广东省内审师《内部审计基础》采购与付款内部会计控制考试题Word文件下载.docx

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结果

5.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。

要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始

画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

为使用EDI系统购买新的硬件。

购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。

将业务的格式及数据标准化。

6.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

7.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有II

只有III

II和III

8.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为

赶工（CRASHING）;

德尔菲法;

ABC分析;

枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。

9.在某种网络中，公司允许特定用户（如现有客户）通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？

内网

外网

数字用户线路

宽带

10.国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。

为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。

内部审计部门应当

提供工作底稿副本；

向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；

要求审计委员会允许提供该类副本；

拒绝在任何情况下提供该类副本。

11.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？

在付款时审查并取消辅助性文档；

要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；

对每项开支审查入账情况；

中华

在从卖方订购材料之前审批采购订单。

12.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。

下列哪种方法最无效？

要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。

发挥寻求真相人员的作用。

仔细倾听每一位面谈者说的话。

试图让被怀疑的人坦白。

13.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

405%2%

605%1%

804%3%

1001%1%

14.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

15.项目控制过程开始于

基准计划

工作命令表

工作分配表

时间与成本的权衡

16.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力

a.熟练运用内部审计准则；

b.理解管理原则；

c.良好的人际沟通；

d.用量化方法承担培训课程能力。

17.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量

除数差异

固定间接费用单位成本

损失的贡献毛利

产量差异

18.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

加强由外部董事组成的审计委员会；

将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

19.以下哪项审计的要素不总是需要的

对业务目标的表述；

确认所审核活动的陈述；

有关的事实陈述；

对所审核活动的观察和建议的影响的评价。

20.为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确

总体的预计账面金额

样本标准差

样本的实际规模

有限样本修正因子

21.如果整个经济的一般利率水平提高，那么

通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加

总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬

投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报

更多的投资者将进入股票市场

22.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。

内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。

这些信息的来源和充分性是

内部的，不充分；

外部的，很充分；

既是外部的，又是内部的，且充分；

既是外部的，又是内部的，但不充分。

23.以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？

风险管理归根到底是董事会的职责。

风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。

风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。

风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。

24.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？

编制初步的时间预算。

确定实质性测试的性质和范围。

总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

获得审计委员会批准。

25.项目控制过程开始于

时间与成本的权衡

26.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎

审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；

制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；

由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。

27.根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。

代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。

为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。

只有应付帐款部门有权批准付款。

所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。

审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。

他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。

审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。

根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是

采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。

采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。

收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。

生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。

28.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。

该经理伪造验收文件并且批准支付货款。

以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？

挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。

挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。

观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。

29.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

《标准》

财务会计准则

有关隐私的法律和法规

公司的内部隐私政策。

30.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是

将入库单、出库单与存货记录相核对。

增加投保范围。

将存货实存数与会计记录相核对。

向仓库保管员定期核证存货数量。

31.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

由定期评估支持确定。

等于单个资产的账面价值。

根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

由董事会决定。

32.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

33.沟通技能对内部审计师十分重要。

根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括

为某特定审计机构设计的审计具体目标；

基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；

在选择审计电查领域时使用风险估计；

所作出的对某一特定审计机构的建议。

34.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。

每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。

下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？

Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；

Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；

Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；

Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。

仅是Ⅳ；

仅是Ⅱ和Ⅳ

仅是Ⅰ和Ⅱ

仅是Ⅰ和Ⅲ

35.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?

定义

测量

分析

改进

36.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该

要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。

不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

37.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；

Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；

Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；

Ⅳ。

确定相关的审计目标。

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

38.下列哪项不是利用期间报告的好处？

写审计报告的时间可以缩短

期间报告传递要求得到及时关注的信息

期间报告可以是非正式的

正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

39.根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

a.生命周期法。

b.模拟法。

c.原型法。

d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。

40.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。

在这种情况下

甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资

甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资

甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资

甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资

41.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能

晚期才提交股票

早期就提交股票

答应在新合并的企业中购买新发行的债券

答应出售给企业他们目前所有的债券

42.假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用

等于现金利息支付

每期将小于现金利息支付

将逐期增加

保持不变

43.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

a.自下而上的设计。

b.生命周期法。

c.自顶向下的设计。

d.原型方法。

44.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

仅受政府审计标准的指导；

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

45.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

46.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。

尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。

对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是

在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法

除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的

在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法

在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法

47.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征

目标管理

由其他员工进行的在职培训

产品质量必须通过最后检验

教育和自我提高

48.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。

除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。

评估以下行动过程，选出最优的选项？

提出关于注意到的重要事项的中期报告。

修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。

等待管理部门的回应，然后签发审计报告。

与外部审计师讨论这种情形。

49.某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。

假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。

由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。

以下那种方法最适合应用

自由联想法；

价值分析法；

头脑风暴法；

属性列表法。

50.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?

分层抽样

停一走抽样

属性抽样

发现抽样

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