卫生财务决算报表表内及表间关系重点.docx
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卫生财务决算报表表内及表间关系重点
2004年卫生财务决算报表表内及表间关系
表一：
卫生支出、中医支出统计表（总表）
一、计算公式
1、*6=*7+*17
说明：
各列总计=各列的卫生+各列的中医
2、F7=F8+F9+F10+F11+F12+F13+F14+F15+F16
3、G7=G8+G9+G10+G11+G12+G13+G14+G15+G16
4、H7=H8+H9+H10+H11+H12+H13+H14+H15+H16
5、I7=I8+I9+I10+I11+I12+I13+I14+I15+I16
6、J7=J8+J9+J10+J11+J12+J13+J14+J15+J16
7、K7=K8+K9+K10+K11+K12+K13+K14+K15+K16
2-7说明：
各列项目的卫生事业费=各列项目的（医院经费+城市社区卫生服务中心补助费+卫生院补助费+防治防疫事业费+妇幼保健经费+干部培训费+农民医疗费+处理群众医疗欠费基金+其他卫生事业费）
8、D14＝G14+H14+I14+J14+K14
说明：
实际支出合计：
农民医疗＝人员支出+公用支出+对个人和家庭的补助支出+专项支出+其他支出
9、D15＝D15+H15+I15+J15+K15
说明：
实际支出合计：
处理医疗欠费＝人员支出+公用支出+对个人和家庭的补助支出+专项支出+其他支出
10、F17＝F18+F19+F20+F21
11、G17＝F18+F19+F20+F21
12、H17＝H18+H19+H20+H21
13、I17＝I18+I19+I20+I21
14、J17＝J18+J19+J20+J21
15、K17＝K18+K19+K20+K21
10-15说明：
中医费用＝医院费用+干部培训+处理医疗欠费+其他费用
16、D20=G20+H20+I20+J20+K20
说明：
实际支出合计＝人员支出+公用支出+对个人和家庭的补助支出+专项支出+其他支出
二、审核公式
1、D7=表03!
E12+表09!
E18
说明：
实际支出合计：
卫生事业费=医疗机构收入支出总表（卫生合计：
支出总计）+卫生、中医事业单位收支表（卫生合计：
本年支出）
2、E7=表03!
E6+表09!
E9
说明：
财政拨款：
卫生事业费=医疗机构收入支出总表（卫生合计：
财政补助收入）+卫生、中医事业单位收支表（卫生合计：
财政补助收入）
3、D8=表03!
F12+表03!
G12-D15
说明：
实际支出合计：
医院经费=医疗机构收入支出总表（城市医院：
支出总计+县医院：
支出总计）-实际支出合计：
处理医疗欠费
4、E8=表03!
F6+表03!
G6-E15
说明：
财政拨款：
医院经费=医疗机构收入支出总表（城市医院：
财政补助收入+县医院：
财政补助收入）-财政拨款总额：
处理医疗欠费
5、G8=表04!
F24+表04!
G24+表05!
F15+表05!
G15-G15
说明：
人员支出：
医院经费=医疗机构医疗收支明细表（城市医院：
人员支出+县医院：
人员支出）+医疗机构药品收支明细表（城市医院：
人员支出+县医院：
人员支出）-财政拨款总额：
处理医疗欠费
6、H8=表04!
F29+表04!
G29+表05!
F20+表05!
G20-H15
说明：
公用支出：
医院经费=医疗机构医疗收支明细表（城市医院：
公用支出+县医院：
公用支出）+医疗机构药品收支明细表（城市医院：
公用支出+县医院：
公用支出）-公用支出：
处理医疗欠费
7、I8=表04!
F36+表04!
G36+表05!
F28+表05!
G28-I15
说明：
对个人和家庭的补助支出：
医院经费=医疗机构医疗收支明细表（城市医院：
对个人家庭的补助支出+县医院：
对个人家庭的补助支出）+医疗机构药品收支明细表（城市医院：
对个人家庭的补助支出+县医院：
对个人家庭的补助支出）-对个人和家庭的补助支出：
处理医疗欠费
8、J8=表03!
F15+表03!
G15-J15
说明：
专项支出：
医院经费=医疗机构收入支出总表（城市医院：
财政专项支出+县医院：
财政专项支出）-专项支出：
处理医疗欠费
9、K8=表03!
F16+表03!
G16-K16
说明：
其他支出：
医院经费=医疗机构收入支出总表（城市医院：
其他支出+县医院：
其他支出）-其他支出：
其他经费
10、F8<=E8
11、F9<=E9
12、F10<=E10
13、F11<=E11
14、F12<=E12
15、F13<=E13
16、F14<=E14
17、F15<=E15
18、F16<=E16
19、F18<=E18
20、F19<=E19
21、F20<=E20
22、F21<=E21
10-22说明：
各项财政拔款的卫生、中医事业经费<=各项财政拔款的总额
23、D9=表03!
H12
说明：
实际支出合计：
城市社区卫生服务中心＝医疗机构收入支出总表（社区卫生机构：
支出总计）
24、E9=表03!
H6
说明：
财政拔款总额：
城市社区卫生服务中心＝医疗机构收入支出总表（社区卫生机构：
财政补助收入）
25、G9=表04!
H24+表05!
H15
说明：
人员支出：
城市社区卫生服务中心＝医疗机构医疗收支明细表（社会卫生机构：
人员支出）+医疗机构药品收支明细表（社会卫生机构：
人员支出）
26、H9=表04!
H29+表05!
H20
说明：
公用支出：
城市社区卫生服务中心＝医疗机构医疗收支明细表（社会卫生机构：
公用支出）+医疗机构药品收支明细表（社会卫生机构：
公用支出）
27、I9=表04!
H36+表05!
H28
说明：
对个人和家庭的补助支出：
城市社区卫生服务中心＝医疗机构医疗支收明细表（社会卫生机构：
对个人家庭的补助支出）+医疗机构药品收支明细表（社会卫生机构：
对个人家庭的补助支出）
28、J9=表03!
H15
说明：
专项支出：
城市社区卫生服务中心＝医疗机构收入支出总表（社区卫生机构：
财政专项支出）
29、K9
说明：
其他支出：
城市社区卫生服务中心＝医疗机构收入支出总表（社区卫生机构：
其他支出）
30、D10=表03!
I12-D14
说明：
实际支出合计：
乡镇卫生院＝医疗机构收入支出总表（农村卫生院：
支出总计）-实际支出合计：
农民医疗
31、E10=表03!
I6-E14
说明：
财政拔款总额：
乡镇卫生院＝医疗机构收入支出总表（农村卫生院：
财政补助收入）-财政拔款总额：
农民医疗
32、G10=表04!
I24+表05!
I15-G14
说明：
人员支出：
乡镇卫生院＝医疗机构医疗支收明细表（农村卫生院：
人员支出）+医疗机构药品收支明细表（农村卫生院：
人员支出）-人员支出：
农民医疗
33、H10=表04!
I29+表05!
I20-H14
说明：
公用支出：
乡镇卫生院＝医疗机构医疗支收明细表（农村卫生院：
公用支出）+医疗机构药品收支明细表（农村卫生院：
公用支出）-公用支出：
农民医疗
34、I10=表04!
I36+表05!
I28-I14
说明：
：
乡镇卫生院＝医疗机构医疗支收明细表（农村卫生院：
对个人和家庭的补助支出）+医疗机构药品收支明细表（农村卫生院：
对个人和家庭的补助支出）-对个人和家庭的补助支出：
农民医疗
35、J10=表03!
I15-J14
说明：
专项支出：
乡镇卫生院＝医疗机构收入支出总表（农村卫生院：
财政专项支出）-专项支出：
农民医疗
36、K10=表03!
I16-K14
说明：
其他支出：
乡镇卫生院＝医疗机构收入支出总表（农村卫生院：
其他支出）-其他支出：
农民医疗
37、D11=表09!
F18+表09!
G18
说明：
实际支出合计：
防治防疫＝卫生、中医事业单位收支表（疾病控制机构：
本年支出+卫生监督机构：
本年支出）
38、E11=表09!
F9+表09!
G9
说明：
财政拔款总额：
防治防疫＝卫生、中医事业单位收支表（疾病控制机构：
财政补助收入+卫生监督机构：
财政补助收入）
39、K11＝D11-G11-H11-I11-J11
40、K12＝D12-G12-H12-I12-J12
41、K13＝D13-G13-H13-I13-J13
42、K16＝D16-G16-H16-I16-J16
43、K19＝D19-G19-H19-I19-J19
44、K20＝D20-G20-H20-I20-J20
45、K21＝D21-G21-H21-I21-J21
39-45说明：
各列其他支出＝各列项目的（实际支出合计-人员支出-公用支出-对个人和家庭的补助支出-专项支出）
46、D12=表09!
H18
说明：
实际支出合计：
妇幼保健＝卫生、中医事业单位收支表（妇幼保健机构：
本年支出）
47、E12=表09!
H9
说明：
财政拔款总额：
妇幼保健＝卫生、中医事业单位收支表（妇幼保健机构：
财政补助收入）
48、D13=表09!
I18
说明：
实际支出合计：
干部培训＝卫生、中医事业单位收支表（干部培训机构：
本年支出）
49、E13=表09!
I9
说明：
财政拔款总额：
干部培训＝卫生、中医事业单位收支表（干部培训机构：
财政补助收入）
50、D16＝D7-D8-D9-D10-D11-D12-D13-D14-D15
51、E16＝E7-E8-E9-E10-E11-E12-E13-E14-E
50-51说明：
其他费用＝卫生费用-医院费用-城市社区卫生服务中心-乡镇卫生院-防治防疫-妇幼保健-干部培训-农民医疗-处理医疗欠费
52、D17＝表03!
J12+表09!
K18
说明：
实际支出合计：
中医＝医疗机构收入支出总表（中医合计：
支出总计）+卫生、中医事业单位收支表（中医合计：
本年支出）
53、E17＝表03!
J6+表09!
K9
说明：
说明：
财政拔款总额：
中医＝医疗机构收入支出总表（中医合计：
财政补助收入）+卫生、中医事业单位收支表（中医合计：
财政补助收入）
54、D18＝表03!
J12-D20
说明：
实际支出合计：
医院＝医疗机构收入支出总表（中医合计：
支出总计）-实际支出合计：
处理医疗欠费
55、E18＝表03!
J6-D20
说明：
财政拔款总额：
医院＝医疗机构收入支出总表（中医合计：
财政补助收入）-实际支出合计：
处理医疗欠费
56、G18＝表04!
K24+表04!
L24+表05!
K15+表05!
L15-G20
说明：
人员支出：
医院＝医疗机构医疗收支明细表（中医城市医院：
人员支出+中医县医院：
人员支出）+医疗机构药品收支明细表（中医城市医院：
人员支出+中医县医院：
人员支出）-人员支出：
处理医疗欠费
57、H18＝表04!
K29+表04!
L29+表05!
K20+表05!
L20-H20
说明：
公用支出：
医院＝医疗机构医疗收支明细表（中医城市医院：
公用支出+中医县医院：
公用支出）+医疗机构药品收支明细表（中医城市医院：
公用支出+中医县医院：
公用支出）-公用支出：
处理医疗欠费
58、I18＝表04!
K36+表04!
L36+表05!
K28+表05!
L28-I20
说明：
对个人和家庭的补助支出：
医院＝医疗机构医疗收支明细表（中医城市医院：
对个人家庭的补助支出+中医县医院：
对个人家庭的补助支出）+医疗机构药品收支明细表（中医城市医院：
对个人家庭的补助支出+中医县医院：
对个人家庭的补助支出）-对个人家庭的补助支出：
处理医疗欠费
59、J18＝表03!
K15+表03!
L15-J20
说明：
专项支出：
医院＝医疗机构收入支出总表（中医城市医院：
财政专项支出+中医县医院：
财政专项支出）-专项支出：
处理医疗欠费
60、K18＝表03!
K16+表03!
L16-K20
说明：
其他支出：
医院＝医疗机构收入支出总表（中医城市医院：
其他支出+中医县医院：
其他支出）-其他支出：
处理医疗欠费
61、D19＝表09!
L18
说明：
实际支出合计：
干部培训＝卫生、中医事业单位收支表（干部培训机构：
本年支出）
62、E19＝表09!
L9
说明：
财政拔款总额：
干部培训＝卫生、中医事业单位收支表（干部培训机构：
财政补助收入）
63、D21＝表09!
K18-表09!
L18
说明：
实际支出合计：
其他＝卫生、中医事业单位收支表（中医合计：
本年支出-干部培训机构：
本年支出）
64、E21＝表09!
K9-表09!
L9
说明：
财政拔款总额：
其他＝卫生、中医事业单位收支表（中医合计：
财政补助收入-干部培训机构：
财政补助收入）
表二：
医疗机构资产负债表
一、计算公式：
1、D*=E*+J*
说明：
总计=卫生合计+中医合计
2、E*=F*+G*+H*+I*
说明：
卫生合计=城市医院+县医院+社区卫生机构+农村卫生院
3、J*=K*+L*
说明：
中医合计=中医城市医院+中医县医院
4、F5=F6+F18+F20+F24
5、G5=G6+G18+G20+G24
6、H5=H6+H18+H20+H24
7、I5=I6+I18+I20+I24
8、K5=K6+K18+K20+K24
9、L5=L6+L18+L20+L24
4-9说明：
各单位的资产合计=各单位的（流动资产+对外投资+固定资产+无形资产及开办费）
10、F6=F7+F8+F9-F10+F11+F12-F13+F14+F15+F16+F17
11、G6=G7+G8+G9-G10+G11+G12-G13+G14+G15+G16+G17
12、H6=H7+H8+H9-H10+H11+H12-H13+H14+H15+H16+H17
13、I6=I7+I8+I9-I10+I11+I12-I13+I14+I15+I16+I17
14、K6=K7+K8+K9-K10+K11+K12-K13+K14+K15+K16+K17
15、6=L7+L8+L9-L10+L11+L12-L13+L14+L15+L16+L17
10-15说明：
各单位的流动资产=各单位的（货币资金+应收在院病人医药费+应收医疗款-减：
坏帐准备+其他应收款+药品-减：
药品进销差价+库存物资+在加工材料+待摊费用+待处理流动资产净损失）
16、F20=F21+F22+F23
17、G20=G21+G22+G23
18、H20=H21+H22+H23
19、I20=I21+I22+I23
20、K20=K21+K22+K23
21、L20=L21+L22+L23
16-21说明：
各单位的固定资产=各单位的（固定资产+在建工程+待处理固定资产净损失）
22、F24=F25+F26
23、G24=G25+G26
24、H24=H25+H26
25、I24=I25+I26
26、K24=K25+K26
27、L24=L25+L26
22-27说明：
各单位的无形资产及开办费=各单位的（无形资产+开办费）
28、F27=F5-F40
29、G27=G5-G40
30、H27=H5-H40
31、I27=I5-I40
32、K27=K5-K40
33、L27=L5-L40
28-33说明：
各单位的负债合计=各单位的（资产合计-净资产合计）
34、F28=F27-F37
35、G28=G27-G37
36、H28=H27-H37
37、I28=I27-I37
38、K28=K27-K37
39、L28=L27-L37
34-39说明：
各单位的流动负债=各单位的（负债合计-长期负债）
40、F37=F38+F39
41、G37=G38+G39
42、H37=H38+H39
43、I37=I38+I39
44、K37=K38+K39
45、L37=L38+L39
40-45说明：
各单位的长期负债=各单位的（长期借款+长期应付款）
46、F40=F41+F42+F43+F44+F45
47、G40=G41+G42+G43+G44+G45
48、H40=H41+H42+H43+H44+H45
49、I40=I41+I42+I43+I44+I45
50、K40=K41+K42+K43+K44+K45
51、L40=L41+L42+L43+L44+L45
46-51说明：
各单位的净资产合计=各单位的（事业基金+固定基金+专用基金+财政专项补助结余+待分配结余）
52、F44＝F40-F41-F42-F43-F45
53、G44＝G40-G41-G42-G43-G45
54、H44＝H40-H41-H42-H43-H45
55、I44＝I40-I41-I42-I43-I45
56、K44＝K40-K41-K42-K43-K45
57、L44＝L40-L41-L42-L43-L45
52-57说明：
各城市医院的财政专项补助结余＝净资产合计-事业基金-固定基金-专用基金-待分配结余
二、审核公式
1、F41＝表06!
F9
说明：
城市医院：
事业基金＝医疗机构基金变动情况表（城市医院：
期末数）
2、G41＝表06!
G9
说明：
县医院：
事业基金＝医疗机构基金变动情况表（县医院：
期末数）
3、H41＝表06!
H9
说明：
社区卫生机构：
事业基金＝医疗机构基金变动情况表（社区卫生机构：
期末数）
4、I41＝表06!
I9
说明：
农村卫生院：
事业基金＝医疗机构基金变动情况表（农村卫生院：
期末数）
5、K41＝表06!
K9
说明：
中医城市医院：
事业基金＝医疗机构基金变动情况表（中医城市医院：
期末数）
6、L41＝表06!
L9
说明：
中医县医院：
事业基金＝医疗机构基金变动情况表（中医县医院：
期末数）
7、F42＝表06!
F14
说明：
城市医院：
固定基金＝医疗机构基金变动情况表（城市医院：
期末数）
8、G42＝表06!
G14
说明：
县医院：
固定基金＝医疗机构基金变动情况表（县医院：
期末数）
9、H42＝表06!
H14
说明：
社区卫生机构：
固定基金＝医疗机构基金变动情况表（社区卫生机构：
期末数）
10、I42＝表06!
I14
说明：
农村卫生院：
固定基金＝医疗机构基金变动情况表（农村卫生院：
期末数）
11、K42＝表06!
K14
说明：
中医城市医院：
固定基金＝医疗机构基金变动情况表（中医城市医院：
期末数）
12、L42＝表06!
L14
说明：
中医县医院：
固定基金＝医疗机构基金变动情况表（中医县医院：
期末数）
13、F43＝表06!
F15
说明：
城市医院：
专用基金＝医疗机构基金变动情况表（城市医院：
期末数）
14、G43＝表06!
G15
说明：
县医院：
专用基金＝医疗机构基金变动情况表（县医院：
期末数）
15、H43＝表06!
H15
说明：
社区卫生机构：
专用基金＝医疗机构基金变动情况表（社区卫生机构：
期末数）
16、I43＝表06!
I15
说明：
农村卫生院：
专用基金＝医疗机构基金变动情况表（农村卫生院：
期末数）
17、K43＝表06!
K15
说明：
中医城市医院：
专用基金＝医疗机构基金变动情况表（中医城市医院：
期末数）
18、L43＝表06!
L15
说明：
中医县医院：
专用基金＝医疗机构基金变动情况表（中医县医院：
期末数）
19、F45＝表03!
F27
说明：
城市医院：
待分配结余＝医疗机构收入支出总表（城市医院：
期末待分配结余）
20、G45＝表03!
G27
说明：
县医院：
待分配结余＝医疗机构收入支出总表（县医院：
期末待分配结余）
21、H45＝表03!
H27
说明：
社区卫生机构：
待分配结余＝医疗机构收入支出总表（社区卫生机构：
期末待分配结余）
22、I45＝表03!
I27
说明：
农村卫生院：
待分配结余＝医疗机构收入支出总表（农村卫生院：
期末待分配结余）
23、K45＝表03!
K27
说明：
中医城市医院：
待分配结余＝医疗机构收入支出总表（中医城市医院：
期末待分配结余）
24、L45＝表03!
L27
说明：
中医县医院：
待分配结余＝医疗机构收入支出总表（中医县医院：
期末待分配结余）
表三：
医疗机构收入支出总表
一、计算公式：
1、D*=E*+J*
说明：
总计=卫生合计+中医合计
2、E*=F*+G*+H*+I*
说明：
卫生合计=城市医院+县医院+社区卫生机构+农村卫生院
3、J*=K*+L*
说明：
中医合计=中医城市医院+中医县医院
4、F5=F6+F8+F9+F10+F11
5、G5=G6+G8+G9+G10+G11
6、H5=H6+H8+H9+H10+H11
7、I5=I6+I8+I9+I10+I11
8、K5=K6+K8+K9+K10+K11
9、L5=L6+L8+L9+L10+L11
4-9说明：
各单位的收入总计=各单位的（财政补助收入+上级补助收入+医疗收入+药品收入+其他收入）
10、F12=F5-F17
11、G12=G5-G17
12、H12=H5-H17
13、I12=I5-I17
14、K12=K5-K17
15、L12=L5-L17
10-15说明：
各单位的支出总计=各单位的（收入总计-收支结余）
16、F17=F5–F12
17、G17=G5-G12
18、H17=H5-H12
19、I17=I5-I12
20、K17=K5-K12
21、L17=L5-L12
16-21说明：
各单位的本年收支结余=各单位的（收入总计-支出总计）
22、F18＝F7-F15
23、G18＝G7-G15
24、H18＝H7-H15
25、I18＝I7-I15
26、K18＝K7-K15
27、L17＝L7-L15
22-27说明：
各单位的财政专项结余＝各单位的（财政专项补助-财政专项支出）
28、F22=F17-F18-F19-F20+F21
29、G22=G17-G18-G19-G20+G21
30、H22=H17-H18-H19-H20+H21
31、I22=I17-I18-I19-I20+I21
32、K22=K17-K18-K19-K20+K21
33、L22=L17-L18-L19-L20+L21
28-33说明：
各单位的结余分配=各单位的（本年收支结余-财政专项结余-应缴超收款-药品收支结余上缴款+药品收支结余返还款）
34、F27=F22+F23+F24-F25-F26
35、G27=G22+G23+G24-G25-G26
36、H27=H22+H23+H24-H25-H26
37、I27=I22+I23+I24-I25-I26
38、K27=K22+K23+K24-K25-K26
39、L27=L22+L23+L24-L25-L26
34-39说明：
各单位的期末待分配结余=各单位的（结余分配+事业基金弥补亏损+年初待分配结余-提取职工福利基金-转入事业基金）
二、审核公式
1、F6>=F7
2、G6>=G7
3、H6>=H7
4、I6>=I7
5、K6>=K7
6、L6>=L7
1-6说明：
各单位的财政补助收入>=各单位的（其中：
财政专项补助）
7、F9＝表04!
F5
说明：
城市医院：
医疗收入＝医疗机构医疗收支明细表（城市医院：
医疗收入）
8、G9＝表04!
G5
说明：
县医院：
医疗收入＝医疗机构医疗收支明细表（县医院：
医疗收入）
9、H9＝表04!
H5
说明：
社区卫生机构：
医疗收入＝医疗机构医疗收支明细表（社区卫生机构：
医疗收入）
10、I9＝表04!
I5
说明：
农村卫生院：
医疗收入＝医疗机构医疗收支明细表（农村卫生院：
医疗收入）
11、K9＝表04!
K5
说明：
中医城市医院：
医疗收入＝医疗机构医疗收支明细表（中医城市医院：
医疗收入）
12、L9＝表04!
L5
说明：
中医县医院：
医疗收入＝医疗机构医疗收支明细表（中医县医院：
医疗收入）
13、F10＝表05!
F5
说明：
城市医院：
药品收入＝医疗机构药品收支明细表（城市医院：
药品收入）
14、G10＝表04!
G5
说明：
县医院：
药品收入＝医疗机构药品收支明细表（县医院：
药品收入）
15、H10＝表04!
H5
说明：
社区卫生机构：
药品收入＝医
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