企业所得税业务测试题.docx

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企业所得税业务测试题

企业所得税业务测试题

一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1分，共30分）

1．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、10%B、12%C、15%D、20%

2．以下哪个是企业所得税纳税人（）。

A、个人独资企业B、合伙企业C、一人有限责任公司D、居民个人

3．甲公司20XX年度的销售（营业）收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。

　　A、150B、200C、100D、50

4．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

其合理方法不符的是（）

A、可比受控价格法B、再销售价格法

C、成本加成法D、交易净利润法

5．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）%的部分，准予扣除。

　　A、15B、20C、40D、60

6．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（）收入。

　　A、加倍B、加成C、加计D、减计

7．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物的最低折旧年限为（）。

　　A、5年B、10年C、20年D、15年

8．按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（）。

　　A、核算经营地B、生产经营地C、货物销售地D、登记注册地

9.某非居民企业在境内未设立机构、场所，20XX年度取得来源于河北承德的特放权使用费所得100万元，其20XX年度应该在境内缴纳的企业所得税为（）万元。

　　A、25B、20C、10D、5

10、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，通过支付现金以外方式取得的存货，以该存货的（）和支付的相关税费为存货成本。

　　A、评估价格B、购买价款C、合同约定价格D、公允价值

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）劳动保护支出，准予扣除。

　　A、实际的B、合理的C、不超过限额的D、合法的

12.一家工业企业符合小型微利企业条件，该企业使用的材料属于资源综合利用目录，并生产国家非限制的产品，2008实现税前收入总额300万元（全部为产品销售收入），成本费用230万元，则该企业全年的应纳企业所得税额为（）万元。

　　A、14B、8C、10D、6

13.企业从事（）项目的所得，免征企业所得税。

A、花卉的种植B、海水养殖C、中药材种植D、茶的种植

14、在计算应纳税所得额时，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，（）。

　　A、据实扣除B、按规定扣除C、不得扣除D、经批准扣除

15.甲公司20XX年1月外购一台机器设备并投入使用，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，税法准予扣除的20XX年度折旧额为（）。

　　A、2B、2.4C、2.2D、2.09

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出不正确的理解是（）。

　　A、有关支出，是指与取得收入直接相关的支出

　　B、有关支出，是指与取得收入间接相关的支出

　　C、合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益的必要和正常支出

　　D、合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入有关资产成本的必要和正常支出。

17.某企业20XX年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。

则该企业20XX年应纳企业所得税（）万元。

　　A.19.23B.30.17C.26.05D.26.80

18.20XX年5月23日，税务机关到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）

　　A．285万元B．298.5万元C．300万元D．450万元

19.某企业20XX年会计报告表注明的利润60万元，当年获得软件产品增值税即征即退收入20万元。

企业当年实际发生符合税法要求的研究开发费用是100万元。

则20XX年应纳税所得额应当为（）

　　A.-10万元B.0万元C.10万元D.30万元

20、关于20XX年调整新增企业所得税征管范围规定，下列正确的是（）。

　A、以20XX年为基年，20XX年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。

20XX年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

B、银行（信用社）、保险公司的企业所得税地方税务局管理.

C、对于非居民源泉扣缴只能由国税部门进行

D、应缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。

二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）

1.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列收入不属于免税收入的有（）。

A、铁路债券利息收入B、国债利息收入C、企业购买日本债券利息收入D、二级市场上转让国债收入

2．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。

　　A．捐赠B.偿债C.赞助D.在建工程

3．下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B.租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销

C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年

4．权益性投资收益包括（）。

　　A.股息B.红利C.利息D.联营分利

5．企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

这里所称财政性资金，是指（）。

A、企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息；

B、直接减免的增值税；

C、企业按规定取得的出口退税款；

D、即征即退、先征后退、先征后返的各种税收。

6．下面可以在税前计算摊销费用的是（）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.自创商誉

D.固定资产的大修理支出

7．下列确定固定资产计税基础方法正确的有（）。

A.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;

B.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

C.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;

8．按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，除符事国家从事国家非限制和禁止行业,还必须同时符合（）。

A.从业从为数不超过80人B.年度应纳税所得额不超过30万元

C.从业人数不超过100人D.资产总额不超过3000万元

9、关于企业纳税申报的规定,下列表述不正确的是（）.

A、企业在报送季度预缴申报时，不可以减除以前年度待弥补亏损,只有在年度申报时才可以减除。

B、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送企业年度关联业务往来报告表。

C、居民企业和非居民企业适用一个年度纳税申报表。

D、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》只在年度申报时报送。

10．按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列关于企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得表述错误的有（）。

A、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税

B、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

C、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

D、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

三、判断题（判断正误，如正确打“√”，如错误打“×”，每题1.5分，共30分）

1、某公司20XX年度的销售收入为16000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司可税前扣除的业务招待费为80万元。

（）

2、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以自行扣除。

（）

3、企业所得税规定可以税前扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。

（）

4、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，允许在所得税前扣除。

（）

5、《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

（）

6、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

（）

7、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。

（）

8、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

（）

9、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。

（）

10、企业以融资租赁方式租出的固定资产，出租方可以提取折旧。

（）

11、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。

（）

12、企业持有各项资产期间，资产增值或者减值，可以调整该资产的计税基础。

（）

13、企业应当自固定资产投入使用月份起计算折旧。

（）

14、汽车的最低折旧年限为4年。

（）

15、房屋、建筑物未使用，不可以计算折旧在税前扣除。

（）

16、某金融企业以经营租赁方式租入办公楼一栋，应作为自有固定资产管理并计提折旧。

（）

17、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，预计净残值可以按照企业实际情况一年一定。

（）

18、税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月、单位价值在2000元以上的非货币性资产。

（）

19、企业的固定资产以历史成本为计税基础。

历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。

（）

20、固定资产只有按照直线法计算的折旧，才准予扣除。

但按照税法规定在特殊情况下，采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

（）

四、计算题（20分）

　　1、某工业制造企业执行新会计准则核算，20XX年实现销售产品收入1000万元，固定资产租金收入50万元，包装物出租收入20万元，代购代销手续费收入10万元，取得非货币性资产交易收益50万元；出售无形资产取得收入100万元，该无形资产成本80万元；出售固定资产取得收入80万元，该固定资产净值80万元。

按企业所得税法规定，计算该企业20XX年业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除的限额？

　　2、甲、乙公司进行非货币性交换，甲、乙公司均执行《企业会计制度》。

20XX年5月，甲公司换出原材料一批，帐面价值90万元，公允价值100万元，乙公司换出商品一批，帐面价值85万元，公允价值100万元。

20XX年10月，甲公司将换入的商品出售，价款100万元，乙公司将换入的材料出售，价款120万元。

不考虑相关税费，计算甲、乙公司此项业务企业所得税的应纳税所得额？

　　业务测试题（四）参考答案

　　一、单项选

　　1．C　　2．C　　3．A　　4．A5．A　6．D7．C

　　8．D　9．C10.D11.B

12．B13.C14.C15.C16.B17．C18．C19．A20．A

二、多项选择

　　1.ACD2．ABC3．ABC4．ABD5．ABD6.ABD7.ABCD8.BCD

　　9.ACD10.ABC

　　三、判断题

　　1.（×）2．（×）3．（√）4．（×）5．（×）6．（√）

　　7．（×）　8．（√）9．（×）10．（×）11.（×）12．（×）

　　13.（×）14.（√）15.（×）　16.（×）17．（×）18.（×）

　　19.（√）20．（√）

　　四、计算题

　　1、答案：

业务招待费支出扣除限额：

（1000+50+20+10）×5‰=5.4万元

　　广告费和业务宣传费支出扣除的限额：

（1000+50+20+10）×15%=162万元

　　2.答案：

甲应纳税所得额100-90+100-100=10万元

　　乙应纳税所得额100-85+120-100=35万元