工业企业常用会计分录大全Word文件下载.docx
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待摊费用
6、摊销（或分摊）保险费等
管理费用（或制造费用）
7、计提（或预提）本月银行短期借款利息5100元
财务费用
预提费用
8、支付本季度短期借款利息15300元
预提费用
（前两个月已预提的利息）
财务费用
（本月的利息）
银行存款
（支付的利息）
9、计提本月固定资产折旧35000，其中车间设备折旧20000，厂部资产折旧15000元
（车间设备折旧）
（厂部固定资产折旧）
累计折旧
10、职工报销药费1230元
应付职工薪酬
（在职职工）
（退休人员）
11、用现金购买办公用品1200元，其中管理部门1000元，车间200元。
（管理部门办公用）
（车间办公用）
12、张某出差借支差旅费1500
其他应收款——XX
13、出差人员张某归来报销差旅费1000，退回余款
管理费用（或制造费用）
（报销的金额）
库存现金
（退回的款项）
其他应收款——XX
（原来借支的金额）
14、出差人员甲归来报销差旅费500少借200、补足款项）
其他应付收款—XX
（补足的现金）
15、月末，分配并结转制造费用
生产成本——A产品
——B产品
制造费用
16、月末，结转完工入库产品成本A产品30吨，B产品20吨
库存商品——XX产品
生产成本——XX产品
三、销售过程
1、销售A
产品20吨，每吨不含税8000，税率17%，全卖给金星公司，取得存款收入10万，承兑5万元，余款6个月后支付
（收到支票或存款存入银行）
应收票据
（收到商业汇票）
应收账款
（未收到款项）
主营业务收入
应交税费——应交增值税
（销项税额）
2、销售给国安公司B产品10吨，每吨不含税9000，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续
应收账款——XX单位
应交税费——应交增值税（销项税额）
（代垫的运杂费）
3、用银行存款支付广告费6000、展览费4000、销售过程运杂费3000等
销售费用
4、收回国安欠款存入银行
5、结转已销售A、B产品的销售（生产）成本
主营业务成本
库存商品
6、销售材料
银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）
其他业务收入
7、结转出售材料的成本3吨，每吨3500
其他业务支出
8、计算销售税金
营业税金及附加
应交税费——应交XX税
（消费税、城建税、教育费附加）
四、筹集资金的核算
1、收到投资
固定资产
（设备、房屋）
（货币资金）
无形资产
（专利权等）
实收资本
2、向银行借入借款
短期借款
（一年以内）
长期借款
（一年以上）
3、资本公积转增资本
资本公积
五、利润形成的核算
1、罚款收入
营业外收入
2、罚款支出
营业外支出
3、结转损益类账户
A、结转收入类
本年利润
B、结转费用，成本类
管理费用
所得税费用
4、计算所得税
应交税费——应交所得税
5、提取盈余公积
利润分配——提取盈余公积
盈余公积
6、向股东分配普通股利
利润分配——应付股利
应付股利
7、支付股利
银行存款（或库存现金）
8、交纳所得税、营业税等
应交税费——应交XX税
银行存款等
六、财产清查
（一）批准前
1、盘盈存贷
原材料（或库存商品）
待处理财产损溢
2、盘盈固定资产
固定资产
3、盘亏存贷
4、盘亏固定资产
（二）批准后
1、盘盈存货的处理
2、盘盈固定资产的处理
3、盘亏存货的处理
（定额内合理损耗）
（责任人赔偿）
营业外支出
（自然灾害、非常损失）
4、盘亏固定资产的处理
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新会计科目使用说明
一、资产类
1001
企业的库存现金
1002
企业存入银行或其他金融机构的各种款项
1003
存放中央银行款项
企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、
办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
1011
存放同业
企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项
1012
其他货币资金
企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1021
结算备付金
企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
1031
存出保证金
企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
1101
交易性金融资产
企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
1111
买入返售金融资产
企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。
1121
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
1122
企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
1123
预付账款
企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
1131
应收股利
企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132
应收利息
企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
1201
应收代位追偿款
企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款
1211
应收分保账款
企业（保险）从事再保险业务应收取的款项
1212
应收分保合同准备金
企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金
1221
其他应收款
企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
1231
坏账准备
企业应收款项的坏账准备
1301
贴现资产
企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。
1302
拆出资金
企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项
1303
贷款
企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。
1304
贷款损失准备
企业（银行）贷款的减值准备。
计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.
1311
代理兑付证券
企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。
1321
代理业务资产
企业不承担风险的代理业务形成的资产。
1401
材料采购
企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
1402
在途物资
企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
1403
原材料
企业库存的各种材料。
1404
材料成本差异
企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
1405
库存商品
企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
1406
发出商品
企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
1407
商品进销差价
企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
1408
委托加工物资
企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
1411
周转材料
企业周转材料的计划成本或实际成本。
1421
消耗性生物资产
企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。
1431
贵金属
企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
1441
抵债资产
企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。
1451
损余物资
企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本
1461
融资租赁资产
企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。
1471
存货跌价准备
企业存货的跌价准备
1501
持有至到期投资
企业持有至到期投资的摊余成本。
1502
持有至到期投资减值准备
企业持有至到期投资的减值准备。
1503
可供出售金融资产
企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
1511
长期股权投资
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
1512
长期股权投资减值准备
企业长期股权投资的减值准备。
1521
投资性房地产
企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
1531
长期应收款
企业的长期应收款项。
1532
未实现融资收益
企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。
1541
存出资本保证金
企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。
1601
企业持有的固定资产原价。
1602
累计折旧
企业固定资产的累计折旧。
1603
固定资产减值准备
企业固定资产的减值准备。
1604
在建工程
企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
1605
工程物资
企业为在建工程准备的各种物资的成本。
1606
固定资产清理
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
1611
未担保余值
企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
1621
生产性生物资产
企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
1622
生产性生物资产累计折旧
企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。
1623
公益性生物资产
企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。
1631
油气资产
企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。
1632
累计折耗
企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。
1701
企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
1702
累计摊销
企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
1703
无形资产减值准备
企业无形资产的减值准备。
1711
商誉
企业合并中形成的商誉价值。
1801
长期待摊费用
企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1
年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
1811
递延所得税资产
企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
1821
独立账户资产
企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。
1901
待处理财产损溢
企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
二、负债类
2001
企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1
年以下（含1
年）的各种借款。
2002
存入保证金
企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
2003
拆入资金
企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
2004
向中央银行借款
企业（银行）向中央银行借入的款项。
2011
吸收存款
企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
2012
同业存放
企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
2021
贴现负债
企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。
2101
交易性金融负债
企业承担的交易性金融负债的公允价值。
2111
卖出回购金融资产款
企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。
2201
企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
2202
企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
2203
预收账款
企业按照合同规定预收的款项。
2211
企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
2221
应交税费
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
2231
应付利息
企业按照合同约定应支付的利息。
2232
应付股利
企业分配的现金股利或利润。
2241
其他应付款
企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
2251
应付保单红利
企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人的红利。
2261
应付分保账款
企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。
2311
代理买卖证券款
企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。
2312
代理承销证券款
企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。
2313
代理兑付证券款
企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。
2314
代理业务负债
企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。
2401
递延收益
企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
2501
企业向银行或其他金融机构借入的期限在1
年以上（不含1
年）的各项借款。
2502
应付债券
企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。
2601
未到期责任准备金
企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。
2602
保险责任准备金
企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。
2611
保户储金
企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。
2621
独立帐户负债
企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。
2701
长期应付款
企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
2702
未确认融资费用
企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。
2711
专项应付款
企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
2801
预计负债
企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
2901
递延所得税负债
企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、共同类
3001
清算资金往来
企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
3002
货币兑换
企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。
3101
衍生工具
企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。
3201
套期工具
企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。
3202
被套期项目
企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。
四、所有者权益
4001
实收资本
企业接受投资者投入的实收资本。
股份有限公司应将本科目改为“4001
股本”科目。
4002
资本公积
企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。
4101
盈余公积
企业从净利润中提取的盈余公积。
4102
一般风险准备
企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。
4103
本年利润
企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。
4104
利润分配
企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。
4201
库存股
企业收购、转让或注销的本公司股份金额。
五、成本类
5001
生产成本
企业进行工业性生产发生的各项生产成本。
5101
企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
5201
劳务成本
企业对外提供劳务发生的成本。
5301
研发支出
企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。
5401
工程施工
企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
5402
工程结算
企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。
5403
机械作业
企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。
六、损益类
6001
主营业务收入
企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。
6011
利息收入
企业（金融）确认的利息收入。
6021
手续费及佣金收入
企业（金融）确认的手续费及佣金收入。
6031
保费收入
企业（保险）确认的保费收入。
6041
租赁收入
企业（租赁）确认的租赁收入。
6051
其他业务收入
企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。
6061
汇兑损益
企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。
6101
公允价值变动损益
企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
6111
投资收益
企业确认的投资收益或投资损失。
6201
摊回保险责任准备金
企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。
6202
摊回赔付支出
企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。
6203
摊回分保费用
企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。
6301
营业外收入
企业发生的各项营业外收入。
6401
主营业务成本
企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。
6402
其他业务成本
企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。
6403
营业税金及附加
企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
6411
利息支出
企业（金融）发生的利息支出
6421
手续费及佣金支出
企业（金融）发生的与其经营
升级会员 