会计模拟实验会计分录打印Word格式文档下载.docx
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10.12月2日
长期股权投资一海河机械厂12,000
累计摊销一专利权3,000
贷:
无形资产一专利权15,000
11.12月3日
原材料一A材料4,000
应交税费一应交增值税(进项税额)680
贷:
应付账款一东风工厂4,680
12.12月3日
固定资产一机器设备120,000
实收资本120,000
13.12月3日
应付票据-宏达轴承厂10,000
银行存款10,000
14.12月3日
银行存款631,800
主营业务收入一乙产品540,000
应交税费一应交增值税(销项税额)91,800
15.12月3日
银行存款113,000
应收账款一北京科润113,000
16.12月3日
其他应收款一王刚3,000
银行存款3,000
17.12月3日
银行存款150,000
其他应收款一保险公司150,000
18.12月3日
短期借款20,000
银行存款20,000
19.12月3日
生产成本——机修车间2,310
银行存款2,310
20.12月4日
原材料——A材料100,000
应交税费一应交增值税(进项税额)17,000
银行存款117,000
21.12月4日
管理费用——水费1,458
银行存款1,458
22.12月4日
管理费用——税费3,000
银行存款3,000
23.12月5日
银行存款93,600
主营业务收入——甲产品80,000
应交税费一应交增值税(销项税额)13,600
24.12月5日
库存现金6,000
银行存款6,000
25.12月5日
(1)借:
固定资产清理19,000
固定资产减值准备1000
累计折旧80,000
贷:
固定资产——机器设备100,000
(2)借:
银行存款800
固定资产清理784.62
应交税费一应交增值税(销项税额)15.38
(3)借:
固定资产清理400
银行存款400
(4)借:
营业外支出18,615.38
贷:
固定资产清理18,615.38
26.12月5日
原材料——B材料155,116
应交税费一应交增值税(进项税额)26,264
应付账款——科隆设备181,380
27.12月5日
银行存款100,000
短期借款100,000
28.12月5日
管理费用——办公费200
银行存款200
29.12月8日
营业外支出1,000
银行存款1,000
30.12月8日
应交税费——未交增值税37,000
——应交营业税3,000
——应交城建税2,800
——教育费附加1,200
贷:
银行存款44,000
31.12月8日
固定资产——其他280,000
应交税费——应交增值税(进项税额)47,600
银行存款327,600
32.12月8日
周转材料——手套1,000
应付账款——劳保用品商店1,000
33.12月8日
管理费用——招待费4,897
库存现金4,897
34.12月8日
周转材料——箱子15,000
应交税费——应交增值税(进项税额)2,550
银行存款17,550
35.12月8日
原材料——C材料147,000
应交税费——应交增值税(进项税额)24,990
应付票据——天津东方红设备厂171,990
36.借:
银行存款157,500
交易性金融资产150,000
投资收益7,500
37.借:
无形资产——专有技术18,000
银行存款18,000
38.
(1)借:
应收账款——沈阳机械厂55,310
贷:
主营业务收入——乙产品45,000
其他业务收入——木箱2,000
应交税费一应交增值税(销项税额)7,990
库存现金320
(2)借:
其他业务成本——木箱1,490
贷:
周转材料——箱子1,490
39.借:
银行存款13,400
其他业务收入——无形资产转让收入13,400
40.借:
长期股权投资——海河机械厂100,000
累计折旧30,000
贷:
固定资产——机器设备130,000
41.借:
库存现金3,550
营业外收入3,550
42.借:
银行存款3,550
货:
库存现金3,550
43.借:
应付账款——重庆机械厂100,000
银行存款100,000
44.
(1)借:
应收账款——北京通达46,800
主营业务收入——甲产品40,000
应交税费一应交增值税(销项税额)6,800
销售费用——包装物1,490
贷:
周转材料——箱子1,490
45.借:
银行存款158,000
实收资本158,000
46.借:
周转材料——工作鞋4,000
应交税费——应交增值税(进项税额)680
银行存款4,680
47.借:
管理费用——其它945
库存现金945
48.借:
银行存款1,000
其他业务收入——出租固定资产收入1,000
49.借:
原材料——A材料50,000
应交税费——应交增值税(进项税额)8,500
应付账款——北京物资供应公司58,500
50.借:
原材料——B材料146,744
应交税费——应交增值税(进项税额)24,876
贷:
应付账款——大连机器厂171,620
51.借:
应付账款——重庆机械厂130,000
银行存款130,000
52.借:
原材料——C材料285,000
应交税费——应交增值税(进项税额)48,450
应付账款——北京物资供应公司333,450
53.借:
预付账款——长春新宇物资公司176,000
银行存款176,000
54.借:
固定资产——机器设备54,250.2
应交税费——应交增值税(进项税额)9,196.8
贷:
银行存款63,447
55.借:
管理费用——租赁费700
银行存款700
56.借:
银行存款140,000
预收账款——南京红星五金公司140,000
57.借:
投资性房地产150,000
累计折旧60,000
固定资产减值准备10,000
固定资产-房屋150,000
投资性房地产累计折旧(摊销)60.000
投资性房地产减值准备10,000
58.
(1)借:
固定资产清理67,000
累计折旧13,000
固定资产–机器设备80,000
(2)借:
银行存款78,000
固定资产清理76,500
应交税费一应交增值税(销项税额)1,500
(3)借:
固定资产清理9,500
营业外收入9,500
59.借:
管理费用——办公费79
库存现金79
60.借:
预付账款——北京物资公司100,000
61.借:
管理费用——办公费7,000
银行存款7,000
62.借:
管理费用——税费200
银行存款200
63.借:
管理费用——报刊费1,980
银行存款1,980
64.借:
销售费用——广告费5,680
银行存款5,680
65.借:
周转材料——办公桌椅30,000
应交税费——应交增值税(进项税额)5,100
银行存款35,100
66.借:
应收票据——福建万威设备有限公司655,200
销售费用——运费1,320
主营业务收入——甲产品560,000
应交税费一应交增值税(销项税额)95,200
银行存款1,320
67.借:
管理费用——其他1,300
银行存款1,300
68.借:
持有至到期投资200,000
银行存款200,000
69.借:
营业外支出320
银行存款320
70.借:
银行存款50,000
短期借款50,000
71.借:
银行存款10,530
其他业务收入——出售材料收入9,000
应交税费一应交增值税(销项税额)1,530
72.借:
库存现金2,000
银行存款2,000
73.借:
应收账款——上海五金公司564,600
主营业务收入——甲产品480,000
应交税费一应交增值税(销项税额)81,600
银行存款3,000
74.借:
管理费用——差旅费2,700
库存现金300
其他应收款——王刚3,000
75.借:
在建工程–办公楼200,000
银行存款200,000
76.借:
固定资产——房屋520,000
在建工程–办公楼520,000
77.借:
应付账款——哈尔滨物资供应公司503,400
营业外支入503,400
78.借:
交易性金融资产100,000
银行存款100,000
79.借:
营业外支出5076
累计折旧3384
固定资产–机器设备8,460
80.借:
财务费用——手续费80
银行存款80
81.借:
银行存款196,800
财务费用——贴现利息3,200
应收票据——北京设备有限公司200,000
82.
(1)借:
在建工程——锅炉40,000
应交税费——应交增值税(进项税额)6,800
贷:
银行存款