货币资金练习答案文档格式.doc

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D 

）。

A、应付账款 

B、待处理财产损溢 

C、其他应付款 

D、营业外收入

11、银行汇票的签发者为：

（ 

A）。

A、出票银行 

B、付款企业 

C、收款企业 

D、持票人

12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时，应借记（C 

A、其他货币资金 

B、应收账款 

C、应收票据 

D、银行存款

13、我国会计上狭义现金是指（ 

B）。

A、企业内部各部门的备用金 

B、企业库存人民币和外币

C、其他符合现金定义的票证 

D、信用证存款

14、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ 

C 

）审查批准。

A、企业单位负责人 

B、上级主管部门

C、开户银行 

D、财税部门

15、不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过（ 

B 

）科目核算。

A、现金 

B、其他应收款 

C、其他货币资金 

D、银行存款

16、按照我国《银行结算办法》的规定，企业（ 

）。

A、可有偿出借帐户 

B、不准出租、出借帐户

C、可签发远期支票 

D、可有偿出租帐户

17、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当（D 

A、根据"

银行对账单"

记录的金额入账

B、根据"

银行存款余额调节表"

和"

自制原始凭证入账

C、在编制"

的同时入账

D、待有关结算凭证到达后入账

18、商业汇票的付款期限最长不得超过（ 

A、3个月 

B、6个月 

C、9个月 

D、1年

19、企业将款项汇往外地开立专用采购帐户时，应借记的会计科目是（ 

A、物资采购 

B、在途物资

C、预付帐款 

D、其他货币资金

20、企业支付的银行承兑手续费应记入（ 

）科目。

A、销售费用 

B、财务费用

C、其他业务成本 

D、营业外支出

二、多项选择题

1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（ABCE）

A.向个人收购农副产品支付的价款B.出差人员随身携带的差旅费

C.支付给职工的工资及各项福利费用D.采购原材料支付的价款

E.按照国家规定发给个人的科技进步奖

2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（ABDE）

A.暂时将账户借给其他企业使用B.签发没有资金保证的远期支票

C.支票必须由指定人员签发

D.根据业务需要开设多个基本存款账户

E.根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款

3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（BC）

A.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项

B.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项

C.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项

D.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项

E.企业、银行收付款同时入账

4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（ABCE）

A.考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票

B.在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用

C.根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户

D.支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发

E.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金

5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（ABCDE）

A.待处理财产损溢B.管理费用C.其他应收款

D.营业外收入E.营业外支出

6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（ABCDE）

A.银行汇票存款B.信用证保证金存款C.库存现金

D.在途货币资金E.存出投资款

7、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（ABCD）

A.企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因

B.采用近似汇率的，近似汇率的确定方法

C.记账本位币发生变更的，说明变更理由

D.处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响

E.计入当期损益的汇兑差额

8、其他货币资金包括（BDE）

A.银行存款B.外埠存款C.备用金

D.存出投资款E.信用卡存款

9、下列各项中，属于其他货币资金的有：

ABCD）。

A、银行本票存款 

B、银行汇票存款 

C、外埠存款 

D、信用卡存款

10、下列各项，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有：

ABC 

A、向个人收购农副产品支付的价款 

B、支付给职工的工资

C、出差人员随身携带的差旅费 

D、购买机器设备支付的价款

11、下列银行结算方式中，异地结算可采用的有（ 

ABDC 

A.商业汇票结算 

B.银行汇票结算C.汇兑结算 

D.托收承付结算

12、信用卡按使用对象分，分为（ 

AB 

A、单位卡 

B、个人卡 

C、金卡 

D、普通卡

三、判断题

1、企业以现金支付职工奖金50000元。

（T）

2、出纳人员监管会计稽核工作。

（F）

3、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。

（F）

4、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。

（T）

5、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。

（T）

6、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。

（F）

7、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。

（F）

8、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。

（T）

9、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。

（发）

10、

11、商业汇票的最长期限不得超过6个月。

（ 

T 

）

12、对实行定额备用金结算的部门或职工，在其按规定使用了定额备用金并持有关单据报销时，企业财会部门应当当即用银行存款或现金向其补足备用金定额

13、一般地，企业不得从本单位收入的现金中直接支付。

（ 

14、“现金”帐户反映企业的库存现金，不包括企业内部部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。

（ 

F 

15、月份终了，“现金日记帐”余额应与“现金”总帐余额核对相符。

16、银行承兑汇票简称银行汇票，通过“应收票据”科目核算。

（ 

F 

四、会计业务题

1、某企业2008年4月发生经济业务如下：

（1）4月2日，出纳员开出现金支票3000元，补充库存现金。

借：

库存现金3000

贷：

银行存款3000

（2）4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。

借：

管理费用160

库存现金160

（3）4月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。

其他应收款1000

库存现金1000

（4）4月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。

期末无法查明原因，经批准计入当期费用。

管理费用200

现金200

（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40000元。

其他货币资金——外埠存款40000

贷：

银行存款40000

（6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。

管理费用850

其他应收款850

（7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30000元，增值税额5100元，材料尚未运到。

转回临时采购账户剩余存款。

在途物资30000

应交税费——应交增值税5100

银行存款4900

其他货币资金40000

要求：

根据上述业务编制会计分录。

2、某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25000元，公司在该银行的银行存款余额为16000元。

经查，存在下列未达账项：

（1）企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。

（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。

（3）银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行的付款通知。

（4）企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续

根据以上资料编制银行存款余额调节表

银行存款帐面余额：

16000

银行对帐单：

25000

加：

委托代收销货款：

12000

转帐支票款：

2000

减：

银行代付电话费4000

企业开出的转帐支票：

3000

合计：

24000

24000

3、佳艺公司2006年12月31日资产负债表上列有货币资金14，831.70元，经查其明细账，发现其内容为：

（1）库存现金 

1628.90元

（2）职工借款 

650.00元

（3）邮票 

39.00元

（4）银行存款 

10823.80元

（5）银行汇票存款 

1300.00元

（6）备用金 

390.00元

指出上述内容中，哪些项目不应该包括在货币资金的范围内，并计算该公司2006年12月31日货币资金的正确余额。

答案：

职工借款和邮票不可以在这里核算，应予以剔除。

4、新鑫公司在2007年第1季度发生下列业务：

（1）1月1日核定销售部门备用金定额3000元，用现金支票支付。

3月30销售部门前来报销零星开支，共计2345元。

借：

销售费用2345

贷：

银行存款2345

（2）1月8日委托开户银行汇往广州工商银行20000元开立采购专户，2月6日采购员交来采购发票两张，计19400元（不考虑增值税）。

同时报销差旅费1150元，用现金支付。

2月15日接到开户银行通知，剩余的外埠存款600元已转回开户银行。

其他货币资金—外埠存款20000

银行存款20000

在途物资19400

其他货币资金19400

管理费用1150

库存现金1150

银行存款600

其他货币资金600

（3）2月3日销售商品收到买方转帐支票一张，价款金额估计24000元（不考虑增值税）。

借：

银行存款24000

贷：

主营业务收入24000

（4）3月10日从银行提取现金30000元，备发工资。

库存现金30000

贷：

银行存款30000

（5）3月31日清查时发现库存现金溢余240元，原因待查。

待处理财产损溢240

库存现金240

为上述经济业务编制会计分录。

5、万顺公司2007年3月31日银行存款账的余额为889216.52元，同日银行对帐单余额为1490743.17元，经核对后，发现如下情况：

（1）3月31日的公司销售收入331749.60元，银行尚未入账。

（2）3月30日公司签发的#152支票234688.15元，银行尚未付款。

（3）银行把万达公司一张92610.00元的付款支票误记到万顺公司户头上。

（4）银行已扣手续费287元，公司未入账。

（5）公司委托银行代收的款项614600元，银行已于3月31日收到，公司尚未入账。

（6）公司在登记支付货款19653.90元的支票时，误记为196539.00元。

编制3月31日的银行余额调节表