工程项目的可行性研究（毕业论文）定稿Word下载.docx
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3.1可行性研究基本理论 9
3.1.1可行性研究的基本依据和要求 9
3.1.2可行性研究的基本特征 11
3.1.3可行性研究的基本原则 12
3.1.4可行性研究的一般分类 13
3.2可行性研究的内容 14
3.2.1市场分析与建设规模 14
3.2.2建设条件与厂址选择 15
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3.2.3工厂技术方案选择 17
3.2.4环境保护与劳动安全 17
3.2.5企业组织和劳动定员 17
3.2.6项目实施进度安排 17
3.2.7投资估算与资金筹措 18
3.2.8财务效益、经济和社会效益评价 21
3.2.9不确定性分析 24
3.3可行性研究报告的编制 29
3.3.1可行性研究报告编制依据 29
3.3.2编制可行性研究报告的要求 30
3.3.3可行性研究报告的基本格式 31
3.3.4可行性研究报告所需附件、附图 33
3.4可行性研究的方法和程序 33
3.4.1可行性研究的方法 33
3.4.2可行性研究的工作程序 35
4案例分析 37
4.1投资计划与资金筹措计划 38
4.2市场分析 38
4.3财务基础数据的测算 42
4.3.1总成本费用估算 42
4.3.2销售收入与税金的估算 44
4.3.3销售利润的估算 45
4.4财务效益分析 45
4.4.1项目盈利能力分析 45
4.4.2项目的清偿能力分析 47
4.5不确定性分析 50
4.5.1盈亏平衡分析 50
4.5.2敏感性分析 51
4.6综合评价 51
4.6.1项目主要经济指标 51
4.6.2评价结论 52
5 结论 53
5.1全文总结 53
5.2研究展望 54
参考文献 55
致 谢 57
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1绪论
1.1概述
随着经济和科学技术的发展，以及学术研究的不断深入，工程项目的定义越来越广泛，种类越来越多，特征越来越鲜明，建设程序越来越合理。
而工程项目管理作为确保工程项目如期完成、达到质量目标、使工程项目在执行中处于受控状态的重要保障，综合使用目标的系统管理、过程控制管理和信息技术管理理论，在保证经济、合理、安全、环保的前提下实现工程项目的投资、质量、进度最优化[1]。
相对工程项目而言，工程项目管理是为了保证工程项目的顺利执行，而工程项目的可行性研究却是对工程项目的技术先进性、经济合理性和建设可能性进行分析比较,以便为决策提供可靠的依据。
由于工程项目的种类繁多，所以不同的工程项目所采用的可行性研究方法有所不同，但是研究内容基本类似。
为了更为深入的进行工程项目的可行研究，本论文将选择具有代表性的工程项目进行可行性研究。
由于信息技术飞速发展，产品开发发生了翻天覆地的变化，传统的工艺方法已面临前所未有的挑战。
大力采用新技术，加大产品开发力度，系统考虑产品开发中的各种问题，使项目整体经济、合理、安全、环保的方面实现最优化，满足人们的新需要，是在市场竞争中立于不败之地的关键。
国外研究总结出，最多只有百分之五十的产品能获得成功[2]。
产品开发作为一项工程项目，是否在实践中真实可行？
项目的可行性就值得去深入、系统和全面的研究。
鉴于此，本论文选取产品开发项目作为工程项目代表，作为本论文的研究对象。
从工程项目可行性分析的角度出发，采用工程经济学的理论与方法，对该投资项目进行分析和评价。
本论文的案例选取汽车减震器生产研发项目，进行可行性研究，由于篇幅有限，着重进行可行性研究的核心内容分析，主要包括：
市场分析、财务效益分析和不确定性分析。
1.2研究意义
在市场国际化、经济全球化、竞争激烈化的环境中，工程项目可行性研究直接关系到竞争能力、生存能力、发展水平。
目前，可行性研究已成为工程项目中一个必不
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可少的环节。
可行性研究是投资项目最终决策前进行技术经济论证的一门科学，它的任务是综合论证一个投资项目在市场发展的前景，技术上的先进性和可行性，财务上实施的可能性，经济上的合理和有效性[3]。
因此，已被许多国家广泛采用。
国内外经验证明，凡是经过可行性研究的项目，成功的概率很大，这说明工程项目的可行性研究为工程项目建设中起着至关重要的作用。
工程项目的可行性研究是一项综合性的经济技术研究工作，是己被实践证明非常有效的决策支持方法，是“防止投资决策错误的保险单”不但有助于减少或避免项目投资失误，而且有助于可行项目的顺利实施和推进。
可行性研究的最终成果是可行性研究报告，它的意义在于：
它是投资者在前期准备工作阶段的纲领性文件，是进行其他各项投资准备工作的重要依据。
在我国，工程项目的可行性研究的重要性主要体现在以下六方面[4]：
（1）为项目投资者提供依据；
（2）为项目向银行等金融机构申请贷款、筹集资金提供依据；
（3）为项目设计、实施提供依据；
（4）为项目签订有关合同、协议提供依据；
（5）为项目进行后评价提供依据；
（6）为项目组织管理、机构设置和劳动定员提供依据。
本文以产品开发项目可行性研究为案例，利用工程项目管理、可行性研究的理论和方法，对该项目的投资可行性进行研究。
本课题的研究将对企业开发新厂址的投资决策起到十分重要的直接作用，而该项目的实施对完善并促进企业的发展战略，提高企业的品牌价值和市场效益，所以本文的选题具有重大的研究意义和应用价值。
1.3研究内容
根据联合国工业发展组织颁布的《工业项目可行性研究手册》和世界银行关于项目的规定，一个投资项目一般分为投资前时期、投资执行期和生产运行期三个不同时期，而每个时期又包括若干个工作阶段及不同工作内容，如图1—1所示。
因为本文研究重点在于项目的可行性研究，所以，主要考虑投资项目的投资前时期。
很明显，项目投资前时期分为四个阶段，也就是投资机会研究阶段、初步可行性
研究阶段、可行性研究阶段、评估和决策阶段。
这里前三个阶段总称为可行性研究阶段，是为第四个阶段评估和决策阶段服务的。
而可行性研究是项目投资决策前的工作，主要是对准备投资的项目进行全面的、综合的技术经济分析，其工作内容主要包括三个方面[5]：
（l）市场分析，项目可行性研究的重要内容；
（2）财务效益分析，可行性研究的核心内容。
（3）不确定性分析，可行性研究中所涉及的盈亏平衡研究和风险评价的内容；
投资前时期
投资执行期
生产运行
机
会研究
初
步可行性
可
行性研究
评
估和决策
合
同谈判
工
程设计
施
工安装
试
运行
竣
工验收
生
产经营
项
目后评估
图1—1 投资项目进展周期图
本论文选择具有代表性的产品开发项目为研究对象，从项目可行性分析的角度出发，采用工程经济学的理论与方法，对该投资项目进行全面的分析和评价，进行项目可行性的研究，为企业决策提供参考依据。
具体研究内容主要包括：
（1）工程项目及工程项目管理的相关理论；
（2）可行研究相关理论及研究方法；
（3）工程项目的可行性研究报告编制；
（4）产品的市场分析、财务效益分析与不确定性分析。
1.4研究方法
本论文根据可行性研究的相关理论，并遵循我国关于工程项目可行性研究的相关规定对产品开发项目的可行性展开研究，从选题到基本理论的分析研究，主要采用了定性与定量相结合、静态与动态相结合的研究方法，来解决问题，并得出结论[6]。
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针对本课题，主要采用以下研究手段：
1、以工程项目可行性研究的基本理论和方法为出发点，构建论文整体思路和框架。
根据调查研究法和案例分析验证的原则，对工程项目的可行性进行系统分析和研究。
2、运用成本会计、技术经济学相关知识进行工程项目投资和成本估算，并按照现行财务制度和技术经济评价方法进行了各项数据的测算；
在相关资源分析的基础上作出相应的财务估算和资金筹措的方案。
3、学习国家《建设项目经济评价方法与参数》规定中的可行性报告编制形式，掌握可行性研究报告的格式及内容；
4、采用静态与动态相结合的方法，对项目进行财务效益分析，并计算、分析了项目有关的主要静态和动态财务指标，为项目决策提供依据；
5、针对项目的不确定性，采用项目风险管理理论、方法（主要是盈亏平衡分析法和敏感性分析方法），对项目投资可能存在的不确定性和风险进行了分析。
2工程项目的相关理论概述
2.1工程项目的定义及分类
工程项目是指在一定约束条件下，为达到预期目标，投入一定量的资本，经过决策和实施的必要程序从而形成固定资产的一次性任务。
工程项目的种类繁多，为了适应科学管理的需要，可以从不同的角度进行分类[7]。
1、按建设性质划分
工程项目可分为新建项目、扩建项目、改建项目、迁建项目和恢复项目。
2、按投资作用划分
工程项目可分为生产性工程项目和非生产性工程项目。
（1）生产性工程项目主要包括：
①工业建设项目;
②农业建设项目；
③基础设施建设项目；
④商业建设项目。
（2）非生产性工程项目主要包括：
①办公用房；
②居住建筑；
③公共建筑；
④其他工程项目。
3、按项目的效益和市场需求划分
工程项目可划分为竞争性项目、基础性项目和公益性项目三种。
4、按项目的投资来源划分
工程项目可划分为政府投资项目和非政府投资项目。
2.2工程项目的特征及特点
工程项目的基本特征：
1、建设目标的明确性；
2、项目实施的一次性；
3、项目资源的约束性；
4、项目的风险性；
5、管理的复杂性。
工程项目与一般项目比较还有下述特点 ：
1、不确定因素多；
2、整体性强；
3、建设周期长；
4、不可逆转性；
5、工程的固定性；
6、生产要素的流动性。
2.3工程项目的建设程序
工程项目的建设程序是指工程项目从构思、立项决策到项目建成、投产使用的全部过程的各个阶段工作内容以及各主要工作内容间必须遵循的先后程序[8]。
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国内工程项目的建设程序：
1、项目的决策阶段；
2、项目的组织计划及设计阶段；
3、项目的实施阶段的竣工验收阶段；
4、项目运行阶段。
国外工程项目的建设程序：
项目的计划阶段、执行阶段和生产阶段。
2.4工程项目管理定义及基本原理
工程项目管理是以工程项目为对象，在既定的约束条件下，根据工程项目的内在规律，对从项目构思到项目竣工、交付使用、使用直至终止的全寿命周期进行的计划、组织、协调和控制，旨在最优地实现工程项目目标。
其管理主体是建设单位，管理对象是工程项目，管理范围涉及从项目构思、策划、实施、使用到项目终止使用为止。
工程项目管理的基本原理主要是：
目标的系统管理，过程控制管理和信息技术管理[9]；
目标系统管理就是把整个项目的工作任务和目标作为一个完整的系统加以统筹、控制管理，主要包括两个方面，一个是确定工程项目的总目标，采用工作分解结构
（workbreakdownstructure，WBS）方法将总目标层层分解成若干个子目标和可执行目标，并将他们落实到工程项目建设周期的各个阶段和各个负责人，并建立由上而下，由整体到局部的目标控制系统。
另一方面，要做好整体系统中的各类目标（如质量目标、进度目标和费用目标）的协调平衡和各分项目标的衔接和协作工作，使整个系统步调一致，有序进行，从而保证总目标的实现。
过程控制管理通过工作流或业务流对实现目标的过程及相关资源和投入过程进行动态管理，预先安排好过程最佳步骤、流程、控制方法以及资源需求，规定好组织内各部门之间的关键活动的接口，计时测量、统计关键活动的成果并及时反馈，不断改进，可以更有效的使用资源，既满足顾客的要求，又降低成本，保证质量和进度，使相关方受益。
项目过程分为两类，一类是创造产品的过程。
另一类是项目管理过程，不因产品不同而各异，他们的典型过程启动—计划—实施—检查—处理，也可把检查和处理两个过程结合起来叫控制过程。
过程管理的基本做法采用国际通用的PDCA（plandocheckact）循环法。
信息技术管理，运用信息技术对工程项目进行管理，已经成为提高项目技术水平的重要手段和标志。
2.5工程项目管理的目的及意义
项目管理的目的是实现项目目标，在保证经济、合理、安全、环保的前提下实现建设项目的投资、质量、进度最优化[1]。
工程项目管理的目标是运用各种知识、技能、手段和方法去满足或超过工程项目各厉害关系者的合理要求和期望。
工程项目管理具有重要的意义[10]。
第一，工程项目管理确保了工程项目如期实现，为工程带来巨大收益，工程项目管理是缩短工程项目周期的的有效方法和途径。
第二，工程项目管理确保工程项目投资处于受控状态。
第三，工程项目管理确保了项目的质量得以实现，使工程项目按要求完成质量目标。
2.6工程项目管理的内容
工程项目管理包括以下几个方面：
工程项目主要参与各方的项目管理、工程项目综合管理、工程项目范围管理、工程项目组织、工程项目人力资源管理、工程项目招投标管理和合同管理、工程项目进度管理、工程项目费用管理、工程项目质量管理、工程项目风险管理等。
2.7工程项目管理的方法
工程项目管理的技术性方法是项目实施过程中的具体方法及工具。
对于项目建设的直接管理可分为项目评价、直接目标管理、过程管理、综合管理四个部分，各部分可根据其特点采用相应的方法，这些方法综合起来，确保项目建设按计划实施[11]。
2.7.1项目直接目标管理方法
对一个工程项目而言，其直接控制的目标有三个，工期、质量、成本，即按计划的时间、质量、成本完成项目。
这三个目标彼此之间相互排斥，难以同时达到最优，应以项目综合评定结果最优为终极目标。
1、时间管理的主要方法是靠编制网络计划来监控，以网络图为基础。
网络图是反映项目各工作或活动间逻辑顺序关系的网，它既能反映项目工期，又反映各工作间相互关系、前后次序，通过对关键线路的分析，找出关键工序，统筹安排主次要工作和合理配置资源，力求主次分明，把握关键，有效控制工期。
2、质量管理，全面质量管理推行的是PDCA循环体系（计划、执行、检查、处理），
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其相对应的控制方法则有因果分析法、排列网方法、直方图法、控制图法等。
3、费用管理主要有费用估算法和偏差分析法。
费用估算是工程项目前期根据设计资料、市场材料价格及有关规定来估算投资总额，偏差分析是通过实际完成的工程与计划相比较，分析是否存在偏差并找出偏差原因．以达到合理控制费用的方法。
2.7.2项目实施过程的管理方法
项目实施管理包括合同管理、人力资源管理、采购管理、协调管理及风险管理。
各管理方法如下：
1、合同管理的中心是选择工程价格的执行类型，不同形式价格的合同体现了甲乙双方的风险分配形式。
合同管理一般按标准合同文本执行，可根据双方协商后适当加以修正；
2、工程项目人力资源管理方法主要是利用责任分配网和组织结构图进行人员需求分析，落实责任，建立激励机制，调动各参与人员的积极性；
3、采购管理方法要根据进度、市场价格因素计算出合理存贮量，按进度采购，合理有效的配合好工程建设进度；
4、协调管理需以信息为基础，通过信息的收集、分析、处理、反馈实现快速、有效的协调，信息收集、处理是协调处理工程各方关系的主要方法；
5、风险管理的基本思路是对风险作出正确的评估，并采用适当措施予以规避或转移。
2.7.3工程项目综合管理
工程项目综合管理采用计划、统筹、协调的方法，是针对项目系统进行，而不是某一个别目标和过程。
工程项目综合管理是市场经济运作模式下项目管理的主要特点。
3可行性研究的内容及方法研究
3.1可行性研究基本理论
可行性研究就是对客观事物未来发展的预料、估计、分析、判断和推测。
可行性研究是在正确理论指导下，在自觉地认识客观规律的基础上，借助科学的预测技术体系和对大量信息资料的系统分析，揭示客观过程的本质联系和必然趋势的科学预测。
科学预测不是任意猜测，而是依据对客观规律的认识去预测未来。
也就是说，我们对未来预测的准确程度，取决于对客观过程及其运动规律的认识和掌握程度[12]。
可行性研究的范围，包括可行性研究的思考、可行性研究的体制、可行性研究的组织、可行性研究的方法和可行性研究的手段。
可行性研究政策性、专业性极强，涉及多门学科，是系统的科学。
可行性研究关系着新建项目的实施和发展前景，是一项把好百年大计源头关的关键环节。
做好可行性研究工作，对于一个项目、一个机构，甚至是一个民族、一个国家都是至关重要的。
因此，必须进一步建立和完善可行性研究体系，找准与切入点，尽快与国际接轨，在较短的时间内达到世界先进水平。
项目决策与国际接轨，可行性研究工作必须走在前边，必须牢牢把握可行性研究所具备的内在实质和特点，它的研究原则、程序以及方法等。
3.1.1可行性研究的基本依据和要求
使决策与计划建立在可行性研究之上，那么决策就不是想当然的主观臆断，而是通过对客观过程及其周围环境进行系统的缜密的分析和预见。
从而，使可行性研究为科学的决策奠定坚实的基础。
一个拟建项目的可行性研究，必须在国家有关的规划、政策、法规的指导下完成，同时必须具备相关技术资料。
可行性研究的依据主要包括八个方面[13]：
（1）国民经济和社会发展长期规划，部门与地区规划，经济建设的指导方针、任务、产业政策、投资政策、技术经济政策、国家和地方法规；
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（2）经过批准的项目建议书和在项目建议书批准后签订的意向性协议；
（3）由国家批准的资源报告，国土开发整治规划、区域规划和工业基地规划；
（4）交通运输项目的建设，要有相关的江河流域规划与路网规划；
（5）国家进出口贸易政策和关税政策，当地拟建厂址的自然、经济、社会等基础资料；
（6）有关国家、地区和行业的工程技术资料，标准定额资料，经济方面的法令和法规；
（7）由国家颁布的建设项目可行性研究及经济评价的有关规定；
（8）包含各种市场信息的市场调研报告。
为保证可行性研究的科学性、客观性和公正性，有效防止错误和遗漏。
第一，可行性研究必须站在客观公正的立场，做好基础资料的收集工作。
要客观实际地进行论证评价，如实地反映客观经济规律，从客观数据出发，通过科学分析，得出项目是否可行的结论。
第二，可行性研究报告的内容深度，必须达到国家规定的标准，基本内容要完整，应尽可能多地占有数据资料，避免粗制滥造，形式主义。
在做法上要掌握好以下四个要点：
（1）先论证，后决策；
（2）处理好项目建议书、可行性研究、评估这三个阶段的关系，哪一个阶段发现不可行都应当停止研究；
（3）要将调查研究贯彻始终，一定要掌握切实可靠的资料，以保证资料选取的全面性、重要性、客观性和连续性；
（4）多方案比较，择优选取。
对于涉外项目，或者在加入WTO等外在因素的压力下必须与国外接轨的项目，可行性研究的内容及深度还应尽可能与国际接轨。
第三，为保证可行性研究的工作质量，应保证咨询设计单位足够的工作周期，防止不负责任草率行事。
项目获得较好的经济和社会效益，可行性研究至关重要。
因此，在项目可行性研究阶段要注意以下几个方面[14]：
第一，投资必要性。
主要根据市场调查和预测结果以及相关产业政策，论证项目投资建设的必要性。
在投资必要性的论证上，一是要做好投资环境的分析，对构成投资环境的各种要素进行全面的分析论证。
二是要做好市场研究，包括市场供求预测、竞争力分析、价格分析、市场细分、定位及营销策略论证。
第二，技术可行性。
主要从项目实施的技术角度，合理设计技术方案，并进行比
选和评价。
各行业不同项目技术可行性的研究内容及深度差别很大。
工业项目可行性研究的技术论证，应达到能够比较明确地提出设备清单的深度；
非工业项目的技术方案论证，也应达到目前工程方案初步设计的深度，以便与国际惯例接轨。
第三，财务可行性。
主要从项目及投资者的角度，设计合理财务方案，从企业理财的角度进行资本预算，评价项目的财务盈利能力，进行投资决策，并从融资主体（企业）的角度评价股东投资收益、现金流量计划及债务清偿能力。
第四，组织可行性。
第五，经济可行性。
主要从资源配置的角度衡量项目的价值，评价项目在实现区域经济发展目标、有效配置经济资源、增加供应、创造就业、改善环境、提高人民生活等方面的效益。
第六，社会可行性。
主要分析项目对社会的影响，包括政治体制、方针政策、经济结构、法律道德、宗教民族、妇女儿童及社会稳定性等。
第七，风险因素及对策。
主要对项目的市场风险、技术风险、财务风险、组织风险、法律风险、经济及社会风险等风险因素进行评价，制定规避风险的对策，为项目全过程的风险管理提供依据。
3.1.2可行性研究的基本特征
（1）必要性。
可行性研究的必要性是针对项目决策而言。
企业的任务就是以最小的消耗为社会制造或生产出一定的产品，并通过市场实现其期望的经济效益。
企业要完成这一任务，必须不断地在生产和经营，人、财、物、信息等方面与外界环境进行
交换。
项目为取得预期经济效益，除了与所使用的技术，企业管理水平等因素有关外，还主要取决于企业在生产经营过程中，分析项目对社会的影响。
（2）可行性。
可行性研究可行性是针对项目技术而言。
主要从项目实施的技术角度，合理设计技术方案，并进行比选和评价。
可行性研究是项目管理程序中一个重要环节，它具有着管理二重性原理，即社会属性和自然属性。
前者受制于法律、法规的约束，后者反映科学方法的总结。
具体地说可行性研究是依据在法治建设框架内，遵循科学方法进行的。
它们的活动和过程，始终得到组织措施、技术措施、经济措施和合同措施的保障。
当然，可行性研究是可行的。
（3）可靠性。
可行性研究可靠性是针对项目组织而言。
制定合理的项目实施规划与计划、设计合理的组织机构、选择经验丰富的管理人员、建立良好的协作关系、制定合适的培训计划等，保证项目顺利执行。
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（4）直导性。
可行性研究的直导性是针对项目目标而言。
项目的目标是对可行性研究中论点的追溯。
论点及论据涉及的项目过程及活动都是受到目标制约的。
因此由于项目目标的存在，导致了可行性研究的直导性。
（5）择优性。
可行性研究的择优性是针对项目方案而言。
决策的核心问题就是择优。
可行性研究，是对未来实际项目活动目标和通向目标的多种途径，作出符合客观规律的合理抉择，寻求能获得较大效益的方案。
从而为决策提供最佳项目方向。
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