审计学阶段测验1Word文档格式.docx
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B.预期使用者
C.责任方
D.委托人
D
6、下列有关审计业务特点的说法中不正确的是（ ）。
A.得出的结论是有限保证
B.为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师单独或综合地运用各种程序，包括检查记录或文件、检查实物资产、观察、函证、重新计算、重新执行等
C.审计对象是历史财务信息
D.表达意见与结论的方式是肯定式的
7、财务报表审计业务属于（ ），提供（ ）。
A.直接报告业务，有限保证
B.直接报告业务，合理保证
C.基于责任方认定的业务，有限保证
D.基于责任方认定的业务，合理保证
8、（ ）对质量控制制度承担最终责任。
A.项目负责人
B.主任会计师
C.部门经理
D.项目组的所有成员
9、下列有关业务执行过程中遇到的问题，说法不正确的是（ ）。
A.当项目组内部、项目组与被咨询者之间及项目负责人与项目质量控制复核人员之间存在意见分歧时，由于时间的限制，可以先出具审计报告，然后再解决问题
B.确定复核人员的原则是：
由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作
C.项目质量控制复核是在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程
D.对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核
10、ABC会计师事务所接受甲公司委托审计其2009年度财务报表，审计报告日为2010年3月10日，则业务工作底稿的归档期限为（ ）。
A.2010年5月7日之前
B.2010年5月9日之前
C.2010年6月7日之前
D.2010年6月9日之前
11、会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。
A.承接了自己代理记账客户（上市公司）的财务报表审计业务
B.按审计业务工作量的大小进行收费
C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务
D.对自己的能力进行广告宣传
12、以下说法中不正确的是（ ）。
A.任何情况下，会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务
B.会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，也不得因向第三方推荐客户而收取佣金
C.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务
D.为帮助员工和客户，会计师事务所和注册会计师可以应他们的要求，将含有技术信息并标有会计师事务所名称的手册和其他文件发放给员工和客户
13、注册会计师审计的产生主要是由于（
）。
A.财产所有权与管理权分离
B.财产所有权与经营权分离
C.提高企业管理水平的需要
D.遵守《公司法》的需要
14、报送审计一般适用于（
）
A.情节严重的财经法纪审计
B.经济效益审计
C.专题（案）审计
D.行政事业单位的经费收支审计
15、我国第一家社会审计组织的创办人是（ ）
A.潘序论
B.谢霖
C.徐永祚
D.奚玉书
【您的答案】：
B
【答案正确】
【答案解析】：
1918年9月7日，北洋政府农商部颁布了《会计师暂行章程》。
同年谢霖领取了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所，这标志我国注册会计师制度正式诞生。
16、（ ）时期我国就有了审计萌芽的思想。
A.西周
B.秦汉
C.隋唐
D.新中国
17、（ ）时期是我国审计定名之始。
C.宋代
D.中华民国
18、下列审查方法中，（ ）主要适用于规模小，业务量少或内部控制制度较差的单位，并且属于按审查书面资料的顺序划分的审计方法。
A.顺查法
B.逆查法
C.调节法
D.观察法
19、下列属于独立性最强的是（
A.政府审计
B.内部审计
C.注册会计师审计
D.事前审计
20、下列属于不会计报表审计阶段的特点是（ ）。
A.审计对象为以资产负债表和利润表为中心的全部财务报表及其相关财务资料
B.审计报告的使用人扩大到股东、债权人、证券交易机构等
C.审计准则开始拟定
D.又称为美国式审计
二、多项选择题
1、审计的独立性主要表现在（ ）。
A.机构独立
B.人格独立
C.经济独立
D.生活独立
E.业务工作独立
ACE
2、以下关于注册会计师审计与政府审计区别的说法中正确的有（ ）。
A.审计方式不同，注册会计师审计为受托审计，政府审计为强制审计
B.审计目标不同，注册会计师审计对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，政府审计对各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况进行审计
C.审计监督的性质不同，注册会计师审计根据审计结果发表审计处理意见，如被审计单位拒不采纳，政府审计部门可以依法强制执行，政府审计根据审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位财务报表的可靠程度
D.审计的独立性不同，注册会计师审计体现为单项独立，即仅独立于审计第二关系人（被审计单位），政府审计体现为双向独立，既独立于第三关系人（审计委托人），又独立于第二关系人（被审计单位）
E.审计标准不同，注册会计师审计依据《注册会计师法》和中国注册会计师协会制定的中国注册会计师执业准则，政府审计依据《中华人民共和国审计法》和审计署制定的国家审计准则
ABE
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为（ ）。
A.盘点法
B.复算法
C.审阅法
D.核对法
E.调节法
BCD
4、下列属于审阅业务特点的有（ ）。
A.针对历史财务信息
B.使用的程序是有限的，主要使用询问与分析程序
C.得出的结论是合理保证的，即在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证
D.提出结论的方式是消极式的，不从正面来回应鉴证的财务信息有无重大错报
E.表达方式依保证程度不同而不同
ABD
选项C，审阅业务得出的结论是有限保证的，因为注册会计师使用的程序是有限的，不能指望通过有限程序来发现财务报表存在的重大错报，因此是有限保证。
选项E，是其他鉴证业务所具有的特点。
5、下列业务中属于相关服务业务的有（ ）。
A.历史财务信息审计
B.代编财务信息
C.对财务信息执行商定程序
D.对客户提供税务咨询
E.管理咨询
BCDE
BCDE
选项A历史财务信息审计属于鉴证业务。
6、适当的标准应当具备的特征包括（ ）。
A.完整性
B.相关性
C.中立性
D.可理解性
E.可靠性
ABCDE
ABCDE
7、威胁独立性的情形包括（ ）。
A.自我评价
B.关联关系
C.经济利益
D.被审计单位组织结构
E.外界压力
ABCE
ABCE
8、会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括（ ）。
A.与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益
B.会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往
C.过分担心失去某项业务
D.可能与鉴证客户发生雇佣关系
E.收费主要来源于某一鉴证客户
ACDE
ACDE
选项B属于关联关系威胁独立性。
9、关于收费、佣金及业务招揽，注册会计师的以下做法中，并不违反注册会计师职业道德规范的有（ ）。
A.会计师事务所虽然收费明显低，但其执业质量符合要求，保持应收的职业谨慎，遵守执业准则和质量控制程序，并且客户了解专业服务的范围和收费基础
B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传
C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D.会计师事务所因业务需要临时招聘了一些高等院校的会计研究生作为业务助理参与审计工作
E.得到法律认可或作为某种专业服务的公认做法而被职业组织认可，按照百分比收取费用
ADE
ADE
10、在确定收费时，会计师事务所应当考虑（ ）因素，以客观反映为客户提供专业服务的价值。
A.提供专业服务所需承担的责任
B.被审计单位的管理层的诚信
C.所需专业人员的水平和经验
D.每一专业人员提供服务所需的时间
E.专业服务所需的知识和技能
选项A是内部审计的对象；
选项C是社会审计的对象；
选项D是审计的主体，并不是审计对象。
2、以下（ ）并不是按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，对审计做出的分类。
C
就地审计是按执行的地点对审计进行的分类。
3、（ ）又称详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的，在审计发展的早期（19世纪以前）应用的非常普遍。
A.制度基础审计
B.风险导向审计
C.报送审计
D.账项基础审计
D
4、下列有关审计方法的说法中不正确的是（ ）。
A.逆查法主要适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位
B.顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致
C.详查法能够全面查清被审计单位存在的问题，特别是对弄虚作假、营私舞弊等违反财经法纪行为，一般不易疏漏，审计风险较小，审计工作质量较高
D.库存现金、有价证券应采用全面盘存法
A
逆查法主要适用于规模较大、业务量繁多或内部控制制度较健全的单位，而顺查法主要适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位。
5、以下说法中不正确的是（ ）。
A.审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务
B.在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
C.注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和质量控制准则
D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则。
6、以下列示的各项业务中，属于相关服务业务的是（ ）。
A.审阅业务
B.审计业务
C.代编财务信息
D.其他鉴证业务
选项ABD均属于鉴证业务。
7、鉴证业务三方关系中不包括（ ）。
委托人不是单独存在的一方，委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任方担任。
8、财务报表审计业务属于（ ），提供（ ）。
9、（ ）对质量控制制度承担最终责任。
10、下列有关业务执行过程中遇到的问题，说法不正确的是（ ）。
选项A，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。
11、ABC会计师事务所接受甲公司委托审计其2009年度财务报表，审计报告日为2010年3月10日，则业务工作底稿的归档期限为（ ）。
对历史财务信息审计，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后60天内。
选项A，如果是经法院或其他公共管理机构确定的收费，则不应视为或有收费。
13、前后任注册会计师的关系，仅限于（ ）。
A.盈利预测审核
B.财务报表审阅业务
C.审计业务
D.代编财务信息
前后任注册会计师的关系，仅限于审计业务。
14、丙有限责任公司2006年度财务报表经A会计师事务所审阅，2007年、2008年度财务报表由B会计师事务所的注册会计师甲审计，2009年年初改聘规模较大的C会计师事务所进行审计，但C在未完成审计工作时又提出解除该审计业务。
2009年3月该公司只能继续聘请B会计师事务所的注册会计师乙进行审计。
以下关于前任注册会计师的表述正确的是（ ）。
A.对于2007年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师而言，前任注册会计师是A会计师事务所的注册会计师
B.对于2009年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是B会计师事务所的注册会计师甲
C.对于2009年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是C会计师事务所的注册会计师
D.对于2009年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是A会计师事务所的注册会计师
前任注册会计师是指代表会计师事务所对最近期间财务报表出具了审计报告或接受委托但未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的会计师事务所，所以对于2009年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是C会计师事务所的注册会计师，因为2006年度A会计师事务所注册会计师对该公司财务报表进行的是审阅业务，而不是审计业务，所以A会计师事务所的注册会计师不是2007年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师的前任注册会计师。
15、注册会计师审计的产生主要是由于（
注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
尤其是公司成为商品社会的重要经济组织后，由于所有者主要根据经营者提交的财务报表了解企业的经营情况，因此需要来自企业外部的第三方对企业财务报表的公正性与合法性作出判断。
16、我国第一家社会审计组织的创办人是（ ）
17、不定期审计一般适用于（ ）
A.财务报表的初次审计
B.财务报表的继续审计
C.财经法纪审计
D.年度决算审计
按是否规定所审时间可以分为定期审计和不定期审计。
定期审计是指按照事先规定的时间进行的审计。
财务报表的审计就属于定期审计。
不定期审计是指审计机构根据具体情况而随时安排的审计，比如经济犯罪案件等财经法纪审计就属于不定期审计。
18、（ ）时期是我国审计定名之始。
1、审计职能是由审计本身的特征和地位所决定的，是审计本质的客观反映，是不受人们主观意志支配的，但是，它也不是一成不变的，随着社会的进步、审计的发展，人们对审计职能的认识将会日益深化。
目前，多数人认为审计具有（ ）职能。
A.经济鉴证职能
B.制约作用
C.促进作用
D.经济监督职能
E.经济评价职能
选项BC体现的是审计作用，而非审计职能。
2、下列属于审阅业务特点的有（ ）。
ABD
3、下列业务中属于相关服务业务的有（ ）。
4、适当的标准应当具备的特征包括（ ）。
5、质量控制制度要素包括（ ）。
A.对业务质量承担的领导责任
B.职业道德规范
C.客户关系和具体业务的接受与保持
D.人力资源
E.证据
ABCD
ABCD
6、以下说法中正确的有（ ）。
A.对鉴证业务，会计师事务所应当自鉴证报告日起，对业务工作底稿至少保存10年
B.在任何情况下，会计师事务所均应当对业务工作底稿包含的信息予以保密
C.业务工作底稿的所有权属于被审计单位
D.业务工作底稿可以以纸质、电子或是其他介质形式存在
E.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年
选项B，除下列情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密：
取得客户的授权；
根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；
接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
选项C，业务工作底稿的所有权属于会计师事务所。
7、在接受委托前，后任注册会计师应当与前任注册会计师进行必要沟通，并对沟通结果进行评价
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