基础会计实训资料及答案Word格式文档下载.docx

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1000000元　　——实达公司：

1000000元利润分配——未分配利润：

232480元

　　长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。

　　存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。

（三）关损益类账户累计发生额如下:

主营业务收入——A其他业务收入营业外收入营业税金及附加其他业务成本管理费用——工资——社会保险——折旧——房屋租赁——办公费——水电费——物料消耗——保险费销售费用：

——工资——社会保险费——广告费——运杂费财务费用——利息　　175200310001930002700070000150000500058000100005680055000800079500480077500340000047000　　主营业务成本——A19248002

　　（四）200年月发生了如下经济业务:

　　1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234000元收存银行。

2、4日，以现金2186支付职工困难补助。

　　3、4日从银行提取现金5000元。

　　4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。

领用单号码为20XX01。

　　5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392000元，增值税为66640元；

乙材料20XX公斤，单价48元，价款为96000元，增值税为16320元，款项以商业汇票支付。

　　6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140400元，收到款存入银行。

出库单号为40035。

　　7、6日，收到新星实业借用包装物押金2000元，存入银行。

8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。

9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117000元。

　　10、8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为20XX02/20XX03。

　　11．9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。

12．9日，B产品4000件完工验收入库。

入库单号为30021。

　　13．10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。

增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。

　　14．12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000元及增值税81600元尚未收到，出库单号为40037。

　　15．12日，接受损赠机器设备一台，价值20XX00元。

　　16．13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费120XX元。

　　日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为20XX04。

　　18．17日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为20XX305。

19．18日，以银行存款发放工资108000元。

　　20．19日，销售B产品200件给三勇建材有限公司，货款20XX0元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。

　　21．19日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。

　　22．20日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负担160元。

　　23．21日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。

　　24．21日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号为20XX06，行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为20XX07。

日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。

　　26．23日，销售甲材料100公斤，贷款120XX元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。

　　27．25日，以银行存款支付违章罚款20XX元。

　　28．28日，以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。

29．29日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。

30．29日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。

期末其他相关资料

　　3

　　1．本企业适用的相关税率为：

A产品的消费税率5%。

城建税率1%，教育费附加率3%，所得税率25%。

　　2．本月应付职工工资118000元，其中生产A产品生产工人工资50000元，生产B产品生产工人工资40000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资20XX0元，销售人员工资20XX元。

　　3．本企业按职工工资总额的9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。

　　4．本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧1000元。

　　5.制造费用按A、B产品的生产工时比例进行分配，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。

本月生产A产品尚未完工，B产品全部完工入库。

　　6．长期借款年利率6%，利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。

7．本年利润分配方案为：

按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。

实训耗材

　　1．现金日记账页：

1张。

2．银行存款日记账页：

1张3．总分灯账页：

20张。

4．三栏式明细账页：

15张。

5．数量金额式明细账页：

2张。

6．普通多栏式明细账页：

12张。

7．应交增值税明细账页：

8．生产成本明细账页：

3张。

实训要求

　　⑴根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；

　　⑵根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；

⑶根据以上资料进行期末账项的调整；

　　深圳模拟银行对账单余额

　　网点号：

0202　　20XX年12月31日　　币种：

人民币　　单位：

元20XX年12月12121212121212121212121245661314142020支支支委收支支支支支支委收75420532001432011401210928510525610532031432041432021432051425货款房租备用金税款其他贷方货款货款工资货款货款水电费4

　　12108117118　　10524　　246　　445　　02020202020204000202020204000202日凭证字号交易代码摘要借方贷方余额网点号121212121212242425273030支支委收委收851205320614　　062542货款货款收取利息罚款利息转账代扣通讯费用5602　　237040002020230020202300202可动用的的余额：

　　对账前企业银行存款日记账

　　20XX年12月31日　　币种：

元20XX年12日月1211231241261271281291213121812191220122212231225122812291231凭证字号　　收回欠款提现零用销售商品收到押金缴纳税款归还货款付运杂费发放工资销售运费支付水电费广告费销售材料支付罚款付租金支付利息本月合计应收账款库存现金主营业务收入应交税费其他应付款应交税费应付账款材料采购应付职工薪酬销售费用期间费用销售费用其他业务收入应交税费营业外支出管理费用应付利息---　　122　　39023412020　　201435543057057224547117430124181083101309182915286300摘要会计科目收入付出结存收1付1收2.收3付2付3付4付5付6付7付8收4付9付10付11----2298928860228362228⑷根据以上资料编制银行存款余额调节表；

　　⑸根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表⑹根据以上资料设置深圳佳视达实业有限资产负债表；

⑺根据以上资料设置深圳佳视达实业有限利润表；

　　5

　　借　　应收账款_深圳网络公司　　贷余额：

585000⒁561

　　发生额：

561600

---

　　余额：

1146600

　　借　　应收账款_三勇建材　　贷余额：

234⒇23发生额：

234000

　　⑴234发生额：

2340000

　　借　　库存现金　　贷余额：

4⑶5

　　⑵2⑾885（23）5000（50）500发生额：

8571

5000

569

　　借　　其他应收款　　贷余额：

5（23）5

5000

　　（30）5

　　借　　其他应收款_汪琴　　贷余额：

5

--

　　借　　其他应收款_季群　　贷（23）：

　　（30）5发生额：

　　借　　原材料　　贷余额：

970（13）100

　　⑷45⑽270

　　16

　　（16）500000

　　⒄230000⒅10（24）62（26）10000发生额：

600000

　　余额:

943

　　借　　原材料_甲材料　　贷余额：

8500*100,

　　850000

　　（13）100（16）400

　　⑷40⑽270⒄180000⒅10（24）52（26）10发生额:

:

542000

　　发生额:

500000

788

　　借　　原材料_乙材料　　贷余额：

2400*50

　　120（16）100000

100000

　　⑷5⒄50（24）10发生额:

155000

　　借　　材料采购　　贷余额：

　　⑸买价:

488（13）100000

　　⒃运费:

12

600

　　（16）500（13）100000

　　借　　材料采购_甲材料　　贷余额：

　　⑸买价4000*98,3920XX（13）100000⒃运费:

8000

　　17

　　借　　材料采购_乙材料　　贷余额：

0⑸买价:

20XX*48,96000

4000

　　（16）100000

　　借　　生产成本　　贷余额：

11⑽:

材料:

270（17）材料：

230000（24）材料:

60（32）人工:

90000（33）保险:

14400（35）制造费用77500

741

　　（31）238

238

514

　　借　　生产成本_A　　贷余额：

　　⑽材料120材料：

50000（33）保险:

8000

　　（35）制造费用46500

514500。

00

　　发生额--

　　借　　生产成本_B　　贷余额：

　　:

人工:

3000:

费用:

3200⑽材料:

150（32）人工40000（33）保险:

6400（35）制造费用31000发生额:

238

　　（31）238

　　18

　　借　　长期摊待费用　　贷余额：

260发生额:

10

250

　　借　　库存商品　　贷余额：

（31）238发生额:

　　（31）311发生额311

826

　　借　　库存商品_A商品　　贷余额：

4500*200　　900发生额:

　　（31）

900

　　借　　库存商品_B商品　　贷余额：

　　（31）238发生额:

　　（31）发生额

　　借　　固定资产　　贷余额：

2⒂200发生额:

200

　　发生额

2850

　　借　　应付票据_上海全网　　贷发生额　　

　　19

　　⑸570960发生额:

余额:

570

　　借　　应付账款　　贷⑼117　　

117

491⒀117发生额:

117000

491

　　借　　应付账款_上海全网公司　　贷⑼117

　　发生额117

351发生额:

351

234

　　借　　应付账款_深圳支联公司　　贷发生额:

140⒀117发生额:

257　　

　　借　　应付职工薪酬　　贷⑵2⒆108

110

132（32）118000（33）18880发生额:

136

158694

　　借　　应付职工薪酬_工资　　贷⒆108

108

108（32）118000

118

　　借　　应付职工薪酬_保险费　　贷发生额:

18（33）18880发生额:

18880

36

　　借　　应付职工薪报酬_福利　　贷

　　20

按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的20%按期