中国石油仓库保管工教材第二章仓储管理知识精品版Word下载.docx
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（五）物资明细账
物资明细账是反映库存动态情况，详细记载物资收、发、存的明细台账，是统计报表和对账的基础。
1．物资明细账的建立
建立物资明细账应符合以下要求：
（1）认真填写名称、规格型号、计量单位、单价以及物资代码等内容。
（2）将前三年的收发数量填在账面上的动态表中。
（3）上年结转时间为1月1日，结转数量金额准确，并加盖上年结转章和稽核章。
（4）账页应按物资大类的顺序排列装订，账前应有目录和本账的收发存汇总表，每大类的第一本账前应设有大类收、发、存总汇总表，每本账封皮应标明大类号及账本号。
2．记账
记账应坚持日清月结制度。
正常记账应用蓝或黑墨水笔填写，要求账面整洁，字迹清楚端正。
记账要以正式凭证为依据。
记错账时，正确的改正方式是在记错的数字及写错的文乳用红笔划一道横线，由记账入盖章，再用蓝笔在错处上方写上正确的数字或文字。
各月份在当月的截至时间最后一天进行结账，在本月所记最后一笔账的下格作为月计栏，将当月的收、发、存数量金额记入月计栏内，在摘要栏加盖“月计”章，同时沿月计栏的下线从摘要栏到结存栏用红笔划一道红线，叫做月结线。
当账页用完后，应续接新账页，并进行结转。
结转时应在前账页的最后一栏和新账页的第一栏的摘要栏分别加盖“过次页”和“承前页”章，并将本月初至结转时的收、发、存数量和金额记入过次页和承前页栏内。
3．账面上出现红字时与各栏之间的关系
当凭退料单、冲销单、运损单、收料误差核销单（负差）以及应列栏金额小于原列栏金额（差额栏内出现“一”号）的收、发差价调整单记账时，账面将出现红字。
（l）收入栏的红字。
①冲销单的数量、金额用红笔记在收入栏内，结存栏减少。
②运损单及收料计量“一”差核销单的数量、金额用红笔记在收入栏内，结存栏减少。
③应列栏金额小于原列栏金额（差额栏内出现“一”号）的收料价差调整单，其金额用红笔记在收入栏内，结存栏金额减少。
（2）发出栏的红字。
①退料单的数量、金额用红笔记在发出栏内，结存栏增加。
②应列栏金额小于原列栏金额（差额栏出现“一”号）的发料价差调整单，用红笔记在发出栏内，结存栏金额增加。
（3）结存栏的红字。
①实存比账存数量多，库存盘盈没有及时处理，还继续出库，且发料单继续记账，使结存栏出现红字。
其避免的措施是：
经常进行盘点，确认的盈亏应及时得以处理。
②由于物资大批量到货，还没验收入账，就凭发料单出库，且发料单继续记账，使结存栏出现红字。
避免的措施是：
对大批量到货应组织力量集中验收入账，或随发随验，以发待收，发出一批，验收进账一批。
③发料单记错金额，其金额多于账面结存金额时，且发料单已记账，避免的措施是：
及时稽核，避免差错。
（六）调拨单
调拨单是由调拨员开具的一种出库凭证。
保管员依据调拨单所列的物资名称、规格、数量进行发货。
调拨单记入明细账发出栏，结存栏减少。
（七）物资临时出库单
物资已经到库因验收条件不具备没有验收而生产又急需的，应以物资临时出库单作为出库凭证。
当物资验收后应及时补办正式的出库手续。
物资临时出库单由业务部门开出，经领导或相关管理部门批准方可生效。
物资临时出库单只作为发料凭证，不记账，待补办正式调拨单后再记账。
（八）调度令
调度令是在特殊紧急情况下（如火灾、抢险等）无法办理出库手续时，作为物资出库的一种临时性凭证，可先发料后补办正式手续。
是由生产值班调度开出，由其值班领导签发的调度令不记账，待补办正式调拨单后方可记账。
三、问题处理单据的填制
（一）规格调整单
库存物资规格发生混串，在符合规格调整条件的情况下，将库存物资调成保管账与实物相符的一种凭证。
1．填制
（l）盘亏项填入原列栏，做账面发出。
（2）盘盈项填入应列栏，做账面收如入。
（3）差额栏内的金额是两项物资的差额，当应列金额大于原列金额时为“+”号，反之为“一”号。
原列项物资记入发出栏内，结存栏减少；
应列项物资记入收入栏内，结存栏增加。
差额栏内的金额不记入账面，摘要栏记“规格调整”，用蓝笔记账。
（二）物资运损单
物资在运输过程中发生的途耗和损失，凡在规定损耗标准内的，需按运损处理时所使用的凭证。
运损单应随验收单一起传递，是财务部门报销或直接摊入采购成本的依据。
填制运损单时，要根据损耗标准，确定合理损耗数量，并填入损耗栏内，超过规定的损耗数量应填入超损耗栏内。
运损单记账时，应用红笔将数量金额记入账面的收人栏内，结存栏减少。
（三）物资储损单
库存物资在保管过程中发生的损失，凡在规定的损耗范围内的，需按储损处理时所使用的凭证。
储损单记账时应记入账面的发出栏内，结存栏减少。
（四）物资度量衡合理误差核销单
物资在收发过程中，因过磅检斤、检尺计量出现的计量差，凡在规定计量差标准范围内，按计量差核销的一种凭证。
1．收料误差核销单
在收料时发生的计量差，应填制收料误差核销单。
填制时根据规定标准核定误差数量．确定是盈余（盈差）还是短缺（亏差），然后按栏目要求逐一填写。
收料误差核销单记账时应记人账面收人栏内，盈差用蓝笔记账，结存栏增加；
亏差用红笔记账，结存栏减少。
2．发料误差核销单
在发料时发生的计量差，应填制发料误差核销单，填制方法与收料误差核销单相同。
发料误差核销单记账时，盈差记人账面的收人栏，结存栏增加；
亏差记人账面的发出栏，结存栏减少。
（五）物资差价调整单
凡在收发料过程中记错单价、总价而发生的价差，用差价调整单予以调平所使用的一种凭证，也是记保管账的依据。
1．收发差价调整单的填制
首先分清是收料价差，还是发料价差，然后按下列要求填制：
把记错的金额填人原列栏内，把正确的金额填人应列栏内。
差额栏的金额应是原列栏与应列栏间的差额，应列金额大于原列金额时为“+"
，反之为“一”。
2．收发差价调整单的记账
首先应依据差额栏内的“+”或“一”号来确定记账的笔色，无论收人价差还是发料价差，"
+”号用蓝笔记账，“一”号用红笔记账。
当是收人价差时，应将差额记人账面的收人栏，"
+”差时结存金额增加，“一”差时结存金额减少。
如是发出价差时，应将差额．记人账面的发出栏内，"
+”差时结存金额减少，“一”差时结存金额增加。
（六）物资事故报告单
事故报告单是库存物资因人为造成的损坏、损失以及丢失时，用于赔偿、核销和记保管账的凭证。
填制事故报告单时应分清责任性质，确定事故损失数量，并根据其残损程度确定损失金额。
事故的详细情况和发生事故的经过应以事实为依据，真实可信，简明、清楚。
事故报告单应记在账面的发出栏内，结存栏减少。
（七）库存物资盈亏申请表
库存物资出现盘盈、盘亏时，应填报库存物资盈亏申请表，盈亏申请表是记保管账和财务核销的依据。
填制时应首先核对盈亏数量，确认无误后方可填报，盈亏原因必须真实。
经业务主管部门核查批准后即可除账。
盈亏申请表的记账：
盘盈时记在账面的收人栏，结存栏增加；
盘亏时，记在账面的发出栏，结存栏减少。
（八）物资查询报告单
由于供货单位责任造成的物资短少、溢余、损坏、质差、规格不符以及超过损耗标准或规定磅尺差标准，向供货商进行交涉时所使用的一种凭证。
查询报告单不记保管账，只记查询账。
在物资验收完后应及时将查询报告单寄往供货单位。
（九）进库物资不能验收报告单
凡到库物资因无合同、超合同交货部分、整批质量不合格、部分质量不合格且无法挑选的物资以及积压、无动态物资又到货的，应填报进库物资不能验收报告单，上报业务部门及管理部门，待批示后按批示意见处理。
进库物资不能验收报告单是保管部门报告和业务及管理部门审批用于信息传递的单据。
四、常用实务操作范例
例1．某二级单位2014年8月9日从物资公司汽配库提EQ140汽缸垫100片，单价11.50元／片，随物技术资料齐全，提料员提回后交付给保管员进行验收。
物资调拨单见表1-2-1，保管员填制验收单见表1-2-2，填制的验收记录见表1-2-3，登物资明细账见表l-2-4。
表1-2-1物资调拨单
用料单位：
xxx发料编号：
8-1
开单编号：
8-8开单日期：
2014年8月9日发料库：
汽配库
物资编码
物资名称及规格
计量
单位
数量
计划单价
金额
实售单价
应拨
实发
EQ140汽缸垫
片
100
11.5
1150
合计
结算证号
去向
内部合同号
包装物
税率
税额
收款金额
％
配拨：
xxx
发料：
8月9日
提料：
收款：
备注
收款章已盖
表1-2-2物资入库验收单
到货日期：
2014年8月9日
供货单位：
物资公司制单日期验收日期：
发站：
到站：
车号：
运单号：
验收单编号：
11-1
计划
单价
应收
实收
合同号
附质量证明书份
查询号
制单
日期
公司
料组
组长：
xxx保管员：
xxx稽核员：
xxx制单：
五、实物操作有关计算公式
（一）验收及时率
验收及时率=
X100%：
零星料3天验完，整车物资7天验完（砖、瓦、砂、石、灰等大宗物资5天验收完），整列到货10天验完（砖、瓦、砂、石、灰等物资7天验完）。
例1．某工具组某月共到货160项（均已具备验收条件），在规定的时间内验收152项，求该组该月的物资验收及时率。
解：
验收及时率＝
X100%
=
X100%
=95%
答：
该组该月物资验收及时率为95％。
例2．某机电设备库，11月3日到活动扳手5项312只，2天验完，11月7日到阀门7项150只，3天验完，11月21日到木柄螺丝刀3项175只，其中50只无合同，其余2天验完，11月21日到电力电缆3项1500m,4天验完，电线31项5200m,3天验完，求该库验收及时率。
验收及时率（只）=
X100%
x100%=100%
验收及时率（m）=
x100%
=77.6%
该库验收及时率=
×
100%+
77.6%=84.6%
该库验收及时率为84.6%。
（二）物资吞吐量（t或元）
物资吞吐量＝物资进货量＋物资出库量十物资直拨量．
例3、某建工库水泥组，全年进库物资量为18.5x104t，物资出库量为12x104t,直拨量为2x104t，求年吞吐量。
物资吞吐量＝物资进库量十物资出库量＋物资直拨量
=18.5x104+12x104+2x104
=32.5（t）
该库年物资吞吐量为32.5t
（三）改错率
改错率=
x100%
例4、某仓库全年共发生账册数字涂改5笔，文字涂改7笔，发生单据数字涂改23笔，文字涂改3笔。
该库全年账册总笔数5471笔，单据总笔数为3219笔，计算该仓库的账册单据改错率是多少？
账册单据改错率=
=
=0.67
该仓库的改错率为0.67％。
（四）计量差率
计量差率＝
例5．某库第一季度用称重计量方法共验收各种角钢56lt（无收料差），发出419t，该季度末盘点时发现，各种角钢的实存比账存多1.25t，求该库第一季度的计量差率是多少？
计量差率=
X100%=
X100%=0.13％
该库第一季度的计量差率为0.13％。
（五）物资收发准确率
物资收发准确率＝
例6．某库全年收人物资7513项，发出物资8195项，全年共发生错收12项，错发13项，求该库年收发准确率是多少？
根据公式
X100%=99.84%
答：
该库的物资收发准确率为99.84％。
（六）露天存放率
露天存放率=
例7．某库库房内存放各种配件1354项，副货位在库外露天存放有6项，计算该库房物资露天存放率是多少？
露天存放率＝
＝
X100％=0.44%
该库房物资露天存放率为0.44%
（七）运损率
运损率＝
例8．某建工库到一车瓷砖6000箱共30万块，与监卸人员交接时，发现破损3000块,求该物资的运损率是多少？
运损率=
X100%=1％
该批物资的运损率为1％。
（八）事故损失率
事故损失率=
X1000‰
例9．某仓库年物资收人为4250万元，发出4150万元，该年库内因丢失损失1500元．损坏事故损失420元，过期变质事故650元，求该仓库的事故损失率是多少？
事故损失率＝
X1000‰=0.031‰
该仓库的物资事故损失率为0.031‰。
（九）周转次数
周转次数＝
例10．某供应部门年物资消耗总额为11250万元，年平均库存为1500万元，全年发生材料差价为10万元，求该供应部门的物资周转次数？
物资周转次数＝
=7.45
该供应部门的物资周转次数为7.45次
（十）月平均库存
月平均库存=
例11．某库2月末结存金额为1580,3月末库存金额为1620万元，求该库3月份平均库存是多少？
月平均库存=
得：
3月份平均库存=
==1600（万元）
该库3月份平均库存为1600万元。
（十一）周转天数
周转天数=
例12．某供应部门年物资消耗总额为7500万元，年平均库存为450万元，求该供应部门的物资周转天数是多少？
周转次数=
=16.7
周转天数=
=21.6（天）
该供应部门的物资周转天数为21.6天。
（十二）煤块下限率
煤块下限率＝
例13．某煤场应检验的块煤总重量为950t，经筛分后，未达到规定粒度标准的块煤重量17lt，求煤块下限率为多少？
根据公式：
煤块下限率＝
煤块下限率=
X100%=18％
块煤下限率为18％。
（十三）物资苫盖率
物资苫盖率=
例14．某仓库料组3月份需要苫盖物资计1750t，因各种原因未加苫盖的有200t，求该料组3月份苫盖率是多少？
=88.6％
物资苫盖率为88.6％。
（十四）仓容利用率
仓容利用率=
例15．某仓库最大储存量为350t，年平均库存为110t，求该仓库的仓容利用率？
=31.4%
该仓库的仓容利用率为31.4％。
（十五）按保管规程存放率
按保管规程存放率＝
例16．某仓库6月份库存物资为325项，其中没有按保管规程做好上盖下垫的有25项，求该仓库的按保管规程存放率是多少？
＝
=92.3%
该仓库按保管规程存放率为92.3％。
（十六）设备完好率
设备完好率＝
例17．某仓库共有各种设备1500台，设备完好的有1495台，求该仓库的设备完好率是多少？
=
=99.7％。
该仓库的设备完好率为
（十七）吞吐每吨物资作业成本
吞吐每吨物资作业成本=
例18．某仓库年物资吞吐量为18.5x104t,总费用支出为2150万元，求吞吐每吨物资作业成本？
=116.2元
该仓库吞吐每吨物资作业成本为116.2元。
（十八）平均验收时间
平均验收时间＝
例19．某库钢材组一个月内到了3批Φ1.68mmxl3mm的无缝管，共计1100t，验收时间分别为4天、4天、5天，验完后又到了2批40mmx4mm的角钢共计615t，验收时间分别为3天、4天，求平均验收时间？
=4（天）
平均验收时间为4天。
（十九）物资无动态率
物资无动态率＝
例20．某仓库年终库存物资盘点中，一年以上无动态物资共计700万元，年平均库存为21500万元，求该仓库的物资无动态率是多少？
=3.3%
该仓库的物资无动态率为3.3％。
（二十）盈亏率
盈亏率＝
X1000‰
例21．某仓库某年12月25日前的年物资收人金额为4.75亿元，发出物资金额为3.03亿元，报告期盘盈1215元，盘亏433.5元，求该仓库的年盈亏率是多少？
根据公式:
=0.0021‰
该仓库的年盈亏率0.0021‰。
（二十一）质检率
质检率＝
例22．某仓库某进库物资的质检情况如下：
进口套管2项，600t，当月实际质检500t；
瓷砖2项3000块，按规定每批抽样质检；
质检量为3000块；
水泥3项600t，按规定每批抽样质检600t。
求该仓库该月质检率是多少？
质检率（t）＝
=91.7%
质检率（块）＝
X100=100%
X91.7%+
X100%=94.07%
该仓库该月质检率为94.07％。
（二十二）物资堆码占地面积
物资堆码占地面积＝
x每件物资底面积
例23．某料组到一批物资共计1500件，每件物资底面积为0.25m2，每垛可摆放10层，求该物资的占地面积？
x0.25
=37.5（m2）
该物资的占地面积为37.5m2。
（二十三）梯形垛摆放层数
梯形垛摆放层数＝最底层数-最上层数＋1
例24．某管材组有一垛按梯形堆码的无缝钢管，最上一层为111根，最下一层为125根。
求该垛无缝管共有几层？
＝125-111+l
=15（层）
该垛无缝管共有15层。
（二十四）储耗率
储耗率＝
例25．某库砂石组一季度工程砂库存13120m3，本季度发出8910m3，储耗量为28m3,求一季度储耗率是多少？
＝0.13%
该料组一季度储耗率为0.13％。
（二十五）物资进库计量率
物资进库计量率＝
例26．某仓库到货计量情况如下：
阀门3项150只，全部点数计量；
轴承10项300副，全部点数计量；
电缆2项1500m，倒盘计量；
电线12项3000m，进货时按标签长度验收。
求物资进库计量率是多少？
物资进库计量率（只、副）＝
X100%=100%
物资讲库计量率（只、副）=
X100%=33.3%
物资进库计量率（只、副）=
X100%+
X33.3%=65.4%
该库物资进库计量率为65.4%
（二十六）年平均库存
年平均库存＝
例27．某仓库上年结转库存金额为1256.5万元，1
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