ERP在中石化集团财务管理中的应用.pdf

ERP在中石化集团财务管理中的应用.pdf

《ERP在中石化集团财务管理中的应用.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《ERP在中石化集团财务管理中的应用.pdf（3页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

2010年第6期第32卷总第192期物流工程与管理LOGISTICSENGINEERINGANDMANAGEMENT经济与管理doi：

lO3969jissn1674-4993201006052ERP环境下财务管理应用研究以中国石化广西分公司为例口李媛媛（中国石油化Z-股份有限公司辽宁石油分公司，辽宁沈阳110032）【摘要】ERP作为一种管理手段，因其集中体现了企业资源计划系统的即时性、集中性和远见性的特点，目前正被国内大中型企业所接受。

文中结合中国石化广西分公司ERP实施的典型案例，阐述了ERP环境下的财务管理系统框架，指出了ERP应用以后，企业管理在管理核心、管理水平上发生的各种变化，进而发现了ERP系统与企业的全面预算管理的密切关系，以及在企业内部控制与内部财务控制中不可忽视的作用。

【关键词】ERP；财务管理；中国石化广西分公司【中圈分类号】537【文献标识码lB【文章编号】1674-4993（2010）06-013603FinancialmanagementERPapplicationenvironmentACaseStudyofChinabranchinGuangxl口LIYuanyuan（ChinaPetroleum&ChemicalCo，LtdLiaoningUniversityofPetroleumsubsidiary，Shenyang110032，China）【Abstract】Asamanagementtool，becauseitembodiesthereal-timeenterpriseresourceplanningByslems，focusandvisionofthecharacteristics，arebeingacceptedbylargeandmediumenterprisesInthispaper，GuangxiBranchofChinaPetrochemicaltypicalcaseofERPimplementation，ERPenvironment，describedthefinancialmanagementsystemframework，thataftertheERPapplication，thecoreofenterprisemanagementinthemanagement，managementlevelchangesthathavetakenplace，andthenfoundtheERPsystemtheoverallbudgetmanagementandbusinesscloserelationshipfitswellasinternalcontrolandinternalfinancialcontrolrolecannotbeignod【Keywords】ERP；FinanciaImanagement；ChinabranchinGuangxi1ERP系统ERP系统是一套支撑企业日常经营管理业务的管理信息系统，是基于信息技术的发展，根据现代化企业管理的需求，在制造资源计划的基础上发展而来的一种新的关联理念。

它以供应链为基础，集成了支持性价值链和决策性价值链，为企业管理提供了一个全面的解决方案。

ERP是建立在信息技术的基础上，利用现代企业的现金管理思想，全面地集成了企业的所有资源信息，并为企业提供决策、计划、控制欲经营业绩评估的全方位和系统化的管理平台。

ERP是一种管理理论和管理思想，不仅仅是信息系统，它还利用企业的所有资源，包括内部资源与外部资源，为企业制造产品或是提供服务创造最优的解决方案，最终达到企业的经营目标。

ERP不是软件，但是它内含的管理思想要靠计算机系统来运行。

2ERP环境下集成化财务管理21ERP环境下集成化财务管理的特点整体优化性。

集成化财务管理是一种整合性的管理创新，它的目标是提高企业集团财务管理系统的整体功能。

重视【收稿日期2oo一0422【作者简介】李媛嫒，中国石油化工股份有限公司辽宁石油分公司。

系统的集成，如筹资、投资、营运、分配的集成；技术、管理与人的集成等。

实时动态性。

在集成化财务管理中，财务数据的处理是动态实时的。

无论经济业务在何时何地发生，一旦发生。

经过确认和计量后都可以立即存入相应的服务器，这样业务信息就可以实时转化，各种财务报表也随之即时生成，财务核算由静态变成动态。

集成协同性。

集成化财务管理通过ERP系统不仅实现了对集团财务方面的管理，而且还对整个集团的库存、生产、销售等业务方面进行管理，不仅实现了对集团内部资源的集成与协同，而且还实现了与供应链上其他合作企业的集成与协同。

开放灵活性。

集成化财务管理处于快速变化的内外环境之中，其自身的运行架构也呈开放状态。

这是因为，随着管理要素的增多以及管理视域的拓展，加之世界范围的经济一体化，使得各种资源的流动更加频繁；信息技术的发展，则使企业面对的信息量也急剧膨胀，整个外界环境正处于一种瞬息万变、动态开放的格局之中。

第6期李媛嫒：

ERP环境下财务管理应用研究122集成化财务管理的内容一是构件以ERP为核心的信息化管理平台；二是统一集团内部的各项管理制度，尤其是会计制度。

三是进行业务流程重组，优化会计流程和管理流程；四是根据优化的业务、会计和管理流程，重组组织机构，特别是财务管理机构；五是吸收培养高素质的信息、业务、财务管理人才，提高全体员工的信息知识水平。

23集成化财务管理的优势分析强调财务系统的整体优化和企业资源的优化配置。

集成化财务管理则通过网络，在信息流、资金流和物流相互融合的基础上，强调财务系统的整体优化和企业资源的优化配置，强调企业集团的一体化运作，这样就可以充分发挥企业集团的整体性优势，提高核心竞争力。

动态调整企业集团的财务管理方式。

集成化财务管理模式绕开集权与分权的争论，不拘泥于某种确定的集权或分权，转而根据变化日益激烈的市场竞争环境，动态地调整企业集团各层次的权力分配和财务控制方式。

这样就可以使企业集团的财务管理工作做到完美，尽量发挥它的作用，以增强企业集团的核心竞争力。

有利于节约组织成本和集团的总体运营成本。

集成化财务管理方式主要利用计算机网络技术，进行财务管理信息的实时收集与处理，各种财务活动主要通过互联网来运行，它只需要事先在网上设立网站即可控制运行、收集信息并进行管理。

所以，它会削减大量的财务组织，这样一来就可以节约组织成本。

健全财务管理信息，提高决策的科学性。

实施财务集中管理可以实时地将子公司的财务信息集中到集团总部，使其及时了解子公司的生产经营情况，并能及时传达集团公司政策，财务信息的真实、准确和及时为企业集团发展目标的制定和经营方向的调整提供了信息保障，并促进了财务工作的全面提高。

促进全面预算管理的推行，有效地控制成本费用开支。

一方面可以通过动态的预算执行过程，对下级单位付现成本支出实施间接控制；另一方面可以通过集中核算直接监控企业的成本费用，有效控制预算外成本费用的发生，使得企业的成本控制更加轻松。

3ERP环境下集成化财务管理实施案例中国石化广西分公司财务管理及ERP系统建设概况31中石化广西分公司ERP系统中的财务管理模块规划实施ERP系统是中国石化广西分司坚持用信息技术改造、提升传统产业，以信息化带动工业化，发挥后发优势，实现跨越式发展的重大举措，是企业参与国际市场竞争，提升企业管理能力和营运水平，创造竞争优势的重大战略部署，也是企业加快与国际接轨，拓展企业的生存空间，逐步实现由大到强的重要步骤。

面对全球经济一体化和市场竞争全球化进程日趋加快的严峻形势，企业参与国际竞争的唯一选择就是要加快把自己做优、做强的节奏。

提高管理能力和营运水平是企业持续经营和长远发展的自主追求，这也是企业核心竞争力的集中体现。

ERP环境下的中国石化广西分公司财务管理模式ERP上线后，广西分公司成功地应用了ERP系统中七大管理模块：

财务会成本核算（FICO）、采购库存管理（MM）、生产计划（PP）、物资供应管理（MRO）、销售分销（SD）、设备维修管理（PM）、人力资源管理（HR）。

项目组通过对广西分公司现有业务流程的调研、讨论以及收集整理，完成了ERP业务流程图及流程描述的编制，并经广西分公司用户测试、各级领导审查通过，确定了ERP业务流程共215个，其中：

FICO90个、MM19个、MRO32个、SD19个、PM11个、PP13个、HR31个。

在流程设计时结合广西分公司的内部管理需要，利用权限控制等技术手段，实现了功能上的内控管理。

广西分公司于2007年12月对SAP系统进行了提升并实施了TR模块。

32中国石化广西分公司ERP环境下集成化财务管理的实施ERP上线后企业管理的重心发生了转移，由以生产经营为核心转变为以财务管理为核心。

财务管理工作成为企业管理工作的主要内容，财务人员也及时转型，成为企业重要的管理者，为企业管理提供咨询、决策服务，具体表现在以下几个方面。

提高财务人员业务素质。

财务人员要充分认识自己的职责除了会计核算外，还要监督与指导经营。

ERP系统的核算方法、操作流程、权限设置等带给我们极其便利的管理载体，作为企业管理的核心部门，坚持“企业管理以财务管理为中心”，财务人员应首当其冲负起促进信息化管理的重任。

以前，企业资产的实物支配主动权不在财务人员手中，无法对企业的资产进行全方位、全过程的管理和控制，但在ERP系统中，所有实物流、资金流、信息流都能及时反映，系统各控制环节的操作人员在权限允许下按程序规范作业，所有业务有“迹”可寻，控制管理的环境大大改善，商品、资产以及债权等可以得到全过程控制。

拓展和完善企业内部控制制度。

目前ERP只能控制管理企业的主营业务流程，好多辅营和其它项目业务仍需要不断完善内控制度来加以约束，以保证企业利益不受损失。

我们将企业经济行为通过多个控制点加以职责牵制和帐务监督，分配不同部门、不同岗位和不同管理层次以不同的资产支配权力，实行业务运作公开。

例如，企业资本性投资的内控管138物流工程与管理第32卷理，分别设立资产采购、验收、建造、使用和价值管理等不同的业务部门和岗位，对资产投资前期可研论证、投资成本的招投标、资产运营状况以及效益评价等一系列事项进行全过程控制，保证投资回报。

另外，还要强调制度的落实，“没有落实的制度不是完善的制度，没有检查的落实不是真正的落实”，这就要求成立内控检查小组，强调日常清查制度，财务部门作为资产价值管理部门应积极做好组织牵头工作，通过清查结果有效检验内部控制执行效果，寻找存在的问题，优化制度流程，完善内控制度。

建立风险管理体系。

中国石化广西分公司在实施ERP系统的同时要通过网络辅助系统，建立财务风险监测和危机预警系统来对财务风险进行识别和防范，对财务运行的全过程进行监测，并对监测结果进行识别、判定，据此确定公司财务处于何种状态，然后进一步预测其发展趋势，以强化整个集团抵御风险的能力。

另外，集团总部可以建立起一套完整而有效的指标评价体系，据此评价和判断集团的经营绩效、经营风险、财务状况、获利能力和经营成果，实现对整个集团的经营和财务状况进行分析诊断、监控、预警。

为企业价值管理和经营战略管理提供决策依据。

以前繁琐的手工核算使得财务人员疲于应付，财务管理内容有限，难以提升管理水平和管理层次，很少向领导提出具有价值导向的战略性指导建议和设想。

现在全新的财务管理理念是权益最大化，财务人员要做好价值管理，从价值链增加的角度，对待每项资产投资；运用战略管理会计手段，增强企业核心竞争力，利用非财务信息将或有的人事、营销、服务及其他可以变换的业务流程环境做分析，寻求成本降低和收益增长的途径。

例如，实施ERP以后，可以将有些岗位进行整合，充分利用人力资源，降低人工成本；优化选择金融服务机构，降低财务费用；改进和增加服务项目，延续业务周期，带来更多的业务收入；开拓高附加值产品，争取收益最大化；调整低密度商品的采购，节省商品损失费用等等。

中国石化广西分公司采用ERP实施财务管理，能以现代人的管理思想和管理手段，有效地对公司的内部资源和外部资源进行有效的整合。

比如能在企业财务销售模块中使得每一张销售订单都能伴随着一份清晰的单据流程。

同时，财务流程还可以清晰地电视销售业绩，这提高了公司的竞争能力。

参考文献】1余用云EPR环境下集成化财务管理运用研究J】对外经济贸易大学硕士学位论文，2007，4，（37）2孙红军ERP环境下的石化企业财务管理系统的构建J天津大学管理学院硕士学位论文，2008，4，（4344）（上接第135页）42信用风险规避的外部保障途径42I出口信用保险是外贸企业转移信用风险的一种有效方式出口信用保险是国家为了堆动本国的出口贸易，保障出口企业收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非盈利政策性保险业务，是世贸组织补贴和反补贴协议原则上允许的支持出口政策手段。

我国出口信用保险涵盖了卖方无力偿还债务或破产，买方拒收货物并拒付货款和买方拖欠货款等商业风险，并包括出口企业更难抵御的政治风险。

外贸企业投保出口信用保险非常重要，通过投保，一是可以变不定大额坏账损失为确定的可以计入成本的保险费用开支；二是可以大胆采用灵活付款方式达成贸易合同，向一些风险较大市场拓展，提高竞争力，扩大市场规模；三是可以依靠保险公司掌握的国外买家风险评估资料、准确选择贸易对象，从而更加有效地克服企业和客户之间的信息不对称问题，防范并化解信用风险，还可以将已投保的风险权益转让，争取银行的出口融资。

此外，一旦发生欠款，可由出口信用机构出面追回，由于该机构具有国家背景，因此，追讨往往较有成效。

422通过国际保理业务将风险转移至保理机构国际保理是现代国际贸易中一项集企业资信调查、贸易融资与信用保障于一体的综合性业务，是发达国家较为流行的贸易结算手段。

在国际贸易中，国际保理针对赊销（OA），承兑交（DA）等非信用证交易方式的特点提供如下服务：

对海外进口商进行商业资信调查和信用评估，并根据出口商的要求确定进口商的信用额度；为出口商承担100的买家信用风险；可以提供预付款，为出口商进行资金融通；负责财务管理和应收账款的追收，减轻出口商的业务负担，节约管理成本；可对新的或现有的客户提供更有竞争力的付款方式，以拓展市场，增加营业额，排除了信用风险和坏账损失。

5结束语目前，商务部正在大力推行韩家平创建的“3+1”企业信用管理模式。

“3+1”中的“3”分是前期信用管理阶段的资金调查和评估机制、中期信用管理阶段的债权机制以及后期信用管理的应收款项管理和追收机制。

其中，资信调查和评估机制从交易前期的客户筛选、评价和控制的角色避免信用风险；债全保障机制在交易中期转嫁和规避信用风险；应收款项管理和追收机制则在交易后期密切监控账款的回收，最大限度减少信用风险。

1是指在企业内部应建立一个独立的信用管理机构（人员），全面管理企业信用赊销的各个环节。

综上所述，加强信用管理，提高风险控制能力，是市场经济条件下外贸企业必须实施的管理措施，是外经贸企业深化改革，建立现代企业制度的一项重要内容。

尤其是我国加入WTO之后，要面对更加激烈、更加残酷的市场，能否尽快建立起一套先进、科学、适应各自需求的信用管理制度，将是决定外贸企业生存与发展的关键所在。

参考文献略