一级建造师建设工程经济讲义145讲.docx
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一级建造师建设工程经济讲义145讲
2011年一级建造师考试建设工程经济讲义1
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2011-08-10
目录
IZ1O1000工程经济
1z101010资金时间价值的计算及应用
1z101020技术方案经济效果评价
1z101030技术方案不确定性分析
1z101040技术方案现金流量表的编制
1z101050设备更新分析
1z101060设备租赁与购买方案的分析
1z101070价值工程在工程建设用
1z101080新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经析
1z102000工程财务
1z102010财务会计基础础
1z102020成本与费用
1z102030收入
1z102040利润和所得税费用
1z102050企业财务报表
1z102060财务分析
1z102070筹资管理
1z102080流动资产财理
1z103000建设工程估价
1z103010建设工程项目总投资
1z103020建筑安装工程费用项目的组成与计算
1z103030建设工程定额
1z103040建设工程项目设计概算
1z103050建设工程项目施工图预算
1z103060工程量清单编制
1z103070工程量清单计价
1z103080工程量清单计价表格
1z103090国际工程投标报价
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2011年一级建造师考试建设工程经济讲义2
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2011-08-10
12101000 工程经济
工程经济所涉及的内容是工程经济学的基本原理和方法。
工程经济学是工程与经济的交叉学科，具体研究工程技术实践活动的经济效果。
它在建设工程领域的研究客体是由建设工程生产过程、建设管理过程等组成的一个多维系统，通过所考察系统的预期目标和所拥有的资源条件，分析该系统的现金流量情况，选择合适的技术方案，以获得最佳的经济效果。
运用工程经济学的理论和方法可以解决建设工程从决策、设计到施工及运行阶段的许多技术经济问题，比如在施工阶段，要确定施工组织方案、施工进度安排、设备和材料的选择等，如果我们忽略了对技术方案进行工程经济分析，就有可能造成重大的经济损失。
通过工程经济的学习，有助于建造师增强经济观念，运用工程经济分析的基本理论和经济效果的评价方法，将建设工程管理建立在更加科学的基础之上。
12101010 资金时间价值的计算及应用
人们无论从事何种经济活动，都必须花费一定的时间。
在一定意义上讲，时间是一种最宝贵也是最有限的“资源”。
有效地使用资源可以产生价值。
所以，对时间因素的研究是工程经济分析的重要内容。
要正确评价技术方案的经济效果，就必须研究资金的时间价值。
IZ101011 利息的计算
资金时间价值的概念
在工程经济计算中，技术方案的经济效益，所消耗的人力、物力和自然资源，最后都是以价值形态，即资金的形式表现出来的。
资金运动反映了物化劳动和活劳动的运动过程，而这个过程也是资金随时间运动的过程。
因此，在工程经济分析时，不仅要着眼于技术方案资金量的大小（资金收入和支出的多少），而且也要考虑资金发生的时间。
资金是运动的价值，资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。
其实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果。
影响资金时间价值的因素很多，其中主要有以下几点：
1.资金的使用时间。
在单位时间的资金增值率一定的条件下，资金使用时间越长，则资金的时间价值越大；使用时间越短，则资金的时间价值越小。
2.资金数量的多少。
在其他条件不变的情况下，资金数量越多，资金的时间价值就越多；反之，资金的时间价值则越少。
3.资金投入和回收的特点。
在总资金一定的情况下，前期投入的资金越多，资金的负效益越大；反之，后期投入的资金越多，资金的负效益越小。
而在资金回收额一定的情况下，离现在越近的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越多；反之，离现在越远的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越少。
4.资金周转的速度。
资金周转越快，在一定的时间内等量资金的周转次数越多，资金的时间价值越多；反之，资金的时间价值越少。
总之，资金的时间价值是客观存在的，生产经营的一项基本原则就是充分利用资金的时间价值井最大限度地获得其时间价值，这就罄加速资金周转，早期回收资金，并不断从事利润较高的投资话动；任何资金的闲置，都是损失资金的时间价值。
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2011年一级建造师考试建设工程经济讲义3
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利息与利率的概念
对于资金时间价值的换算方法与采用复利计算利息的方法完全相同。
因为利息就是资金时间价值的一种重要表现形式。
而且通常用利息额的多少作为衡量资金时间价值的绝对尺度，用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。
利息
在借贷过程中，债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分就是利息。
从本质上看利息是由贷款发生利润的一种再分配。
在工程经济分析中，利息常常被看成是资金的一种机会成本。
这是因为如果放弃资金的使用权利，相当于失去收益的机会，也就相当于于付出了一定的代价。
事实上，投资就是为了在未来获得更大的收益而对目前的 ，资金进行某种安排，很显然，未来的收益应当超过现在的投资，正是这种预期的价值增长才能刺激人们从事投资。
因此，在工程经济分析中，利息常常是指占用资金所付的代价或者是放弃使用资金所得的补偿。
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2011年一级建造师考试建设工程经济讲义4
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复利
所谓复利是指在计算某一计息周期的利息时，其先前周期上所累积的利息要计算利息，即“利生利”、“利滚利”的计息方式。
其表达式如下：
「例I2101011-3]数据同例1z101011-2，按复利计算，则各年利息和本利和如表1z101011-2所示。
从表1z101011-2和表1z101011-1可以看出，同一笔借款，在利率和计息周期均相同 的情况下，用复利计算的利息金额比用单利计算出的利息金额多。
如例1z101011-3与例1z101011-2两者相差40.49（1360.49-1320）万元。
本金越大，利率越高，利息周期越多时，两者差距就越大。
复利计息比较符合资金在社会再生产过程中运动的实际状况。
因此，在实际中得到了广泛的应用，在工程经济分析中，一般采用复利计算。
复利计算有间断复利和连续复利之分。
按期（年、半年、季、月、周、日）计算复利的方法称为间断复利（即普通复利）；按瞬时计算复利的方法称为连续复利。
在实际使用中都采用间断复利，这一方面是出于习惯，另一方面是因为会计通常在年底结算一年的进出款，按年支付税金、保险金和抵押费用，因而采用间断复利考虑问题更适宜。
12101012资金等值计算及应用
资金有时间价值，即使金额相同，因其发生在不同时间，其价值就不相同。
反之，不同时点绝对不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值。
这些不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金称为等值，又叫等效值。
资金等值计算公式和复利计算公式的形式是相同的。
常用的等值计算公式主要有终值和现值计算公式。
一、现金流量图的绘制
（一）现金流量的概念
在进行工程经济分析时，可把所考察的技术方案视为一个系统。
投入的资金、花费的成本和获取的收益，均可看成是以资金形式体现的该系统的资金流出或资金流入。
这种在考察技术方案整个期间各时点t上实际发生的资金流出或资金流人称为现金流量，其中流出系统的资金称为现金流出，用符号COt表示；流人系统的资金称为现金流入，用符号CI，表示；现金流入与现金流出之差称为净现金流量，用符号（CI-CO）t表示。
（二）现金流量图的绘制
对于一个技术方案，其每次现金流量的流向（支出或收入）、数额和发生时间都不尽相同，为了正确地进行工程经济分析计算，我们有必要借助现金流量图来进行分析。
所谓
现金流量图就是一种反映技术方案资金运动状态的图示，即把技术方案的现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流人、流出与相应时间的对应关系，如图12101012-1所示。
运用现金流量图，就可全面、形象、直观地表达技术方案的资金运动状态。
现以图12101012-1说明现金流量图的作图方法和规则：
1.以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等；时间轴上的点称为时点，通常表示的是该时间单位末的时点；0表示时间序列的起点。
整个横轴又可看成是我们所考察的“技术方案”。
2.相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，现金流量的性质（流入或流出）是对特定的人而言的。
对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流入，即表示收益；在横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用。
3.在现金流量图中，箭线长短与现金流量数值大小本应成比例。
但由于技术方案中各时点现金流量常常差额悬殊而无法成比例绘出，故在现金流量图绘制中，箭线长短只要能适当体现各时点现金流量数值的差异，并在各箭线上方（或下方）注明其现金流量的数值即可。
4.箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。
总之，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即：
现金流量的大小 （现金流量数额）、方向（现金流人或现金流出）和作用点（现金流量发生的时点）。
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2011年一级建造师考试建设工程经济讲义5
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2011-08-10
二、终值和现值计算
（一）一次支付现金流量的终值和现值计算
1.一次支付现金流量
由式（1z1o1o11-6）和式（1z101011-7）可看出，如果一周期一周期地计算，周期数
很多的话，计算是十分繁琐的，而且在式（1z101011-7）中没有直接反映出本金P、本利和F、利率i、计息周期数n等要素的关系。
所以有必要对式（1z101011-6）和式（12101011-7）根据现金流量支付情形进一步简化。
其中一次支付是最基本的现金流量情形。
一次支付又称整存整付，是指所分析技术方案的现金流量，无论是流入或是流出，分别在各时点上只发生一次，如图1z101012-2所示。
一次支付情形的复利计算式是复利计算的基本公式。
2.终值计算（已知P求F）
现有一项资金P，年利率i，按复利计算，n年以后的本利和为多少？
根据复利的定义即可求得n年末本利和（即终值）
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2011年一级建造师考试建设工程经济讲义6
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2011-08-10
山西2011年成人高考报名现场确认
1.现场确认时间
8月26日-9月3日，逾期不予办理。
2.现场确认地点
我省所有市（地级市）、县（市、区）均设报名现场确认点。
考生网上报名后必须在户口所在地（或暂住地）确认报名信息。
高中起点升本、专科报名确认点在各县（市、区）设置，专升本报名确认点由各市（地级市）招办根据实际情况可设在各县（市、区），也可设在市（地级市）政府所在地。
3.现场确认流程
考生持本人身份证（现役军人持“军官证”或“士兵证”等部队有效身份证件）、户口簿（暂住证、户籍证明）、从网报系统打印的《考生报名信息确认表》等到确认点办理信息确认手续。
（1）工作人员查验考生有关证件、证明原件及复印件，审核考生报名资格。
（2）考生交纳报名考试费。
（3）确认点按规定采集考生本人图像信息。
（4）考生核查、确认本人网报信息，阅读《山西省成人高校招生考试考生诚信考试承诺书》，分别签名后交确认点保存备查。
（5）考生向确认点领取有关报名材料：
①《考生须知》；
②符合照顾政策的考生，领取《山西省成人高校招生录取照顾对象登记表》，有条件的考生可以在报名网站上直接下载表格。
凡未进行现场信息确认的考生，其报名无效。
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2011年一级建造师考试建设工程经济讲义7
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2011-08-10
等值计算的应用
等值计算公式使用注意事项
（1）计息期数为时点或时标，本期末即转于下期初。
O点就是第一期初，也叫零期；第一期末即等于第二期初；余类推。
（2）P是在第一计息期开始时（o期）发生。
（3）F发生在考察期期末，即力期末。
（5）各期的等额P付A，发生在各期争斗iA
（5）当问题包括P与A时，系列的第一个A与P隔一期。
即P发生在系列A的前一期。
（6）当问题包括A与F时，系列的最后一个A是与F同时发生。
不能把A定在每期期初，因为公式的建立与它是不相符的。
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2011年一级建造师考试建设工程经济讲义8
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2011-08-10
12101013名义利率与有效利率的计算
在复利计算中，利率周期通常以年为单位，它可以与计息周期相同，也可以不同。
当计息周期小于一年时，就出现了名义利率和有效利率的概念。
名义利率的计算
所谓名义利率r是指计息周期利率i乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。
即：
r＝i×m （12101013-1）
若计息周期月利率为1%，则年名义利 为12%.很显然，计算名义利率时忽略了前面各期利息再生的因素，这与单利的计算相同。
通常所说的年利率都是名义利率。
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2011年一级建造师考试建设工程经济讲义9
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2011-08-10
二、经济效果评价方法
由于经济效果评价的目的在于确保决策的正确性和科学性，避免或最大限度地减小技术方案的投资风险，明了技术方案投资的经济效果水平，最大限度地提高技术方案投资的综合经济效果。
因此，正确选择经济效果评价的方法是十分重要的。
（一）经济效果评价的基本方法
经济效果评价的基本方法包括确定性评价方法与不确定性评价方法两类。
对同一个技术方案必须同时进行确定性评价和不确定性评价。
（二）按评价方法的性质分类
按评价方法的性质不同，经济效果评价分为定量分析和定性分析。
1.定量分析
定量分析是指对可度量因素的分析方法。
在技术方案经济效果评价中考虑的定量分析因素包括资产价值、资本成本、有关销售额、成本等一系列可以以货币表示的一切费用和收益。
2.定性分析
定性分析是指对无法精确度量的重要因素实行的估量分析方法。
在技术方案经济效果评价中，应坚持定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主的原则。
（三）按评价方法是否考虑时间因素分类
对定量分析，按其是否考虑时间因素又可分为静态分析和动态分析。
1.静态分析
静态分析是不考虑资金的时间因素，亦即不考虑时间因素对资金价值的影响，而对现金流量分别进行直接汇总来计算分析指标的方法。
2.动态分析
动态分析是在分析方案的经济效果时，对发生在不同时间的现金流量折现后来计算分析指标。
在工程经济分析中，由于时间和利率的影响，对技术方案的每一笔现金流量都应该考虑它所发生的时间，以及时间因素对其价值的影响。
动态分析能较全面地反映技术方案整个计算期的经济效果。
在技术方案经济效果评价中，应坚持动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。
（四）按评价是否考虑融资分类
经济效果分析可分为融资前分析和融资分析。
一般宜先进行融资前分析，在融资前分析结论满足要求的情况下，初步设定融资案，再进行融资后分析。
1.融资前分析
融资前分析应考察技术方案整个计算期内现金流人和现金流出，编制技术方案投资现金流量表，计算技术方案投资内部收益率、净现值和静态投资回收期等指标。
融资前分析排除了融资方案变化的影响，从技术方案投资总获利能力的角度，考察方案设计的合理性，应作为技术方案初步投资决策与融资方案研究的依据和基础。
融资前分析应以动态分析为主，静态分析为辅。
2.融资后分析
融资后分析应以融资前分析和初步的融资方案为基础，考察技术方案在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断技术方案在融资条件下的可行性。
融资后分析用于比选融资方案，帮助投资者做出融资决策。
融资后的盈利能力分析也应包括动态分析和静态分析。
（1）动态分析包括下列两个层次：
一是技术方案资本金现金流量分析。
分析在拟定的融资方案下，从技术方案资本金出资者整体的角度，计算技术方案资本金财务部收益率指标，考察技术方案资本金可获得的收益水平。
二是投资各方现金流量分析。
分析应从投各方实际收入和支出的角度，计算投资各方的财务内部收益率指标，考察投资各方可能得的收益水平。
（2）静态分析系指不采取折现方式处理数 ，依据利润与利润分配表计算技术方案资本金净利润率（ROE）和总投资收益率ROI指标。
静态分析可根据技术方案的具体情况选做。
（五）按技术方案评价的时间分类
按技术方案评价的时间可分为事前评价、事中评价和事后评价。
1.事前评价
事前评价，是指在技术方案实施前为决策斤进行的评价，显然，事前评价都有一定的预测性，因而也就有一定的不确定性和风险性
2.事中评价
事中评价，亦称跟踪评价，是指在技术方案实施过程中所进行的评价。
这是由于在技术方案实施前所做的评价结论及评价所依据的外部条件（市场条件、投资环境等）的变化而需要进行修改，或因事前评价时考虑问题不a、失误，甚至根本未做事前评价，在建设中遇到困难，而不得不反过来重新进行评价以决定原决策有无全部或局部修改的必要性
3.事后评价
事后评价，亦称后评价，是在技术方案 施完成后，总结评价技术方案决策的正确性，技术方案实施过程中项目管理的有效性；
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2011年一级建造师考试建设工程经济讲义10
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三、经济效果评价的程序
（一）熟悉技术方案的基本情况
熟悉技术方案的基本情况，包括投资目的、意义、要求、建设条件和投资环境，做好市场调查研究和预测、技术水平研究和设计方案。
（二）收集、整理和计算有关技术经济基础数据资料与参数
技术经济数据资料与参数是进行技术方案经济效果评价的基本依据，所以在进行经济效果评价之前，必须先收集、估计、测算和选定一系列有关的技术经济数据与参数。
主要包括以下几点。
1.技术方案投入物和产出物的价格、费率、税率、汇率、。
计算期、生产负荷及基准收益率等。
它们是重要的技术经济数据与参数，在对技术方案进行经济效果评价时，必须科学、合理地选用。
2.技术方案建设期间分年度投资支出额和技术方案投资总额。
技术方案投资包括建设投资和流动资金需要量。
3.技术方案资金来源方式、数额、利率、偿还时间，以及分年还本付息数额。
4.技术方案生产期间的分年产品成本。
分别计算出总成本、经营成本、单位产品成本、固定成本和变动成本。
5.技术方案生产期间的分年产品销售数量、营业收入、营业税金及附加、营业利润及其分配数额。
根据以上技术经济数据与参数分别估测出技术方案整个计算期（包括建设期和生产期）的财务数据。
（三）根据基础财务数据资料编制各基本财务报表
（四）经济效果评价
运用财务报表的数据与相关参数，计算技术方案的各经济效果分析指标值，并进行经济可行性分析，得出结论。
具体步骤如下：
1.首先进行融资前的盈利能力分析，其结果体现技术方案本身设计的合理性，用于初步投资决策以及方案的比选。
也就是说用于考察技术方案是否可行，是否值得去融资。
这对技术方案投资者、债权人和政府管理部门都是有用的。
2.如果第一步分析的结论是“可行”的，那么进一步去寻求适宜的资金来源和融资方案，就需要借助于对技术方案的融资后分析，即资本金盈利能力分析和偿债能力分析，投资者和债权人可据此作出最终的投融资决策。
四、经济效果评价方案
由于技术经济条件的不同，实现同一目的的技术方案也不同。
因此，经济效果评价的基本对象就是实现预定目的的各种技术方案。
评价方案的类型较多，但常见的主要有两类。
（一）独立型方案
独立型方案是指技术方案间互不干扰、在经济上互不相关的技术方案，即这些技术方案是彼此独立无关的，选择或放弃其中一个技术方案，并不影响其他技术方案的选择。
显然，单一方案是独立型方案的特例。
对独立型方案的评价选择，其实质就是在“做”与“不做”之间进行选择。
因此，独立型方案在经济上是否可接受，取决于技术方案自身的经济性，即技术方案的经济指标是否达到或超过了预定的评价标准或水平。
为此，只需通过计算技术方案的经济指标，并按照指标的判别准则加以检验就可做到。
这种对技术方案自身的经济性的检验叫做“绝对经济效果检验”，若技术方案通过了绝对经济效果检验，就认为技术方案在经济上是可行的，可以接受的，值得投资的，否则，应予拒绝。
（二）互斥型方案
互斥型方案又称排他型方案，在若干备选技术方案中，各个技术方案彼此可以相互代替，因此技术方案具有排他性，选择其中任何一个技术方案，则其他技术方案必然被排斥。
互斥方案比选是工程经济评价工作的重要组成部分。
也是寻求合理决策的必要手段。
方案的互斥性，使我们在若干技术方案中只能选择一个技术方案实施，由于每一个技术方案都具有同等可供选择的机会，为使资金发挥最大的效益，我们当然希望所选出的这一个技术方案是若干备选方案中经济性最优的。
因此，互斥方案经济评价包含两部分内容：
一是考察各个技术方案自身的经济效果，即进行“绝对经济效果检验”；二是考察哪个技术方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检验”。
两种检验的目的和作用不同，通常缺一不可，从而确保所选技术方案不但
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