罚款

C.没收财物和违法所得

D.征收税款

【答案】BC

【解析】选项AD：

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接提起行政诉讼的有（）。

A.税务机关加收滞纳金的行为

B.税务机关将纳税人的纳税信用等级由A级降为B级

C.税务机关扣押、查封纳税人的财产

D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。

B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税商品、货物及应纳税收入迹象的

D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的

【答案】ABC

在此情形下，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。

A.检查纳税人的会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.到车站检查旅客自带物品

税务机关有权到车站、码头检查纳税人托运应税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料，但无权“检查旅客自带物品”。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（）。

A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据

C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（）。

A.出示税务检查通知书

B.出示税务机关组织机构代码证

C.为被检查人保守秘密

D.出示税务检查证

【判断题】纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，当纳税义务人对税务机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A.税务机关上一级

B.行政机关上一级

C.共同上一级的行政机关

D.共同上一级的税务机关

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。

A.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

C.对税务机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议

D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

【解析】选项C：

对税务机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应在一定期限处理，该期限为（）。

A.60日

B.30日

C.90日

D.180日

【解析】税务行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在30日内依法处理。

A.对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议

C.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

【单选题】甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议

B.甲公司应向M省税务局申请行政复议

C.甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复议

D.甲公司应向N市税务局申请行政复议

【解析】对各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局（N市税务局）申请行政复议。

【单选题】设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。

下列机关中，受理该申请的是（）。

A.国家税务总局

B.M省人民政府

C.M省税务局

D.Y市人民政府

【解析】对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关自受理申请之日起60日内未作出行政复议决定的，特殊情况下，最多还能延长（）。

C.20日

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。

A.被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行

B.行政复议决定书一经行政复议机关负责人签字，即发生法律效力

C.决定撤销原具体行政行为的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

D.复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂的经批准可以适当延长

【解析】选项B：

行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以对其采取的措施是（）。

A.由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;

情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款

B.由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款;

情节严重的，处5000元以上1万元以下的罚款

C.由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款;

情节严重的，处1万元以上10万元以下的罚款

D.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

A.复议机关应当自受理申请之日起180日内作出行政复议决定

B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构作出维持的复议决定

C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为的复议决定

D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定

复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税