货币银行学计算题Word格式文档下载.docx
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41,000
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4,000
20
21
则：
2、单位定期：
01.5.6存200，0001年2.25%活期0.72%。
（1）则：
02.5.6取
天数=
应付利息=
分录
（2）02.3.26取
（3）02.6.6取
3、储蓄活期
06年二季度结息，M户上季末储蓄余额为8500，当日挂牌活期率0.72%。
4、储蓄定期
（1）00.3.25存入2年期5000,02年3.25到期支取，2.7%；
利息=
分录=
（2）02.5.25,活期利率0.7%；
到期利息=
过期利息=
（3）01.5.5存10000,3年，存入时利率3.24%，03.5.5取5000，当日活期0.72，余500004.5.5取
03.5.5计息时：
04.5.5取
二、贷款利息计算
1、短期贷款
05.1.5发放8,000,00005.9.5收回月率9‰
分录=
2、长期贷款
10年期，7.8%1，200，000逾期100天收回，加收40%利息为罚息
正常到期利息=
罚息=
复利利息=
贷款收回时的利息总额=
逾期时的分录=
又：
10年期，7.8%1，200，000逾期10天收回，加收40%利息为罚息
正常利息=
收回时的利息总额=
3、贴现贷款利息计算
05.3.5开出汇票，银行承兑手续费1‰05.6.5到期，100，000，05.3.17贴现，贴现率6‰,6.5到期收款
3.17——6.5贴现天数=
贴现利息=
3.5承兑分录
3.17贴现分录
6.5到期承兑银行分录
6.7贴现银行分录
4、个人住房贷款利息
个人住房贷款24万，20年，8%，月还1000，
若等额本金还款法则：
每月还款额=本金/贷款期月数+（本金-已归还本金累计额）*月利率
第一个月还款额=24万/240+24万*8%/12=2600
第二个月还款额=24万/240+（24万-1000）*8%/12=2593
最后一月还款额=24万/240+1000*8%/12=1006.7
若等额本息还款法则：
每月还款额=本金*月利率*（1+月利率）贷款月数/（（1+月利率）贷款月数-1）
=本金*月利率+本金*月利率/（（1+月利率）贷款月数-1）
=24万*8%/12*（1+8%/12）240/（1+8%/12）240-1=2007.05
贷款损失准备金
三、投资收益计算
1、持有至到期投资（长期债券）
95.1.3银行购入企业95.1.1发行五年期债券，面值1000元80份，购入价1045元，支付有关税费400元，每年付息一次，票率12%，实际利率10.66%，按照实际成本法、直线法摊销
投资成本=
面值=
溢价=
各年末的应收利息=
各末的实际利息=
各年末的应摊溢价=
2、长期股权投资（股票）
05.1.1银行支付800万购买c公司30%股权，c公司的可辨认净资产的公允价值为2500万，
初始投资成本=
05.1.1银行支付800万购买c公司30%股权，c公司的可辨认净资产的公允价值为3000万，
四、应付债券发行价格
1.1发行债券，5年期，面值1000万元，票10%，市场利率10%，8%，12%，每年1.1和7.1各付息一次。
发行价格？
五、外汇业务
1、07.1.5，收到境外发来的贷方保单，甲公司某信用证下的10万D收妥。
结汇。
1:
8.25.12.31，1:
7.5.汇兑损益结转
汇兑损益=
2、某客户支付新加坡出口商货款，江20万美元换成新加坡元，当日的美元买入价100美元=827.8人民币。
新加坡元卖出价100新元=502.9人民币，
银行应付新加坡元=
买进美元分录=
换成人民币分录=
卖出新加坡分录=
3、某客户从外汇户支取20000美元，当日美元现汇汇率为100D=826.65RMB/828.50RMB
银行应付美元现钞=
4、某客户07.3.10将2000万美元存入港元户，汇买价100美元=539.29人民币。
3.13全额支取港元，汇至国外。
港元汇卖价100港元=74.42人民币。
3.9港元余额506.85万元。
0.1%
5、某进出口公司5.6存入港元20万，半年，年利率3.375%，11.6到期。
12.12支取。
活期0.15%
港元存款利息=
11.6到12.12的活期利息=
共支付的利息=
6外汇贷款
3.4，进出口公司申请外汇贷款50万D，半年，入活期存款户。
9.4到期，偿还本息。
采用3个月浮动利率，按季结息并转入本金。
已知，3.4美元3个月浮动利率为5.1%，6.4为美元3个月浮动利率为4.92%
3.20结息并转账
利息收入=
则：
6.20结息并转账
9.4计算利息并收回贷款
7、某机电公司需要从国外进口生产设备一套，金额为20万英镑，特向出口商银行花旗银行申请买方信贷，一个月，5.4%，中国银行通知机电公司预付15%的现汇定金并付款，贷款如期收回本息。
支付定金=
发放贷款分录
偿还本息时
中国归还花旗时分录
六、缴存存款
1、10.31已交财政性存款200万，一般性300万，11.15，各账户余额财政性400万，单位存款1000万，企业存款100万，100%，10%。
11.15办理缴存，
计算应交财政性存款=万，一般性=万
七、再贷款再贴现
1、05.12向中央银行借款1000万，06.8月到期，利息94.56万
2、06.8.18持已经贴现尚未到期的银行承兑汇票一份，向中央银行申请贴现，汇票的票面金额为250万，9.29到期，2.4%
贴现息=
实际支付再贴现金额=
中央银行，贴现银行分录
八、出纳业务
长款100元，查明少付。
短款100，无法找回
九、资产的计价
1、07.1.5，股份制银行购买了T投资银行的1，500，000股股票，价值为
4，500，000，交易费用80，000，
长期股权投资初始成本=
2、07.4.1，购进设备甲乙丙，共付10,800,000元，增值税17,000，包装费538，全部用存放中央银行款项支付。
公允价值分别是2000000、2500000、500000.
应计入固定资产成本=
甲=
乙=
丙=
3、07.9.23投资转入固定资产原价168，000，已提折旧49860，协商价133,140元，占银行注册资本100，000的30%,
固定资产=
股本=
资本公积=
4、05.1.1出包建造，至12.31发生支出：
日期
每期支出
累计支出
1.
150
200
350
130
480
4
100
580
5
710
160
870
120
990
8
1090
1240
10
280
1520
1680
12
140
1820
05.1.1发行债券，面值1000万，5%，每年末付息，发行价为1100万元，05年4.1借款500万元，4年，8%，还有流动资金借款500万元，4%，按年度计算应予以资本化的利息金额
05年累计支出加权平均数=Σ（每笔资产支出金额*每笔资产支出实际占用天数）/会计期间涵盖的天数
资本化率=
专门借款05年度实际发生的利息=
债券利息=
溢价摊销=
专门借款利息=
一般借款利息=
借款本金加权平均数=
应予资本化的利息金额=
5、盘亏07.7.4，盘亏，账面价值540,000，已提折旧400000
营业外支出=
6、报废账面价值559200，已提折旧531240，减值准备6900，支付清理费用12000，残料16200，相关税费810，
十、电子汇划
1、工商小寨支行的开户单位小红豆，向工行南二环支行的铁路局服务中心支付6万，小红豆向小寨支行申请汇款，小寨复核发报后将款项划至工行清算中心，转发南二环支行，南二环支行复核后办理转账至铁路局服务中心。
则小寨分录
清算中心分录
南二环支行
2、汇差资金工商小寨支行10.31轧差后应收汇差200万，向上级工行西安分行发报文申领汇差，西安分行复核后划款
则分行分录
小寨支行分录
3、汇差资金工商小寨支行10.31，收报借方发生额700万，贷方发生800万，发报借方发生额900万，贷方发生1300万，向上级工行西安分行发报文
则日终轧差后汇差=
说明了什么问题？
申领还是上划
十一、利润实现
某商业银行12月31日各损益类帐户余额如下：
利息收入587000元，手续费收入69000元，金融企业往来收入32700元，其他营业收入2300元，营业外收入1000元，
利息支出475000元，手续费支出53000元，金融企业往来支出16800元，其他营业支出46900元，营业外支出2100元，假设该银行按利润的30%缴纳企业所得税，按净利润的10%提取盈余公积,60%分配给投资人。
收入总额=
支出总额=
利润总额=146000
所得税=43800
净利润=A
年末结转会计分录为：
提盈余公积=A*10%=a
应付利润=b
未分配利润=c
会计分录
2、某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为80万元，期限5个月，月‰利率为5‰，如该笔贷款于12月11日才归还本息，则计算：
银行到期贷款应计利息:
假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息；
做分录。
解：
11月28日到期贷款应计利息:
800000×
85×
5‰÷
30+（800000+800000×
30）×
68×
30=20528.44
假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为：
（800000+20528.44）×
13×
4‰o=4266.75（元）
3、某行于2001年5月18日向A公司发放贷款一笔，金额为100万元，期限为2年，年利率为5%，2002年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2003年3月20日结息及2003年5月18日到期时，A公司账户无款偿付，直至2003年12月18日才一次性将该笔贷款的本息还清。
逾期贷款的罚息为每天万分之四。
贷款发放时会计分录：
借：
中长期贷款——A公司贷款户1000000
贷：
活期存款——A公司户1000000
从2002年9月21日至2002年12月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为：
1000000×
5%×
91÷
360=12638.89（元）
会计分录为：
借：
应收利息——A公司户12638.89
利息收入——中长期贷款利息收入12638.89
扣收利息时会计分录：
活期存款——A公司户12638.89
2003年3月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为
90÷
360=15000（元）
应收利息——A公司户15000
利息收入——中长期贷款利息收入15000
2003年5月18日到期日该笔贷款应计利息为：
（1000000+15000）×
58÷
360=9263.89元）
应收利息——A公司户9263.89
利息收入——中长期贷款利息收入15000
利息收入——逾期贷款利息收入24263.89
同时，将该笔贷款转入逾期贷款科目，并开始按每天万分之四的罚息率计算罚息。
逾期贷款——A公司逾期贷款户1000000
中长期贷款——A公司贷款户1000000（红字）
至2003年6月18日，因为利息已经逾期超过90天（从3月21日至6月18日），故应于6月19日将“逾期贷款——A公司逾期贷款户”转入“非应计贷款——A公司逾期贷款户”科目单
独核算，冲销原已挂帐的应收未收利息，利息转入表外科目核算。
非应计贷款——A公司逾期贷款户500000
逾期贷款——A公司逾期贷款户500000（红字）
应收利息——A公司户24263.89（红字）
利息收入——逾期贷款利息收入24263.89（红字）
表外贷记：
欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息24263.89
2003年6月20日，银行按季结息。
（1000000+24263.89）×
4‰o×
34=13929.99（元）
2002年6月20日，银行按季结息。
欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息13929.99
2003年9月20日，银行按季结息。
（1000000+24263.89+13929.99）×
92=38205.53（元）
欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息38205.53
2003年12月18日，该笔贷款的本息还清。
2003年9月21日至2003年12月18日的利息为：
（1000000+24263.89+13929.99+38205.53）×
88）=37889.26（元）
欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息37889.26（
收到本息时，应先冲减本金。
活期存款——A公司户1000000
贷：
非应计贷款——A公司逾期贷款户1000000
扣收利息时：
活期存款——A公司户114288.67
利息收入——逾期贷款利息收入114288.67
同时按实际收到的利息冲减表外挂帐。
表外借记：
欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息114288.67
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