经济法基础复习题4837.docx
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经济法基础复习题4837
2017年经济法基础复习题
多选题
1、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
2、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为（）万元。
A．24
B．22.8
C．30
D．16.8
单选题
3、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
多选题
4、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
5、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。
A．12万元
B．4万元
C．48万元
D．60万元
单选题
6、下列税种中，不属于《中华人民共和国税收征管法》适用范围的是（）。
A．所得税
B．营业税
C．耕地占用税
D．土地增值税
单选题
7、房产税从价计征的公式为：
应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率，其中年税率是（）。
A．2%
B．1.8%
C．1.4%
D．1.2%
简答题
8、简述征收出口关税的经济效应。
多选题
9、下列对70吨发霉变质黄豆和600吨二号黄豆的处置方法中，正确的是（）。
A．合同中规定运输过程中的损失由船方负责的，船方应负责赔偿
B．70吨发霉变质黄豆属于运输过程中的意外损失，应完全由买方负责，卖方不负任何责任
C．外商答应退换黄豆，则600吨二号黄豆应退运出境，海关不征收出口关税
D．外商答应再补偿600吨一号黄豆，则600吨二号黄豆可以由企业自行处理，但600吨一号黄豆进口报关仍需按一般贸易报关程序进行报关
多选题
10、房产税纳税义务的发生时间为（）。
A．新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借次月起缴纳房产税
B．新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借当月起缴纳房产税
C．原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D．新房用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税
简答题
11、中国公民张某2010年1～12月的收入情况如下：
（1）每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；
（2）当年装修房屋提取公积金45000元；
（3）7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。
8月发生漏雨修缮费600元；
（4）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；
（5）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。
经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；
（6）5月将2005年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；
（注：
城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算张某提供培训收入应缴纳的个人所得税；
简答题
12、某市一内资房地产开发企业2011年开发一个商品房项目，有关资料如下：
（1）购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款1200万元，另发生相关费用80万元。
（2）前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费160万元，开发间接费用100万元。
（3）该项目商品房全部销售，取得销售收入8000万元，并签订了销售合同。
（4）发生销售费用400万元，财务费用300万元，其他费用110万元。
要求：
根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
计算该房地产开发企业计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。
单选题
13、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。
A．未验收则免税
B．从使用当月起缴纳房产税
C．从交付出租次月起缴纳房产税
D．从取得房产证之日缴纳房产税
简答题
14、阅读以下关于欧盟的一组材料。
材料1
欧盟共同外交与安全政策高级代表索拉纳表示美国和英国对阿富汗的军事打击行动是“合法的”，是全面彻底铲除和摧毁恐怖主义邪恶的全球行动的一个组成部分。
他是周日晚上在卢森堡回答记者提问时做上述表示的。
他说，“美国国务卿鲍威尔周日下午就即将开始的军事行动通知了他，我随后立即通知了欧盟主席国”。
他说，“美国领导的打击阿富汗恐怖主义支持者的军事行动是合法的，获得了欧盟充分和全力支持，这是全面彻底铲除和摧毁恐怖主义邪恶的全球行动的一个组成部分”。
索拉纳称，欧盟同阿富汗人民没有争端，阿富汗人民将会继续得到我们的援助。
索拉纳最后表示，美英对阿富汗实施的军事打击不仅将使世界变得更加安全，也将使阿富汗人民有机会决定他们自己的未来。
――摘自人民网
材料2
美国国际贸易委员会（ITC）制定了限制外国钢铁进口的建议方案……欧盟（EU）对美方的限制方案已表示强烈的不满和反对。
现在，美国对设在境外的美资销售企业提供免税待遇被WTO裁定为违犯WTO的有关规定，认为这是出口补贴，由此一项欧盟区域内的企业年间所遭受的损害金额达40亿美元。
这条小辫子现在被欧盟紧紧地抓在手里，表示要对美国实行贸易报复，具体办法是欧盟对自美国进口的包括钢铁产品，在内的一切商品征收报复性的惩罚高关税。
……现在美国的态度已开始起变化，除要求ITC提供进一步的说明材料外，布什总统于1月16日首次就限制钢铁进口问题表态说：
对进口钢铁产品是否征收保护性关税，现在还没有决定。
观察家们分析认为，也不排除欧盟与美国达成折衷的协议：
即美国放松或放弃限制钢铁进口，欧盟对美国的变相出口补贴问题也不实行贸易报复，但如果双方谈判破裂，双方将在钢铁贸易领域爆发一场新的贸易战。
――摘自新华网
材料3
欧盟欧洲委员会驻华代表团副团长弗兰斯・叶森说，按现在的发展速度，中国与欧盟到年底将互为第二大贸易伙伴。
目前，欧盟与中国互为第三大贸易伙伴。
据中国海关统计，2002年，双边贸易额为867.6亿美元，比上年增加13.2%。
2003年1―5月，贸易额为4572亿美元，同比增长43.6%。
……5年前，中国还只是欧盟第五大贸易伙伴，而现在将要上升到第二位。
在直接利用外资方面，欧盟对中国投资也是快速增长。
中国政府一直采取各种方式鼓励外方投资。
……据商务部提供的资料，目前，欧盟是中国第六大实际投资方以及中国第二大技术供应方。
2002年欧盟来华投资项目1486个，实际投资金额37.1亿美元。
欧盟一直是中国重要的外资来源地（2002年列第6位，累计投入金额列第4位）。
今年1―5月，欧盟对华投资项目实际投入17.72亿美元，同比增长56.1%。
截至2003年5月底，欧盟成员国来华投资实际投入356.7亿美元。
――摘自新华网
请回答：
1.根据材料3，说明“中国与欧盟到年底将互为第二大贸易伙伴”的重大意义。
单选题
15、某市外资房地产开发企业，2011年有关经营情况如下：
（1）2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；
（2）全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；
（3）第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。
（4）11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入16200万元（包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取）。
（5）在售房过程中发生销售费用1500万元：
发生管理费用900万元。
（6）企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。
（说明：
计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%）
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（）万元。
A．6200
B．3100
C．6660
D．6690
单选题
16、根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定，下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是（）。
A．整体转让未竣工决算房地产开发项目
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售
C．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
D．直接转让土地使用权
单选题
17、下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。
A．个人拥有的营业用房免征房产税
B．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
C．房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
D．全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税
单选题
18、（共8题。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）
征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。
A．1860.22
B．2936.55
C．1420.44
D．2510.66
单选题
19、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额（）万元。
A．2107.5
B．2017
C．2114
D．2400.56
单选题
20、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；
（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；
（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；
（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；
（5）发生销售费用1200万元，其中：
含广告费和业务宣传费1000万元；
（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：
含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
（7）发生财务费用320万元，其中：
4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；
（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）
（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
该企业2009年应缴纳的流转税合计为（）万元。
A．780.7
B．763.8
C．865.05
D．866.25
-----------------------------------------
1-答案：
A,D
暂无解析
2-答案：
B
[解析]纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×12%＋2500×70%×（1-20%）×1.2%=6＋16.8=22.8（万元）
3-答案：
D
[解析]根据
4-答案：
A,D
暂无解析
5-答案：
A
[解析]政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税＝100×12%＝12（万元）
6-答案：
C
[考点]税收征收管理法的适用范围
7-答案：
D
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：
应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2%
8-答案：
征收出口关税的经济效应主要表现在以下几个方面：
暂无解析
9-答案：
B,C,D
暂无解析
10-答案：
A,C
[解析]新房用于生产经营，该新房如果是自建的，应自建成之日的次月起，计征房产税：
如果是购置的新商品房，应自房屋交付使用之次月起计征房产税。
11-答案：
应纳税所得额=20000×（1-20%）=16000（元）
暂无解析
12-答案：
准予扣除取得土地使用权所支付的金额=1200+80=1280（万元）。
暂无解析
13-答案：
C
[解析]纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。
14-答案：
中国与欧盟互为第二大伙伴的重大意义首先是在对外贸易领域，中国和欧盟实现了“双赢”，中国可以利用欧盟的资金和技术优势发展本国经济和技术，欧盟可以借助中国这个广大的市场转移本国剩余资金，从而使资本利用最大化。
其次，经济领域的交流可以加强区域问的合作，中国与欧盟的贸易伙伴关系的日趋紧密有利于欧洲和亚洲在其他领域的合作，其他领域合作的增强又进一步促进两个地区经济的发展。
暂无解析
15-答案：
D
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7200×90%+（600+600-500）×10000÷30000×90%=6690（万元）
16-答案：
C
暂无解析
17-答案：
B
【解析】选项A：
个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房，不属于免税房产，应照章纳税;选项C：
房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税;选项D：
全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对其向职工出租单位自有住房，应征收房产税。
18-答案：
D
[解析]土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=（1124.44+7244.44）×（10%+20%）=2510.66（万元）
19-答案：
C
[解析]
（1）转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500（万元）应纳城建税和教育费附加=500×（5%+3%）=40（万元）
（2）扣除项目金额=1000+2000+（1000+2000）×10%+500+40+（1000+2000）×20%=3000+300+540+600=4440（万元）[提示]房地产企业的印花税已经记入“管理费用”中作为期间费用扣除了，不得再单独扣除。
（3）增值额=10000-4440=5560（万元）（4）增值率=5560÷4440×100%=125.23%，适用税率50%，速算扣除系数15%，应纳土地增值税=5560×50%-4440×15%=2114（万元）
20-答案：
A
[解析]本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不缴纳城建税和教育费附加。
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