国家税收参考答案修改DOC.docx
《国家税收参考答案修改DOC.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国家税收参考答案修改DOC.docx（33页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
国家税收参考答案修改DOC
《国家税收》练习题参考答案
一、名词解释：
1、税收：
是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。
2、税收原则：
税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
3、效率原则：
税收的效率原则，是指国家征税必须用尽可能少的人力、物力、财力消耗取得尽可能多的税收收入，必须有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，具体包括税收行政效率和税收经济效率两个方面。
4、公平原则：
是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。
5、税收成本：
税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。
6、均等标准：
均等标准是以收入、财富和边际效应为衡量公平的标准。
7、竞争标准：
税收竞争是指各地区通过竞相降低有效税率或实施有关税收优惠等途径，以吸引其他地区财源流入本地区的政府自利行为。
分为正常的税收竞争和有害的税收竞争。
8、能力原则：
以个人的纳税能力为依据行使征税。
9、税收中性：
税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义：
一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
10、税收职能：
是指由税收本所决定，内在于税收分配过程中的功能。
具体包括：
筹集资金、资源配置、收入分配、宏观调控职能。
11、税负转嫁：
税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
12、税收归宿：
税负归宿亦称“税收归宿”、“赋税归宿”、“课税归宿”。
它是税收负担的最后归宿点。
即是税收负担运动的最后归宿环节，表明全部税收负担最后是由谁来承担的。
13、税收负担：
税收负担是指纳税人应履行纳税义务而承受的一种经济负担。
14、拉弗曲线：
描绘税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。
税率水平是有限度的。
在一定限度内，税率提高，税收收入将增加，因为税源不会因税收的增加而等比例地减少；但当税率提高超过一定限度后，就会影响人们工作、储蓄和投资的积极性，导致税基减少的幅度大税率提高的幅度，税收收入不仅不会增加，反而会下降。
15、税本：
税本就是税收来源的根本，是形成税收收入的经济基础。
16、税源：
税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
17、税基：
税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。
一是指某种税的经济基础。
二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。
它包括实物量与价值量两类。
税收制度。
税收制度是一个国家或地区所实行的税收政策和法律.法规的总称。
18、比例税率：
比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。
19、速算扣除数：
速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。
它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。
20、累进税率：
是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
是随着课税对象数额增加而递增的税率。
21、全额累进税率：
全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。
在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。
22、超额累进税率：
超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级同时适用几个税率分别计算。
并且，每一次计算仅以征税对象数额超过前级的部分作为计算基数，然后将计算结果相加得出应纳税款数额。
23、分类征收制：
根据收入来源不同，将收入分成不同应税所得项目，分项确定费用减除标准，分项规定税率，分项计税。
24、复合税制：
在一个税收管辖权范围内,同时征收两种以上税种的税制称为复合税制。
25、税制结构：
是指一个国家所设置税种的体系以及各税种在社会再生产领域的分布状况。
36、综合征收制：
综合征收制，是对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。
27、双主体税制结构：
是指国家在一定时期内以两类税种居于主导地位和起基本作用的税制结构。
28、增值税：
是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以有进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税额，并实行税款抵扣的一种流转税。
29、销项额：
是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取增值税额。
30、进项额：
是指企业购入原材料、燃料动力等及应税劳务时按增值税专用发票注明的增值税额。
31、消费型增值税：
准许全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产进项税的，称为消费型增值税。
32、混合销售：
混合销售是指一项销售行为既涉及增值税货物又涉及非应税劳务。
33、消费税：
消费税是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种间接税。
34、复合计税办法：
既实行从价定率征收又实行从量定额征收的计税方法。
35、从量定额：
以商品的重量、长度、容量、面积等计量单位为计税依据，按固定的单位应税额进行计征的计税方法。
36、组成计税价格：
因市场上暂时没有此种商品或者劳务的价格，税务机关根据相关市场的利润率确定出成本利润率，以此来确认本种商品或劳务的合理价格。
37、关税：
海关依法对进出关境的货物和物品征收的一种税。
38、财政关税：
财政关税又称收入关税。
以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。
39、滑准税：
滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法。
40、进口关税：
进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。
41、出口关税：
出口关税是一个国家的海关对出口货物和物品征收的关税。
42、过境关税：
过境关税又称通过关税。
是对过境货物征收的关税。
43、船舶吨税：
船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。
44、完税价格：
进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格。
45、到岸价格：
又称“运费、保险费在内的到达指定目的港的价格”，是指卖方负责租船订舱，办理保险手续，支付保险费和运费，并按合同规定将货物运至约定的目的港及凭船单据收取货款价的价格。
46、关税壁垒：
关税壁垒是贸易壁垒的主要形式。
它是运用关税手段来限制进口，通过征收高额进口关税、进口附加税、差价税等对进口商品的成本和价格产生直接影响，用以保护本国商品的竞争力和垄断国内市场。
47、关税税则：
关税税则又称为海关税则。
它是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。
48、反倾销关税：
反倾销税（anti-dumping duty）是指进口国反倾销调查当局对以低于正常价值的价格在进口国进行销售的、并对进口国生产相似产品的产业造成法定损害的外国产品，在正常的海关税和费用之外的一种关税或附加关税。
49、税则归类：
税则归类，就是把进出口的各种商品按照其特性在税则中找出其最适合的税则项目（即税目）。
50、原产地规则：
是各国和地区为了确定商品原产国或地区而采取的法律、规章和普通适用的行政命令。
51、原产地标准：
各给最惠国分别对原产品概念所下的定义。
52、保护关税政策：
保护关税是一国为保护本国的工农业而对进口商品征收的关税。
53、标准扣除法：
按一个固定的标准数额进行扣除的方法。
54、申报法：
又叫综合课税法。
是纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务部门调查审核，然后根据申报的所得依率计算税额，由纳税人一分或几次缴纳。
纳税人可以采取多种方式进行纳税申报，既可以采取数据电文方式（如网上申报）、邮寄申报方式，也可以直接到主管税务机关申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。
同时规定，可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代理申报。
可分为：
日常申报、月份申报、年度申报、个人所得申报、财产申报等。
55、预定定价：
纳税人与税收部门之间进行商量，以某一商品销售价格作为计税依据，缴纳税款，以保证税收的收入。
到一纳税期限，再按实际的商品销售价格计税后调整，多退少补。
56、资源税：
资源税是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。
57、城市维护建设税：
城市维护建设税是对从事生产经营活动的单位和个人，以其缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计税依据，按纳税人所在地适用的不同税率计算征收的一种税。
58、房产税：
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税价值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。
59、城镇土地使用税：
城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
60、土地增值税：
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。
61、车船税：
船使用税是以车船为征税对象，向拥有并使用车船的单位和个人征收的一种税。
62、税收管理体制：
是划分中央与地方税收管理权限的制度，是国家税收制度的重要组成部分，也是国家财政管理体制的一种重要内容。
63、分税制：
是按税种划分的中央和地方收入来源的一种税收管理体制。
64、税收征管权：
一个国家自主地管理税收的权利。
65、税收立法权：
税收立法权是指由特定的国家机关行使的旨在制定、修改、补充、解释和废止税收法律以调整税收征纳关系的综合权力体系.
66、税务管理：
是税务机关为了执行国家税收政策、法规,贯彻税收管理体制,实现税收计划，加强税收工作,协调征纳关系而开展的一系列有目的的活动，它是国家财政管理的一个重要组成部分。
67、税务行政诉讼：
税务行政诉讼，作为近、现代国家解决税务行政争议的一项重要法律制度，是纳税人认为具体的税务行政行为侵犯其合法权益时，按照《行政诉讼法》的有关规定，向人民法院提起诉讼，由人民法院进行审理并作出裁决的诉讼制度
68、税务稽查：
税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节,是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。
69、税务行政复议：
税务行政复议是指公民、法人和其他组织不服税务机关的具体行政行为，依法向上一级税务机关提出申请，请求上一级税务机关重新处理；上一级税务机关根据申请人的申诉，对主管税务机关的原处理决定进行审查，并作出维持、变更、撤销或责令原处理机关补正、限期履行的复议决定的一种行政司法活动。
70、查定征收：
查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。
二、简答题：
1、税收产生的条件是什么？
一、财政产生，但不意味着税收也同时产生。
二、税收是凭借政治权力，这种分配只有在国家不直接通过财产所有权支配社会产品或国家通过财产所有权获得的社会产品不足以满足实现其职能需要的场合才有必要。
三、社会上存在私有制，国家这个共同体利益与其居民的个体利益存在不一致，因此，当国家具有制定比较稳定的法律并且具有进行按比例或按定额征税的管理能力时，税收才有可能产生。
2、如何理解税收中性？
（公平）
一、税收的负担公平；
二、税收的经济公平；
三、税收的社会公平。
3、简述税种选择和经济效率的关系。
税收的经济效率使从征税过程对纳税人以及整个国民经济的正负效应方面判断税收是否有效。
要使纳税人支付的税款以外的从属费用以及额外负担最小化。
在税种的选择上就考虑如何运用以提高资源配置的效率和宏观经济宵夜，从而增加税收的经济收益。
税种的选择有可能导致经济成本的增加，破坏经济效率；也可能对经济效率产生积极影响。
在市场机制不健全的国家，通过课税机制引导产业结构的优化，提高宏观经济效益。
在投资不足的国家则运用鼓励投资的税收政策。
总之，使税种的选择和设计可以边人们的五效率的选择为有效率的选择。
4、为什么要执行普遍征税的原则？
税收普遍原则首先是作为公平原则的一个方面被西方经济学家所提出来的。
它的中心思想是：
取消某个阶级或阶层免税的特权，对公私经济一视同仁，对一切个人和企业无论是来自国内还是国外的收入都应征税。
对指导税收工作，开辟税源，保证税收收入有广泛的和可靠的基础，即应是税收的一个重要原则。
随着人民生活水平的提高，普遍征税原则的意义就更为明显。
5、简述税收的均等标准及其内容。
均等标准是以收入、财富和边际效应为衡量公平的标准。
保证每个社会成员的生存权利，每个人都应得到同等的福利。
通过个人所得税、社会保障税、遗产税等税收来调节高收入者，加大政府在教育、卫生、文化、就业再就业服务、社会保障、实现基本公共服务均等化。
6、简述税收的职能（展开）。
一、税收的收入分配职能
二、税收的资源配置职能
三、税收的宏观调控职能
7、简述税收的作用。
税收的主要作用有以下4个方面：
一、税收的筹集资金职能。
税收的筹集资金职能是税收所具有的从社会成员处强制性取得一部分收入，为政府提供公共物品，满足公共需求的功能。
二、税收的资源配置职能。
税收的资源配置职能是税收所具有的，通过一定的税收政策、制度，影响个人、企业经济活动，从而使社会经济资源得以重新组合、安排的功能。
它主要是平衡产销供求，合理经济结构有效利用资源提供公共物品。
三、税收的收入分配职能。
税收调节、改变了收入者原有的收入。
四、税收的宏观调控职能
1、控制需求总量
2、调节供给结构。
调整税收政策、税种、税率。
公平税负、平等竞争，按国家的产业政策导向进行税收调节，以促进经济结构的合理化。
3、稳定经济。
税收作为内在稳定器是调节经济的手段，有利于经济均衡发展。
7、简述税收与社会供求的关系。
国家可以利用税收手段直接调节社会的消费总量和投资总量，达到供求均衡。
一、供不应求的时候，紧缩性财政政策，增加税收使消费减少，企业投资减少。
二、供过于求的时候，扩张性财政政策，减少税收，增加消费，企业投资增加。
8、如何运用税收调节产业结构的合理化。
税收对产业结构的影响主要有
1、根据国家产业政策，通过对不同产品、不同行业，以及不同产业部门的
税收政策，影响各产业的发展规模和结构比例。
2.如果我们对不同的产品、行业和产业部门采取不同的税收，或者税率结构上区别对待，都会影响不同产品、行业和产品部门的发展。
如工业轻于商业。
9、简述运用税收纠正外部收益。
一、外部收益的产生。
由于公共产品的特性，会造成企业的收益和成本的不一致，从而造成企业不提供公共产品。
2、企业内部收益小于外部效益，对产生外部效益（正效益）的产品给予减税，或补贴。
使企业的内部收益和成本相等，从而愿意提供公共产品。
3、企业内部收益大于外部效益，对产生外部效益（负效益）的产品征收一定数额的费（如排污费等）或停产整顿。
10、影响税收负担的主要因素是什么？
一、宏观因素
二、税制因素
11、研究税收负担及其转嫁有何现实意义？
一、税收负担反应一个国家税制设计的合理性；
二、一个税种是否能够转嫁以及如何转嫁，会影响税收的调节作用。
三、在市场经济条件下运用税负转嫁调节市场供给与需求。
12、分析税收转嫁的条件。
一、商品经济的存在
随着商品经济的产生，出现商品的市场交易，多环节多层次的流通过程为税负的转嫁提供可能。
二、自由的价格体制
市场经济集高度发达的商品经济和自由开放的价格体制于一身，为税负转嫁的实现提供了条件。
13、区分法定归宿与经济归宿。
法定归宿：
税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归宿点，纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。
经济归宿：
税收负担随着经济运动和不断转嫁以后的税负归宿点，我们把赋税人承担的负税视为税负经济归宿。
税负经济归宿是从经济运行分析税负的依据。
税负转嫁是导致税负的法定归宿和经济归宿发生差异的唯一原因，如没有税负转嫁，法定归宿和经济归宿就是一致的。
14、分析供求与税负转嫁。
在市场价格小，流转税通过影响商品价格变动而引起税负转嫁，但流转税转嫁多少取决商品的供给和需求弹性。
商品的需求弹性和供给弹性是确定流转税税收转嫁的最主要因素。
商品需求弹性是商品价格变动的百分比和商品需求数量变化的百分比。
供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较容易转嫁。
反之，不易转嫁。
15、如何理解税制结构？
1、广义的税收制度
（1）经济方面
（2）政治方面
（3）工作方面
2、狭义的税收制度：
税收制度就是税制结构
16、建立一种税制模式时应注意哪些问题？
（一）税种选择的问题
1、税收原则2、税种联系3、税负转嫁归宿4、税制繁简
（二）税源选择的问题
区分税本、税源，有税本才有税源，有税源才有税收。
（三）税收负担程度选择的问题
17、简述影响税制结构的因素。
（1）所有制
（2）经济管理体制
（3）社会生产力
（4）社会、历史、生活习惯、法律等
（5）战争因素
18、从影响税制结构因素的角度说明我国现行主体税种的选择依据。
（1）经济水平；
（2）纳税社会环境（社会道德、纳税人的法律意识；
（3）税收部公务员的理论与业务水平；
（4）税收部门的管理水平。
19．我国目前的税制结构是何种模式，今后应向什么方向发展？
我国目前的税制结构是以流转税类、所得税类双为主体的税制结构。
随经济发展与社会法制的不断健完善，建立以所得税类为主体的税制结构。
20、为什么要实行增值税？
一、增值税的前身，产品税、营业税采用道道征税，造成重复征税问题。
二、增值税自身的优点
1、有利于生产经营结构合理。
2、有利于专业化协作生产的发展。
3、适应各种生产组织结构的建立。
4、有利于扩大国际贸易往来（增值税有利于鼓励出口、出口退税）。
5、在进口商品方面有利于维护国家利益，保护国内产品的生产。
21、如何区分增值税一般纳税人与小规模纳税人？
一、小规模纳税人的标准：
1、①年应征增值税销售额在100万元以下的；
②从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在180万元以下的；
2、没有健全的财务制度、专职的财会人员；
3、不能按时报送财务有关资料；
4、进项税不能抵扣；
5、不能使用增值税的专用发票。
二、一般纳税人
1、可以使用增值税的专用发票；
2、按有关规定进项税可以抵扣。
22、你认为我国现行的增值税是否适应目前的经济发展？
为什么？
在经济体制改革的过程中，基本上是可以的，现已进行了一个新的阶段，要把生产型增值税转型为消费型增值税，有利于企业采用先进的生产技术与生产设备对企业进行更新改造，提高企业的生产能力，提高经济效率。
体现税负公平原则。
23、如何确定我国消费税增税范围？
（1）一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品；
（2）奢侈品、非生产必需品；
（3）高能耗及高档消费品；
（4）不可再生的稀缺资源消费品。
24、如何理解保护关税政策？
主要是为了保护本国工农业生产而征收的关税。
征收对象是本国需要发展或国际竞争性很强的外国进口商品。
不同的商品需要保护的程度不同，往往采用差别税率，对需要增加保护程度的商品征收比较高的税。
同样，差别税率也针对国别制定。
25、如何理解分类征税制？
分类征税制是将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。
分类征税制的优点是课征简便；易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够控制税源，防止偷漏税款。
但是，不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，不能体现合理负担的原则。
26、简述加强企业所得税的征收管理的必要性。
一、存在问题
（1）企业所得税是国家税收主要来源；
（2）税源监控不够严谨。
存在一定程度的偷、逃税款；
（3）税收管理缺乏科学性。
管理手段比较落后。
不能进一步对可能存在问题的纳税人进行针对性的检查。
（4）企业所得税信息化水平不高。
由于近年来随着所得税新政策的不断出台，导致软件模块功能与所得税政策规定不同步、不衔接，无法真正实现管理与信息化同轨发展。
二、必要性
（1）加强税治，有效防止税款流失。
（2）强化评估，进一步提高征管水平。
（3）完善汇缴，切实提高申报质量，严格执法，依率计征。
（4）加强政策执行检查力度。
27、简述个人所得税立法的原则。
一、调节收入分配，体现社会公平。
在保证人们基本生活费用支出不受影响的前提下，本着高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税的原则，通过征收个人所得税来缓解社会分配不公的矛盾，有利于在不损害效率的前提下，体现社会公平，保持社会稳定。
二、增强纳税意识，树立义务观念。
通过建立个人所得税的纳税申报、源泉扣缴制度，强化个人所得税的征收管理和对违反税法行为的处罚措施，可以逐步培养、普及全民履行纳税义务的观念，有利于提高全体人民的公民意识和法制意识，为社会主义市场经济的发展创造良好的社会环境。
28、简述开征资源税的目的。
一、调节资源的级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争。
二、加强资源管理，有利于促使企业合理开发、利用国有资源。
29、开征房产税能否有效调节房产市场？
为什么？
能起到一定的作用，表现在：
一、加强房屋的管理，提高房屋的使用效率；
二、控制固定资产投资规模和配合国家房地产政策的调整；
三、合理调节房产所有人和经纪人的收入；
四、增加地方财政的收入。
但也存在问题，比如内外资企业、内外籍人员适用税法的不一致，造成税负不公，削弱了调节作用。
30、税收征管权包括哪些内容？
税务管理权是对纳税人进行经常管理的权限，主要包括办理纳税登记、接受纳税申报、进行账簿凭证管理等；检查权是对纳税人是否履行纳税义务，有无偷税、骗税、欠税及其他违反税收法纪的情况，进行稽查、检查的权限，如核查账证权、场地检查权、存款账户稽查权、责成提供资料权等。
31、为什么要进行税收管理体制的改革，你认为要如何改革？
存在问题：
一、管理被动，基础不实；
二、分工过细，协作不够，衔接不畅，忙闲不均；
三、信息不真，依托不住；
四、对纳税人服务不到位；
五、重点稽查和日常检查不能实现预期目标。
如何改：
（四种思路）
一、征管查专业分工，税源监控只能一分为三；
二、征管查专业分工，管理细化，强化服务；
三、内外有别，管查合一，按区设局，集中征收；
四、内外统一，管查合一，按区设局，集中征收。
32、简述税务登记的主要内容。
税务登记根据办理登记的具体情况，分为开业登记、变更登记、重新登记和注销登记等。
税务登记的内容一般包括：
纳税人名称、地址、经济性质、隶属关系、经营方式、经营范围、主管部门、从业人数、开业日期、工商行政管理登记证字号、资金总额、开户银行与账号、企业负责人姓名、财务负责人及办税人姓名等。
33、简述税务稽查的方法与内容。
（1）检查纳税人对国家税法的遵守情况，如有无偷、漏税、拖欠税款、截留、挪用税款以及隐瞒收入、乱摊成本等问题；
（2）检查纳税人对税收征管制度和办法的遵守和执行情况，如有无不按纳税程序办事及违反征管制度的情况；
（3）检查纳税人对财经纪律和财务制度
升级会员 