税务管理学作业文档格式.docx

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A.经营收入

B.收益分配

C.生产经营成本

D.所有者投入

6．第6题

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

7．第7题

下列各项中，不属于税收基本特征的是（）

A.公益性

B.强制性

C.无偿性

D.固定性

8．第8题

某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。

A.2600元

B.3150元

C.3000元

D.3300元

9．第9题

纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税

D.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。

C

10．第10题

某化工企业外购一批已税化妆品10万元，加工制造成应税化妆品销售，获含税销售收入16万元。

则计算其消费税的销售额应为（）

A.16万元

B.6万元

C.13.68万元

D.3.68万元

11．第11题

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关确定组成的计税价格等于（）。

A.营业成本或工程成本×

（1+成本利润率）÷

（1－营业税税率）

B.营业成本或工程成本×

（1+营业税税率）

C.营业成本或工程成本÷

D.营业成本或工程成本×

12．第12题

对电信部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是（）

A.按服务业征营业税

B.按邮电通信业征营业税

C.按混合销售行为征收增值税

D.按兼营业务计征营业税

13．第13题

出口货物关税完税价格为（）

A.FOB价格

B.FOB价格÷

（1+出口税率）

C.FOB价格÷

（1－出口税率）

D.（FOB价格+运输费+保险费）÷

14．第14题

进口货物的保险费应计入进口的完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的（）计算保险费。

A.0.1%

B.3%

C.0.30%

D.0.50%

15．第15题

对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。

A.60%

B.40％

C.30％

D.50％

16．第16题

某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为（）吨。

A.5500

B.5800

C.6000

D.6200

17．第17题

某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（）。

A.10

B.15

C.15.15

D.18

18．第18题

以下外购不可以抵扣增值税进项税的是（）

A.外购修理用备件

B.外购生产设备

C.外购生产用车辆

D.外购发给职工的节日慰问品

19．第19题

税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（　）为手段的分配形式。

A.政治

B.经济

C.法律

D.行政

20．第20题

受纳税人、扣缴义务人委托，代其办理有关纳税事宜的专门人员及其工作机构，我们称之为（）。

A.代征人

B.负税人

C.纳税单位

D.税务代理人

21．第21题

消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策

A.产品差别比例税率

B.行业差别比例税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

22．第22题

根据我国现行的消费税制度，下面各种税法不正确的是（？

）。

A.消费税是价内税

B.消费税是选择部分生活消费品课税

C.消费税对同一消费品只能课征一次

D.消费税实行的是差别比例税率？

23．第48题

某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米4000元（不考虑其他税费），2005年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价6000元，此业务应当缴纳的营业税（）

A.15万元

B.5万元

D.25万元

24．第49题

某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为（）

A.（材料成本+加工费）÷

（1-消费税税率）

B.（成本+利润）÷

C.（材料成本+加工费）÷

（1+消费税税率）

D.（成本+利润）÷

25．第50题

现行消费税的税目有（）。

A.9个

B.11个

C.14个

D.15个

26．第51题

下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（）

A.旅游公司代收的交通、门票费

B..广告公司支付的灯箱广告制作费

C.贷款业务的利息支出

D.娱乐业收取的烟酒饮料费

27．第52题

关税纳税义务人因不可抗力或在国家征收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期纳税，但最长不得超过（　）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

28．第53题

某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。

已知该煤矿适用税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（）万元。

A.60

B.64

C.72

D.76

29．第54题

企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（）

A.借记“材料采购”科目

B.贷记“材料采购”科目

C.借记“应交税费——应交资源税”科目

D.抵交当月应交资源税

30．第55题

按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）。

A.核算经营地

B.生产经营地

C.货物销售地

D.登记注册地

31．第56题

下列事项，能够产生应纳税暂时性差异的是（）。

A.某项固定资产第l年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧

B.有使用寿命的无形资产，企业计提无形资产减值准备

C.投资企业与被投资单位适用的所得税税率相同，自被投资单位收取的现金股利或利润

D.2006年12月因违反有关消防法规，接到消防部门的处罚通知，要求其支付罚款200万元

32．第57题

下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A.某商店为厂家代销服装

B.某公司将外购饮料用于个人消费

C.某企业将外购钢材用于在建工程

D.某企业将外购食品用于职工福利

33．第58题

税务会计在年末应处理的工作中不包括（）

A.汇算清缴

B.编制并上报各种税务年报

C.协助税务机关做好税务年检工作

D.编制涉税凭证

34．第59题

某商场（一般纳税人，税率17％）09年底向其供应商收取销售返还117万，其他当月不含税销售收入1000万，其当月进项税100万，则其当月增值税销项税是（）。

A.70万元

B.170万元

C.153万元

D.150.11万元

35．第60题

下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。

A.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天

B.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天

C.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天

D.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天

36．第61题

委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（）

A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格

B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格

C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D.以（材料成本+加工费）÷

（1－消费税税率）计算出的组成计税价格

37．第62题

在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（）。

A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额

B.旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额

C.银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额

D.从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额

38．第73题

39．第74题

房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税通过（）进行核算。

A.营业税金及附加

B.管理费用

C.商品销售税金及附加

D.经营税金及附加

40．第75题

下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

41．第76题

某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。

（征收率为3%）

A.3203.88元

B.2400元

C.3402.06元

42．第77题

按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（）。

A.3%

C.12％

D.20％

43．第78题

大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。

2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。

2008年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。

A.64

B.72

C.8

D.0

44．第79题

下列属税务会计提供信息特有的报表是（）。

A.资产负债表

B.损益表

C.现金流量表

D.纳税申报表

45．第80题

下列各项中，不属于税务会计目标的是（）

A.研究如何使企业避税

B.依法纳税，认真履行纳税义务

C.正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系

D.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划

46．第36题

关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（）

A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款

B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税

C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额

D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同

B,C,D

2.0

47．第37题

下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。

A.城市房地产出租

B.以继承方式转让房地产

C.企业兼并转让房地产

D.以出售方式转让国有土地使用权

A,B,C

48．第38题

我国消费税分别采用（）的计征方法。

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定额

D.从量定额和从价定率相结合

A,B,D

49．第39题

下列关于自产自用的应税消费品的税务处理正确的是（）。

A.用于连续生产应税消费品的不纳消费税

B.用于其他方面的，应于移送使用时纳税

C.计算纳税时，按同类消费品的销售价格计算

D.计算纳税时无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算

A,B,C,D

50．第40题

下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。

A.从事建筑安装工程作业

B.从事加工、修理修配业务

C.从事运输业务

D.从事商品零售业务

A,C

51．第41题

根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的（）。

A.幼儿园提供的育养服务

B.学生勤工俭学所提供的劳务

C.航空运输部门提供的运输服务

D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

52．第42题

采用债务法进行所得税会计核算时，一定时期的所得税费用包括（）。

A.本期按税法计算的应交所得税

B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

D.由于税率变动或开征新税而对递延所得税负债账面余额的调整

53．第43题

下列哪些情况应视同小规模纳税人（）。

A.非企业性单位

B.不经常发生应税行为的企业

C.个人

D.会计核算健全的小规模工业企业

54．第44题

下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

A.委托他人代销货物

B.销售代销货物

C.将自产的货物用于对外捐赠

D.将外购货物用于对外投资

55．第45题

单位和个人发生以下行为需要转出增值税进项税额的是（）。

A.将自产的设备作固定资产使用

B.将外购的货物用于职工福利

C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店

D.将外购的货物用于分配给投资者

B,C

56．第46题

可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含（）在内的运输费用

A.运费

B.保险费

C.装卸费

D.建设基金。

A,D

57．第47题

按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

A.用于抵债的自产应税消费品

B.用于对外投资入股的外购应税消费品

C.用于换取生产资料的自产应税消费品

D.用于换取消费资料的外购应税消费品

58．第65题

某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是（）。

A.自用不纳营业税

B.自用按建筑业纳营业税

C.出售按建筑业纳营业税

D.出售按销售不动产纳营业税

A,C,D

59．第66题

下列选项中，符合资源税有关规定的有（）。

A.独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴

B.洗煤、选煤按照原煤计征资源税

C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐计征资源税

D.对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税

60．第67题

固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于（）。

A.折旧方法的不同

B.折旧年限的不同

C.计提折旧的范围不同

D.固定资产减值准备的提取

61．第68题

我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

62．第69题

以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（）。

A.进口固定资产设备

B.销售商品房

C.零售杂货

D.生产销售电力

63．第70题

销售（）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售金额

A.啤酒

B.黄酒

C.粮食白酒

D.薯类白酒

A,B

64．第71题

消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税

A.销售额

B.所得额

C.生产额

D.销售数量

65．第72题

征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（）。

A.组成计税价格=成本+利润

B.组成计税价格=成本+利润+消费税

C.组成计税价格=成本+利润+增值税

D.组成计税价格=成本+利润/1-消费税税率

B,D

66．第23题

单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。

（）

错误

67．第24题

纳税人外购液体盐加工固体盐，按其加工的固体盐数量