上半年贵州内审师《内部审计基础》审计工作底稿作用考试题Word文档下载推荐.docx
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身体征兆。
2.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是
审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；
公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；
审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；
经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。
3.与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外
在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因
业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴
业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用
如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异
4.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。
为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:
对会计人员实行工作分担和时间安排
丰富会计部门员工的工作内容
对会计部门进行岗位轮换
对流动率高的扩大其工作范围
5.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。
6.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
7.在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？
现有操作系统与数据库结构的兼容性；
电子数据转换与卖方连接的程度；
每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；
公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。
8.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围
被检查领域的重要性；
内部控制系统的充分性；
预测分析性程序结果的准确度；
以上答案都正确。
9.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。
他考虑了卡方检验（chi-squaretest），与t检验（t-test）相比，卡方检验的首要优点是
有容易获得的软件支持
可以同时检测相关性与置信区间
卡方检验可以对名义值实施
是参数化的因此是较强的检验
10.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。
下列哪种方法最无效？
要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。
发挥寻求真相人员的作用。
仔细倾听每一位面谈者说的话。
试图让被怀疑的人坦白。
11.审计委员会的责任有
选举内部审计主管。
制定内部审计计划和预算。
审查并批准内部审计章程。
选择独立审计人员。
12.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。
这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。
随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。
与这种情况相关的最大风险是
多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；
主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；
数据的定义可能过时；
所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。
13.下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标
a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；
b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；
c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；
d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。
14.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
对所有修理工作通知单作系统地报告
审核保险范围的适当性
实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对
在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库
15.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。
在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？
向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。
与组织的外部审计师联系以寻求协助。
收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
立即通知董事会。
16.通用审计软件（GAS）允许审计师
监控应用程序的执行；
对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；
从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；
在日常应用程序中插入特定的审计方法。
17.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。
减少这种可能性的最好办法是
商定用相同的方法实用相同的软件。
各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。
从同一软件供应商处取得软件。
商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。
18.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？
定期运行测试数据。
制定合适的职责分离。
对已完成工作的报告进行检查。
将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
19.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
将应税收入讲到最低的方法
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
20.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
21.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。
更短的持续时间
更长的持续时间
接近期限
未来
22.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生
电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；
负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；
无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；
由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
23.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
24.以下哪项要素包含在控制环境中
组织构架、管理理念和规划；
诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；
员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；
风险评估、职责安排以及人力资源实务。
25.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。
26.假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用
等于现金利息支付
每期将小于现金利息支付
将逐期增加
保持不变
27.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
根据多年的经验做出的后备计划；
对人力资源挑选标准的很好设计；
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
28.某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。
中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括
a．增加投资基数
b．增加销售额
c．减少开支
d．减少总资产
29.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？
该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格
该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格
该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格
该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格
30.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
31.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？
以前的审计结论。
审计单位规模。
对经营管理的满意程度。
员工、系统或环境的改变。
32.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。
合同复印件而不是原件是哪种证据？
传闻证据
依情况而定的证据
次要证据
意见证据
33.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
仅受政府审计标准的指导；
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
34.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
检查折旧政策和程序；
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；
检查该设备的库存文件。
35.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
a.对开发过程的管理很困难。
b.无法使用户参与到开发过程中。
c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
36.依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？
评价资源利用的经济性和有效性；
分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；
复核资产保全手段，并确认资产现实存在；
复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。
37.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
与现有的审计人员面谈。
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
研究审计人员的教育和培训记录。
38.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。
如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出
关于现金收入记录的内部控制是充分的
关于现金会计核算的内部控制是不充分的
关于现金账户调节的内部控制是充分的
关于现金实物安全的内部控制是充分的
39.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？
信用可能被给予不适当的客户。
信用评估的更新可能不及时。
财务报告或管理报告可能不准确
可能与未经批准的卖方进行交易。
40.企业风险管理
保证组织目标的实现。
要求内部审计师确定风险和控制活动。
包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，
包括为组织选择最佳风险响应。
41.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。
CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。
以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据
通用审计软件；
整合测试法（ITF）；
嵌入审计数据集合；
控制流程图。
42.某组织使用数据库管理系统（DBMS）来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。
这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。
在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑
在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。
同时更新的控制措施正常运行。
终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。
采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。
43.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？
实施更加开放的信贷政策；
提高为提前付款提供的折扣；
增加现金销售；
按周而不是按月提供发票。
44.Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
Ⅰ和Ⅱ
Ⅲ和Ⅳ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅳ
45.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
46.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。
这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
47.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？
a.格式检查。
b.存在性检查
c.依赖性检查
d.合理性检查
48.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。
总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。
为达到总审计师的目标最有效的决策程序是
a．决策制定模型
b．群体决策
c．权变方法
d．程序化决策
49.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以
增强内部控制抽样技术的成效。
同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
为内部审计师提供独立的真知灼见。
通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。
50.某公司将可变成本提高60%作为零售价。
如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？
41.7%
37.5%
30.6%
27.5%
8
升级会员 