审计学原理习题全套Word格式.docx
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A、16世纪末期合伙制B、17世纪末期合伙制
C、16世纪末期股份制D、16世纪末期公司制
13、标志西方审计正式走向民间的事件是（）。
A、东海公司破产案B、西海公司破产案
C、南海公司破产案D、北海公司破产案
14、世界上第一个职业会计团体的名称和成立的时间是（）。
A、爱丁堡会计师协会/1853年
B、英格兰会计师协会/1853年
C、苏格兰会计师协会/1853年
D、英国会计师协会/1853年
15、现代财务报表审计阶段以（）为中心。
A、财务报表B、资产负债表
C、利润表D、现金流量表
16、资产负债表审计阶段，审计报告的主要使用人是（）。
A、债务人B、债权人
C、投资人D、所有会计报表使用人
17、将审计分为国家审计、内部审计和社会审计，是按（）不同所作的分类。
A、审计主体
B、审计客体
C、审计目的和内容
D、审计内容
18、将审计分为财政财务审计和经济效益审计，是按（）不同所作的分类。
A、审计主体B、审计客体
C、审计目的和内容D、审计内容
19、我国最高审计机关的领导体制（或隶属关系类型）是（）。
A、立法型B、行政型
C、司法型D、其他型
20、在领导关系上，审计署直接接受（）的领导并对负责。
A、国务院总理
B、国务院副总理
C、全国人大常委会
D、国家主席
21、所有内部审计领导体制类型中，独立性最好的是（）。
A、受本单位总会计师领导
B、受本单位主管财务副总经理领导
C、受本单位总经理或总裁领导
D、受本单位董事会或下属审计委员会领导
二、多项选择题：
1、按照不同的审计主体所实施的审计，审计可分为（）。
A、国家审计B、内部审计
C、社会审计D、外部审计
2、审计与经济管理活动、非经济监督活动以及其他专业性经济监督活动相比，主要具有以下特征（）。
A、独立性B、权威性
C、公正性D、客观性
3、审计独立性的内容主要体现在以下几个方面（）。
A、组织上的独立性B、审计人员的独立性
C、审计工作的独立性D、经费上的独立性
4、西方社会审计的发展经历的阶段包括（）。
A、详细审计阶段B、信用审计阶段
C、资产负债表审计阶段D、会计报表审计阶段
5、审计的职能包括（）。
A、经济管理B、经济监督
C、经济鉴证D、经济评价
6、审计的作用包括（）。
A、制约作用（维护作用）B、监督作用
C、促进作用（建设性作用）D、评价作用
7、下列各项中体现审计促进作用的是（）。
A、打击各种经济犯罪
B、揭露经济生活中的各种不正之风
C、提出改进经济管理和提高经济效益的措施
D、向领导反映内部控制存在的问题并提出有效的建议
8、国内外内部审计领导体制主要有以下类型（）。
A、受本单位总会计师领导
B、受本单位主管财务副总经理领导
9、下列属于注册会计师审计业务（或法定业务）的有（）。
A、审查企业会计报表并出具审计报告
B、验证企业资本并出具验资报告
C、设计财务会计制度
D、资产评估
10、审计按审计主体要求执行地点的不同，分为（）。
A、报送审计
B、委托审计
C、授权审计
D、就地审计
11、按审计范围和内容，审计可分为（）。
A、全部审计B、局部审计
C、财政财务审计D、经济效益审计
三、判断并改错：
1、权威性是审计监督区别于其他经济监督的本质特征。
（）
2、审计本质是一项具有独立性的经济监督活动。
（）
3、我国古代审计与会计渐次分离，并走向独立的的朝代是秦汉时期。
4、审计作用的发挥决定审计的职能。
5、审计的对象从现象上看是审计主体审查被审计单位的财政财务收支及有关经济活动，从本质上看是审查被审计单位的会计资料及有关经济资料。
6、我国国家审计的总目标是对财政财务收支的真实、合法、效益进行审查和评价。
（）。
7、有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所均以其全部资产承担责任。
第二章注册会计师职业道德规范
一、单项选择题
1、下列各项中没有违反注册会计职业道德要求的是（）。
A、注册会计师以个人名义承接业务
B、会计师事务所向帮助取得委托业务的个人支付介绍费
C、会计师事务所同意其他单位借用本所名义承接业务
D、会计师事务所在电视台滚动播放“本所办公地址已迁至淮海路120号”
2、如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A、以或有收费形式收取审计费用
B、对该报表发表非标准无保留意见
C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组
D、拒绝承接业务或解除业务约定
3、下列有关职业道德独立性的提法中，不恰当的是（ ）。
A.只要会计师事务所、审计项目组成员或其直系亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生威胁，没有任何防范措施可以消除这种威胁或将其降至可接受水平
B.如果会计师事务所、审计项目组成员或其直系亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重威胁
C.会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生威胁
D.会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务
4、如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、亲密关系或外在压力威胁。
注册会计师应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。
下列防范措施恰当的是（）。
A.将该审计项目组成员调离审计项目组
B.没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平
C.会计师事务所拒绝承接该业务
D.如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务
5、如果审计项目组成员的直系亲属从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确的是（）。
A.如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产生威胁
B.如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益威胁
C.会计师事务所不能承接该业务
D.会计师事务所应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施以消除威胁或将其降至可接受水平
6、如果审计项目组成员的直系亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生威胁。
评价威胁的重要程度的下列因素恰当的是（）。
A.评价直系亲属在客户中的职位
B.评价该成员在审计项目组中的工资水平
C.评价直系亲属在客户工作的时间
D.评价该成员在审计项目组中的工作的时间
7、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）。
A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益
C、将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易
D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商
8、注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（）。
A、出于第三方利益使用客户信息
B、取得客户的授权
C、根据法规要求,为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为
D、接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
9、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（）。
A.审计年报和纳税申报
B.审计年报和代编财务报表
C.审计年报和IT系统服务
D.审计年报和法律服务
10、下列各项中,会计师事务所的收费标准较为科学的是（）。
A.按照行业管理部门的规定
B.按照被审计单位同行业的平均水平
C.按照被审计单位资产规模大小以及按照审计工作量
D.按照每一专业人员适当的小时费用率或日费用率为基础计算业务收费
11、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益
C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行
12、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。
A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务
B.按服务成果的大小进行收费
C.不以个人名义承接一切业务
D.对自己的能力进行广告宣传
13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。
A.聘请其他专业人员帮助
B.转包给其他会计师事务所
C.减少业务收费
D.拒绝接受委托
二、多项选择题
1、注册会计师职业道德的基本要求有（）。
A、独立
B、客观
C、公正
D、保密
2、注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（）。
A、独立、客观、公正
B、专业胜任能力和应有的关注
C、保密和职业行为
D、技术准则
3、以下哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所和注册会计师的独立性。
A、会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系
B、会计师事务所与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益
C、合伙人过分担心失去某项业务
D、鉴证客户与会计师事务所约定对鉴证业务采取或有收费的方式
4、如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下哪些防范措施维护独立性（）。
A、轮换鉴证小组的高级职员
B、请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议
C、进行独立的内部质量复核
D、撤出该项鉴证业务
5、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（）。
A.会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务
B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传
C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D.会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
6、会计师事务所在承接业务中有下列做法，其中错误的有（）。
A、为扩展业务，规定向帮助取得业务的其他单位、个人，按取得收入的2%支付业务介绍费
B、由于业务繁忙，将一项审计业务委托给其他会计师事务所，但仍以本所的名义承接和执行。
C、某注册会计师将其注册会计师执照借给其他会计师事务所尚未取得注册会计师资格的人员
D、某会计师事务所在当地电视台滚动播放“本事务所信誉至上，能力一流”
7、独立性概念框架要求注册会计师采取下列措施（）来确保独立性的遵循。
A.识别对独立性的威胁
B.必要的防范措施
C.拒绝客户业务或终止业务
D.评价已识别威胁
8、如果会计师事务所要保持一项业务，则应当确定现有的防范措施对于消除对独立性的威胁或将威胁降至可接受水平是否有效，否则应当（）。
A.拒绝接受
B.采取其他防范措施
C.终止业务
D.将审计业务变更为审阅业务
9、与甲股份有限公司（以下简称甲公司）存在的下列经济利益中，对独立性构成威胁的有（ ）。
A.项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票
B.项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票
C.项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票
D.项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东
10、审计小组成员小王的妻子是X公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有（）。
A.该事务所拒绝接受X公司的审计业务
B.审计报告意见段增加强调事项段
C.将小王调离审计小组
D.请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿
11、A会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德守则的有（ ）。
A.事务所的主任会计师E系甲公司（上市公司）的独立董事（事务所承接了甲公司2008年度财会报表审计业务）
B.事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2008年度财务报表的同时，负责对其2008年度财务报表进行审计
C.事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2008年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2008年度财务报表进行审计
D.事务所承接了丙公司（上市公司）2008年度财务报表审计业务的同时，又承接了丙公司2009年度预测性财务信息的审核业务
三、判断题
1、注册会计师不得跨行政区域和行业受理业务。
2、注册会计师对执行业务中知悉的商业秘密负有保密的义务。
3、注册会计师应按服务成果大小确定收费多少。
4、ABC会计师事务所与甲公司签订的协议有以下内容“如甲公司经审计后成功上市，则甲公司按规定收费标准的120%支付费用（或支付余下的50%费用）。
”（）
四、简答和案例
1、ABC会计师事务所A、B、C、D四位注册会计师在执业过程中分别存在下列行为，请逐项分析是否违反注册会计师职业道德：
（1）A注册会计师在对甲公司审计过程中恰逢中秋佳节，甲公司按本公司员工待遇赠送给A注册会计师购物券一张，价值1000元；
（2）B注册会计师负责对乙公司2009年会计报表进行审计，B注册会计师持有乙公司股票约20000元，ABC会计师事务所合伙人认为股票金额较小，加之事务所人手紧张，没有同意B注册会计师的回避要求；
（3）C注册会计师在对丙公司审计过程中，有一些职工反映丙公司某仓库存货存在霉烂变质问题，随讯问存货主管有无此事，但仓库主管矢口否认，便对该部分存货作出无明显问题的结论；
（4）D注册会计师担任丁公司常年会计顾问，事务所合伙人认为丁注册会计师对该公司财务情况较熟悉，随指派丁注册会计师担任对D公司会计报表审计项目组组长。
2、ABC会计师事务所在业务承接过程中有下列具体做法或规定，请逐项分析是否存在不妥之处，如有不妥之处，说明理由：
（1）ABC会计师事务所成立之初在当地报纸打出“本事务所信誉至上，能力一流”的广告；
（2）为扩展业务，规定向帮助取得业务的其他单位、个人，按取得收入的2%支付业务介绍费或佣金；
（3）ABC会计师事务所搬迁时在电视台滚动播放“本所办公地址已迁至淮海路120号”；
（4）由于业务繁忙，将某项审计业务委托给其他会计师事务所，但仍以ABC所的名义承接和执行。
3．X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2004年度、2005年度和2006年度财务报表，双方于2006年底签定审计业务约定书。
假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：
（1）ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：
审计费用为1500000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付。
（2）2005年7月，ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向X银行以抵押贷款方式借款10000000元，用于购置办公用房。
（3）ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事。
（4）审计小组负责人B注册会计师2003年曾担任X银行的审计部经理。
（5）审计小组成员C注册会计师自2005年以来一直协助X银行编制财务报表。
（6）审计小组成员D注册会计师的妻子自2003年度起一直担任X银行的统计员。
4.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×
8年度财务报表进行审计。
A注册会计师作为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。
假定存在下列情形：
（1）A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。
（2）A注册会计师的岳母于20×
7年购买甲公司发行的企业债券，面值2000元，即将到期。
（3）接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。
为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。
（4）ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股。
（5）项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。
要求：
针对上述情形，分别判断是否对审计独立性构成威胁，并简要说明理由。
第三章注册会计师执业准则和法律责任
1.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的适用范围中，不包括（ ）。
A．中国注册会计师审计质量控制准则
B．中国注册会计师审计准则
C．中国注册会计师其他鉴证业务准则
D．中国注册会计师审阅准则
2.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。
所谓适当的标准应当具备下列除（ ）以外的特征。
A．相关性：
相关的标准有助于得出结论，该结论便于预期使用者作出决策
B．中立性：
中立的标准有助于得出无偏向的结论
C．完整性：
完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素
D．具体性：
注册会计师基于自身的预期、判断对基准对象绩效评价和计量
3.在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到限制，注册会计师应当视受到限制的程度做出适当的反应。
在以下可能的反应中，你认为不适当的是（ ）。
A．如果受到的限制是广泛的，出具否定结论的报告
B．如果受到的限制是重大的，出具保留结论的报告
C．解除业务约定
D．如果受到的限制是广泛的，出具无法发表结论的报告
4.执行鉴证业务时，如果下列（ ）情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据。
提出非无保留的结论是不恰当的。
A．客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平
B．由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论
C．责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
D．委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
5.在会计师事务所中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。
A．主任会计师 Ｂ．项目负责人
C．副主任会计师 D．质量督导人员
6.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×
标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（ ）结论。
A．消极方式 B．积极方式
C．保留意见 D．无保留意见
7.会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。
以下说法中，正确的是（ ）。
A．会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过一年
B．在每个周期内，对每个项目负责人的业务至少选取三项进行检查
C．在选取单项业务进行检查时．可以不事先告知相关项目组
D．参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查
8.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。
因违约和过失可能使注册会计师承担（ ）。
A．民事责任
B．民事责任和行政责任
C．民事责任和刑事责任
D．行政责任和刑事责任
9.注册会计师在对Ｗ股份有限公司2006年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。
你认为注册会计师的行为属于（ ）。
A．没有过失 B．普通过失
C．重大过失 D．欺诈
10.注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（ ）。
A．过失责任 B．行政责任
C．民事责任 D．法律责任
1.拟承接的业务具备下列（ ）特征时，注册会计师才能将其作为鉴证业务予以承接。
A．使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准
B．鉴证对象适当；
该业务具有合理的目的
C．能够获取充分、适当的证据以支持其结论
D．结论以书面表述，与提供的保证程度相适应
2.基于责任方认定的业务和直接报告业务的主要区别表现在以下（ ）方面。
A．预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同
B．注册会计师提出结论的对象不同
C．责任方的责任不同
D．鉴证报告的内容和格式不同
3.鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务的鉴证，鉴证业务涉及的三方关系人中，不同情况下责任方是指（ ）。
A．在直接报告业务中，对鉴证对象负责的组织或人员
B．在直接报告业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员
C．在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员
D．在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象负责的组织或人员
4.注册会计师对鉴证业务提供的保证程度通常是合理保证而非绝对保证。
这是因为，由于下列（ ）因素
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