经济法文档格式.docx
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第三天，甲公司董事长发函给乙公司，提出只要将交货日期推迟2个星期，其他条件都可以接受。
后甲、乙公司未能缔约，双方缔约没能成功的原因是什么?
A
）
A．要约已被撤回
B．要约已被撤销
C．甲公司对要约作了实质性改变
D．甲公司承诺超过了有效期间
甲公司向乙公司发出要约，欲向其出售一批货物。
要约发出后，甲公司因进货渠道发生困难而欲撤回要约。
甲公司撤回要约的通知应当：
AC
A．在要约到达乙公司之前到达乙公司
B．在乙公司发出承诺之前到达乙公司
C．与要约同时到达乙公司
D．在乙公司发出承诺的同时到达乙公司
甲公司主张乙公司违约，乙公司则主张合同未成立，其理由是自己向甲公司发出的要约已经撤销。
在甲公司可以提出的以下理由中，哪些可以被法院认定为乙公司撤销要约不能成立的根据?
ABCD
A．乙公司在要约中确定了承诺期限
B．尽管乙公司在要约中未定承诺期限，但甲公司接到要约后即为履行合同作了准备工作
C．乙公司在要约中明确表示等待甲公司的答复
D．甲公司发出承诺以后才收到乙公司撤销要约的通知
下列哪些承诺行为不发生承诺的效力?
ABCD
A．附条件地接受要约
B．撤回承诺的通知与承诺同时到达要约人
C．撤回承诺的通知因送达的原因后于承诺到达，要约人未及时将该情况通知承诺人
D．承诺因送达的原因于要约有效限期届满后到达要约人，要约人将该情况通知了承诺人
1999年4月5日，某百货公司致函某服装厂，欲订购1000套女式西装，并提供了价格、单价，询问是否同意。
同月同日，该服装厂也致函该百货公司，表示现有1000套女式西装，询问百货公司是否可以接受。
双方收信后，均未给对方回复。
4个月后，该服装厂向该百货公司发货，百货公司拒绝收货、付款。
本案中百货公司与服装厂的关系应如何认定?
（A
）
A．合同关系未成立
B．合同关系成立
C．合同关系成立且生效
D．合同关系成立但未生效
甲商场向乙企业发现采购100台电冰箱的要约，乙于5月1日寄出承诺信件，5月8日信件寄至甲商场，时逢其总经理外出，5月9日总经理知悉了该信内容，遂于5月10日电传告知乙收到承诺。
该承诺何时生效？
（B）
A、5月1日B、5月8日C、5月9日D、5月10日
北京碧溪公司与上海浦东公司订立了一份书面合同，碧溪公司签字、盖章后邮寄给浦东公司签字、盖章。
该合同于何时成立？
（D）
A．自碧溪公司与浦东公司口头协商一致并签订备忘录时成立
B．自碧溪公司签字、盖章时成立
C．自碧溪公司将签字、盖章的合同交付邮寄时成立
D．自浦东公司签字、盖章时成立
甲企业与乙企业就彩电购销协议进行洽谈，其间乙采取了保密措施的市场开发计划被甲得知，甲遂推迟与乙签约，开始有针对性地吸引乙的潜在客户，导致乙的市场份额锐减。
下列说法中哪些是正确的？
（BCD）
A、甲的行为属于正常的商业竞争行为
B、甲的行为违反了先合同义力
C、甲方的行为侵犯了乙的商业秘密
D、甲应承担缔约过失责任
甲企业因基建建需要竹签，与乙厂签订了一供货合同，合同约定，乙供应甲竹签100捆，每根竹签单价1元，未约定总价。
乙如约按惯例供应竹签100捆，每捆100根，甲企业以自己认为每捆竹签为10根，现每捆竹签为100根为由，主张变更合同，遭乙企业反对，双方发生纠纷。
对此纠纷如何处理？
（A）
A、按重大误解处理
B、按合同解释处理
C、或按无效合同处理，或按合同解释处理
D、按无效合同处理
甲将其电脑借给乙使用，乙却将该电脑卖给丙。
依据我国合同法的规定，下列关于乙、丙之间买卖电脑的合同效力的表述哪个是正确的?
（C
A．无效
B．有效
C．效力待定
D．得变更或撤销
公民甲与房地产开发商乙签订一份商品房买卖合同，乙提出，为少市契税建议将部分购房款算作装修费用，甲未表示反对。
后发生纠纷，甲以所付装修费用远远高于装修标准为由，请求法院对装修费用予以变更。
该装修费用条款效力应如何认定？
（C）
A、是双方当事人真实意思表示，有效
B、显失公平，可变更
C、以合法形式掩盖非法目的，无效
D、违反法律禁止性规定，无效
根据我国合同法的规定，下列哪些合同是无效合同？
BCD
A．一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同
B．恶意串通、损害国家、集体或者第三人的利益而订立的合同
C．以合法形式掩盖非法目的的合同
D．损害社会公共利益的合同
A市甲厂与B市乙厂签订了一份买卖合同，约定由甲厂供应乙厂钢材10吨，乙厂支付货款3万元。
但合同对付款地点和交货地点未约定，双方为此发生纠纷，付款地点和交货地点应为：
（AB）
A、付款地点为A市B、交货地点为A市
C、付款地点在B市D、交货地点在B市
甲与乙签订了一份合同，约定由丙向甲履行债务，现丙履行债务的行为不符合合同的约定，甲有权请求谁承担违约责任？
（B）
A．请求丙承担违约责任B．请求乙承担违约责任
C．请求乙和丙共同承担违约责任D．请求乙或者丙承担违约责任
⏹甲公司与乙公司订立的买卖合同约定：
甲公司向乙公司购买西服价款总值为9万元，甲公司于8月1日前向乙公司预先支付货款6万元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日内一次付清。
甲公司以资金周转困难为由未按事同约定预先支付货款6万元。
10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。
根据合同法律制度的规定，乙公司可以行使的权利是（B）
A、同时履行抗辩权
B、后履行抗辩权
C、不安抗辩权
D、撤销权
甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。
甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，根据《中华人民共和国合同法》的规定，甲方（C）。
（2000年）
A.可行使同时履行抗辩权
B．可行使后履行抗辩权
C．可行使不安抗辩权
D．可解除合同
甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司20万元，已到期，但甲公司明示放弃对丙的债权。
对甲公司的这一行为，乙公司可以采取以下哪些措施？
（BC）
A、行使代位权，要求丙偿还20万元
B、请求人民法院撤销甲方弃债权的行为
C、乙行使权利的必要费用可向甲方主张
D、乙方应在知道或应当知道甲放弃债权2年内行使权利
某区政府工业主管部门作出决定，把所属的A公司的两个业务部分立出再设B公司和C公司，并在决定中明确该公司以前所负的债务由新设的B公司承担。
A公司原欠李某货款5万元，现李某要求偿还，你认为该债务应当如何处理？
A、由B公司承担债务
B、由A、B、C三个公司分别承担债务
C、由A公司承担债务
D、由A、B、C三个公司连带承担债务
（D）
债权人胡某下落不明，债务人沙某难以履行债务，遂将标的物提存。
沙某将标的物提存以后，该标的物如果意外毁损、灭失，其损失应由谁承担？
A．
A．应由胡某承担
B．应由沙某承担
C．应由沙某与胡某共同承担
D．应由提存机关承担
根据我国合同法的规定，当事人一方不履行合同义务或者履行义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
该规定采用的民事责任归责原则是什么？
A．过错责任原则B．过错推定原则
C．公平责任原则D．无过错责任原则
（D）
【例题·
多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
A.汽车的租赁 B.汽车的修理
C.房屋的修理 D.受托加工白酒
【答案】BD
【例题1·
多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将购买的货物投入生产
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利
【答案】AC
【例题·
单选题】按照现行规定，下列各项中会被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站
【答案】C
以旧换新销售：
按新货同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰除外）
【例】某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；
求应纳增值税。
【解析】
应缴纳的增值税＝2000×
0.03
÷
（1＋17%）×
17%＝8.7（万元）
以物易物销售：
双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
【例题】销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元；
以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；
【解析】销项税额＝
（600＋600÷
300×
40）×
17%
＝115.60（万元）
包装物押金处理：
①销售货物收取的包装物押金，如果单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税（酒类产品除外：
啤酒、黄酒按是否逾期处理，啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律并入销售额征税）
②因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还的押金，应并入销售额征税。
征税时注意两点：
一是逾期包装物押金为含税收入，需换算成不含税价再并入销售额；
二是征税税率为所包装货物适用税率。
计算题】某酒厂半年前销售啤酒收取的包装物押金逾期2万元、白酒的逾期包装物押金3万元，本月逾期均不再返还。
【解析】
销项税＝（2+3）÷
例题1·
计算题】某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。
【解析】销项税额
＝450×
380×
（1＋10%）×
＝31977（元）
含税价格（含税收入）判断：
1.通过看发票来判断；
（普通发票要换算）
2.分析行业；
（零售行业要换算）
3.分析业务；
（价外费用、建筑业总承包额中的自产货物要换算）
（2）计算抵税
①外购免税农产品:
进项税额＝买价×
13%
②外购运输劳务：
进项税额＝运输费用×
7%
计算题】某一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65830元。
【解析】进项税额＝65830×
＝8557.90（元）
采购成本＝65830×
（1－13%）
＝57272.10（元）
计算题】一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元。
【解析】
进项税＝50000×
13%＋2000×
7%＝6640（元）
采购成本＝50000×
87%＋2000×
93%＝45360（元）
【例题】某市卷烟生产企业8月末盘点时，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质。
【解析】损失烟丝应转出的进项税额
＝（15－0.93）×
17%＋0.93÷
（1－7%）×
＝2.46（万元）
应冲减进项税金的计算公式调整为：
当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金÷
（1＋所购货物适用增值税税率）×
所购货物适用增值税税率
【例题】假定某商业企业从厂家购买家用电器每台2000元（不含税），该商业企业又以同样价格2000元/台卖给消费者；
厂家给商业企业返利200元。
【解析】商业企业应冲减的进项税额
＝200÷
17%＝29.06（元）
商业企业应纳增值税
＝2000×
17%－（2000×
17%－200/1.17×
17%）＝29.06（元）
【例题1】某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年5月份的有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；
另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本基建工程；
成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格.
（4）销售2009年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元；
该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。
（1）计算销售甲产品的销项税额；
（2）计算销售乙产品的销项税额；
（3）计算自用新产品的销项税额
（4）计算销售使用过的摩托车应纳税额
（5）计算外购货物应折扣的应纳税额
（6）计肯外购免税农产品应抵扣的进项税额
（7）计肯该企业5月份合计应缴纳的增值税额
【答案】
（1）销售甲产品的销项税额
＝80×
17%＋5.85÷
17%＝14.45（万元）
（2）销售乙产品的销项税额
＝29.25÷
17%＝4.25（万元）
（3）自用新产品的销项税额
＝20×
17%＝3.74（万元）
（4）销售使用过的摩托车应纳税额
＝1.17÷
17%×
5＝0.85（万元）
（5）外购货物应抵扣的进项税额
＝10.2＋6×
7%＝10.62（万元）
（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额
＝（30×
13%＋5×
7%）×
（1－20%）＝3.4（万元）
（7）该企业5月份应缴纳的增值税额
＝14.45＋4.25＋3.74＋0.85－10.62－3.4＝9.27（万元）
【例题2】甲电子设备生产企业（本题下称甲企业）与乙商贸公司（本题下称乙公司）均为增值税一般纳税人，2009年3月份有关经营业务如下：
（1）乙公司从再生资源经营单位购进再生物资,取得增值税专用发票,支付价款10万元,支付给丙企业运费1万元,并取得运费发票;
（2）乙公司从甲企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元;
（3）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。
入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元;
（4）乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票;
（5）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付;
（6）甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。
制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算甲企业2009年3月份应缴纳的增值税；
（2）计算乙公司2009年3月份应缴纳的增值税。
（1）甲企业2009年3月份应缴纳的增值税:
①销项税额＝45.9＋（9.36＋2.34）÷
＝45.9＋1.7＝47.6（万元）
②当期应扣除进项税额＝30.6＋0.34＝30.94（万元）
③应缴纳增值税＝47.6－30.94＝16.66（万元）
（2）乙公司2009年3月份应缴纳的增值税：
①销项税额＝30.6＋35.03÷
（1＋13%）×
13%＋
298.35÷
＝30.6＋4.03＋43.35
＝77.98（万元）
②应扣除进项税额＝45.9＋（30×
13%＋3×
60%
＋10×
17%＋1×
＝45.9＋2.47＝50.14（万元）
应缴纳增值税＝77.98－50.14＝27.84（万元）
【多选题】下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A.医院提供治疗并销售药品
B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C.商店销售空调并负责安装
D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件
【答案】CD
【计算题】某进出口公司2009年4月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的货运发票。
当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台。
另支付销货运输费1.3万元（有运输发票）。
要求：
计算该企业当月应纳增值税。
（假设进口关税税率为15%。
）
（1）进口货物进口环节应纳增值税
＝1×
（1＋15%）×
500×
17%＝97.75（万元）
（2）当月销项税额
＝（400＋2＋20）×
1.8÷
17%
＝110.37（万元）
（3）当月可以抵扣的进项税额
＝97.75＋9×
7%＋1.3×
7%＝98.47（万元）
（4）当月应纳增值税＝110.37－98.47＝11.9（万元）
【多选题】下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（ ）。
A.来料加工复出品的货物
B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物
D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
【答案】CD
选项AB，均为给予免税，但不予退税。
v
（二）含增值税销售额的换算
v应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷
［1+增值税税率（17%）或征收率（3%）］
v
（一）卷烟从价定率计税办法的计税依据为调拨价格或核定价格
v核定价格=该牌号规格卷烟市场零售价格÷
（1+35%）
v例如：
某卷烟厂，用外购已税烟丝生产卷烟，当月销售额为180万元（每标准条不含增值税调拨价格为180元，共计40标准箱），当月月初库存外购烟丝账面余额70万元，当月购进烟丝30万元，月末库存外购烟丝账面余额为50万元。
请计算该厂当月销售卷烟应纳消费税税款（卷烟适用比例税率为45%，定额税率150元/每标准箱，烟丝适用比例税率30%，上述款项均不含增值税）
v答案：
v
（1）当月应纳消费税税额=18045%＋40×
0.015=81.6（万元）
v
（2）当月准予扣除外购烟丝已纳税款=（70+30-50）30%=15（万元）
v（3）当月销售卷烟实际应交纳消费税=81.6－15＝66.6（万元）
v组成计税价格的计算公式是：
组成计税价格=（成本+利润）÷
（1－消费税税率）=成本×
（1+成本利润率）÷
（1－消费税税率）
应纳税额=组成计税价格×
适用税率
v例：
某卷烟厂新研制一种低焦油卷烟，提供10标准箱用于某展览会样品，并分送参会者。
由于其难于确定销售价格，因此，只能按实际生产成本10000元/大箱计算价格，已知成本利润率为10%，适用消费税税率为45%，请计算10标准箱卷烟应纳消费税税额和增值税额。
v解：
（1）每标准箱组成计税价格=（10000+1000010%）（1-45%）=20000（元）
v应纳消费税税额=200001045%＋10×
150=91500（元）
v
（2）应纳增值税税额＝200001017%＝34000（元）
v委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格计算公式为：
v组成计税价格=（材料成本+加工费）÷
v应纳税额=组成计税价格×
适用税率
v例:
某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元。
烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费为3700元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。
卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟50标准箱并在当期全部予以销售。
按调拨价向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为1053000元。
请计算销售卷烟的应纳消费税税额。
（烟丝消费税税率为30%）
v解：
（1）委托加工烟丝组成计税价格=（60000+3700）（1-30%）=91000（元）
v
（2）烟丝的消费税税额=9100030%=27300（元）
v（3）卷烟不含税价款=1053000（1+17%）=900000（元）
v每标准条的调拨价=900000/50/250=72元，适用税率45%。
v（4）销售卷烟应纳消费税税额=90000045%+50×
150-27300=385200（元）
v四、委托加工应税消费品已纳税款的扣除
v范围：
11项与外购应税消费品已纳税款的扣除范围相同。
v
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