CEO如何看财务报表.docx

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CEO如何看财务报表

CEO如何看财务报表

一、对于资产负债表：

（请拿出一张资产负债表）

资产负债表上的数，反映的都是月未结帐这一时点上的数。

分两大部分：

左边一部分叫“资产部分”，最下边一行是“资产合计”；

右边一部分叫“负债及所有者权益部分”，最下边一行叫“负债及所有者权益合计”。

右边那部分又分为上下两部分：

上面一部分叫“负债部分”：

当中部位有一行叫“负债合计”（分为流动负债和长期负债）。

下面一部分叫“所有者权益部分”，在接近最下面的部位有一行叫“所有者权益合计”。

左右两部分的同期数是相等的。

这就是财务上常说的“有借必有贷，借贷必相等”的会计算帐的最基本的原理。

左右两个部分中，每一部分都有“年初数”和“期末数”两部分。

“年初数”就是上一个年度的年未数。

“期末数”就是截止本月结帐时的各种数据。

下面就讲常见的几种数据：

（主要是讲接手时要做的）

1、对于“货币资金”：

要列示出明细：

现金是多少，银行存款是多少，有没有在途资金（多数情况下没有）。

2、“应收帐款”：

这个数据所反映的是别人（多为单位）欠你单位的货款。

要列示“应收帐款明细表”。

并注明形成时间。

分成三个月以内的，三到六个月的，六个月到一年的，一年以上的等几情况。

对于表上的所有欠款单位，都要有财务部门负债进行确认！

要有对方单位的认可证明材料！

否则，对方一旦不认帐，这部分坏帐要有责任人。

确认为坏帐的，要进行帐务处理。

别算在你头上。

3、“其他应收款”：

这也是反映别人（多为本单位个人）欠本单位的款项。

多是职工的个人借款等。

对此也要有一个“其他应收款明细表”。

也要确认有没有呆坏死帐，如果有，则要进行帐务处理。

4、“预付帐款”：

反映的是你单位预先支付给外单位的款项。

也要有“预付帐款明细表”。

5、“存货”：

反映的是你单位有多少存放在库房里的产品和物资及其价值。

包括：

产成品、半成品、原材料、辅助材料、燃料等。

要有各种“品种”的明细表，即“存货明细表”。

注意有没有损毁。

要分别有“某某存货盘点表”，确定盈亏情况。

对于盘点时发现有损毁的，要进行处理。

6、“固定资产”：

要列“固定资产明细表”。

列示出固定资产的原值、计提的折旧、以及净值等情况。

对固定资产也是要注意各个、特别是主要固定资产的使用情况，完好程度等。

而且要有“固定资产盘点表”。

看有无损毁并及时处理。

资产负债表中“负债”这一侧：

7、“短期借款”：

反映你单位在银行等金融机构借了多少钱。

如果有，要列出“短期借款明细表”。

并掌握各笔借款的借入金额、借入时间、还款时间、利率是多少、什么样的还款方式、有没有质押等信息。

8、“应付帐款”：

反映的是你单位欠别的单位多少货款或材料款。

要有“应付帐款明细表”。

注明入帐时间，注意临近你接手时有没有大量的入帐现象，并对应着看一下合同和实物验收入库情况。

应付帐款多是单位对单位的货款。

9、“预收帐款”：

是你单位预先收取的外单位的购货款。

掌握一下明细也好。

除非商品紧悄，否则一般不会有预收。

10、“其他应付款”：

是你单位欠别人的款项。

可参照“应付帐款”的办法掌握一下。

其他应付款多是本单位对个人的需要支付而暂时还没有支付的款项。

如暂时没发的工资等。

11、“应付工资”：

反映的是还没有发出去的工资额。

红字，则反映的是超支数。

12、“应付福利费”：

反映的是提取还没有使用的额度。

红字，则反映的是超支数。

13、“未交税金”：

反映的是本月未没有上交的税金。

红字，反映的是超交的金额。

14、“其他未交款”：

反映的是没有上交的“教育费附加”等。

15、“未付利润”：

反映的是本个利润情况。

红字，则反映的是亏损。

以上是负债部分。

以下是所有者权益部分：

16、“实收资本”（股份公司叫“股本”）：

一般情况和注册资本金一至。

反映的注册资本金是多少。

注意股本的构成。

是法人资本，还是自然人资本。

比例是多少等。

二、对于损益表（利润表）：

（请拿出一张损益表）

损益表分三列：

一列是项目，另外两列是“本月数”和“本年累计数”。

应该不难理解。

损益表（利润表）的各项从上到下多是减法关系。

只有少数几个是加的。

1、“主营业务收入”（有的也叫“销售收入”）：

反映的是你单位主要经营业务的收入。

这个数据在有赊销的情况下与实际回款数就不一致了。

当月的营业收入=当月的回款金额+当月新增的应收帐款数额。

2、“其他业务收入”：

反映的是除了主营业务以外的其他次要业务的销售（营业）收入，比如出售原材料等。

3、销售成本：

是结转的已经销售的产品的成本。

平时注意与生产成本的有关报表对比一下（财务上的成本会计会做好这方面的工作，你有时过问一下就行，如果不是想人为的调控成本，一般不会错），各个产品的成本不能多转也不能少转，这是人为的调控成本的做法，会计法上是不允许的。

4、销售（营业）税金及附加：

反映的是本月实现了多少税金。

我问过邢超他们那的肥业公司，可能是没多少。

属于免税或低税率的行业。

平时注意一下政府在税收方面的优慧政策。

这个数和上交数不一定相同。

它只是一个实现数。

如果上交了，本月还有一个上交数。

（“销售税金及附加”里不包含企业所得税：

企业所得税在下面单独列示）

在资产负债表里的“未交税金”科目里反映了截止本月还没有上交的税金。

对于整个税金情况，还有一张附表叫“应上交应弥补款项表”，这张表能将所有种类的税金，包括它们的上年未交数，本年应交数，本年已交数，本年未交数，反映的清清楚楚。

5、“销售（营业）费用”：

反映的是销售部门总计发生的各类费用。

6、“管理费用”：

反映的是公司管理部门总计发生的各类费用。

7、“财务费用”：

反映的是公司与金融机构（多指银行）发生的借款而产生的利息和手续费等。

销售（营业）费用、管理费用、财务费用：

总称为“期间费用”：

有一张“期间费用明细表”，这张附表详细地反映并列示出各项费用的发生额。

8、“营业外收入”和“营业外支出”：

这两个科目把映的是与公司营业无关的一些业务的收入和支出情况。

一般发生不太多。

发生多时，要附上明细表，掌握都发生了一些什么内容。

9、“利润”：

是当期实现了多少利润，即盈余。

10、“企业所得税”：

现是的税率是利润的25%（不是33%了）。

不过我不知道肥业上不上。

估计得征收。

11、“净利润”：

利润-企业所得税=净利润。

三、其他几张表：

除了“资产负债表”和“损益（利润）表”（这两张是月报表，在资产负债表里说到的一些明细表，一般如果不是清算或是年未，在月未报表时是不需要报的，除非想特意了解一下），还有一个现金流量表（一般是年报表）和利润分配表（年报）这四大主表外，还有以下几张报表。

1、主要产品的生产成本表。

反映主要产品的生产成本情况，按不同（主要的）品种：

内容有总产量、总成本、单位生产成本等。

（有生产日报<多指产量>，周报，旬报，月报，季报、年报等）

2、销售明细表。

反映的是主要产品的销售情况。

（有日报<多指销量>，周表，旬报，月报，季报，年报等）

有的进一步把销售表做成区域的、人名的、品种的，时间的，方式很多。

都有必要性。

也可以尽可能的做在一张表上，这样就更直观。

比照销售，回款的情况也很重要。

你要盯住回款。

所以，在销售表上，还要加上回款程度的标注。

四、报表的看法：

主要方法是对比法：

一是同比看（和上年同期对比），二是和上期对比看。

一般的情况下，每月报表时，财务都有一个本月份的财务报表分析。

这个分析很重要，这是从财务角度看问题的结果。

（在销售会和生产会上，还要看销售部门，还有生产部门怎样看问题）。

财务反映的全面一些，但多数会缺乏实际。

1、对于月报表：

一般都是每一个月的10号，财务要报送上个月的财务报表（月底结束后就开始结帐，一般给财务10天的结帐时间就可以了，平时他们会为财务的月未结帐做好准备）。

包括资产负债表（01表），损益（利润）表（02表），这两张表是月报表；03表是现金流量表（年报），04表是利润分分配表（年报）。

以上这四张是主表。

还有几张附表：

应上交应弥补款项表（税金表），期间费用明细表，主要产品生产成本表、销售明细表等。

第一眼：

要看02表即损益（利润）表的收入和利润两个数字。

并同时看本月数和累计数。

这对销售部门的考核有关。

第二眼：

再看01表即资产负责表的资产总额是多少。

第三眼：

看生产成本中的产量是多少，单位成本是多少。

甚至要看一眼成本项目各是多少，有没有太大的变化。

第四眼：

看各种产品的销售量（和销售收入对比着看），看各种产品的销售单价（和销售收入）。

其他的慢慢看即可。

慢慢看，其实是一个思考的过程。

2、对于日常工作用报表：

生是日报，销售日报，回款日报。

等等，日常使用即可。

是做到心中有数用的，以便掌握进度。

五、其他资料的掌握：

一般的企业，就讲“收入”、“成本”、“费用”、“利润”、“资产”、“负债和所有者权益”这六大块！

这是主线。

1、收入：

分主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。

2、成本：

现在财务上多用“制造成本法”核算产品的生产成本。

即产品的生产成本包括“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”三大部分。

①“直接材料”：

就是用的主要材料、辅助材料的成本等；

②“直接人工”：

就是生产领域的人工成本（生产人员工资）；（公司管理人员的工资在管理费用里列支；销售人员的工资在销售费用里列支。

这两部分工资在“期间费用明细表”中体现。

）

③“制造费用”：

就是为生产产品而发生的生产管理机构的费用包括生产管理人员的工资（生产人员的工资在“直接人工”内列示）、生产设备的折旧、支用的低耗品和备品备件、生产管理部门水电费用等支出。

3、“费用”：

指管理费用、销售费用（也有的叫营业费用或经营费用）和财务费用这“三大费用”——就是“期间费用”。

有的会讲到“四大费用”：

是将生产成本中的“制造费用”列在内了。

这种叫法不太科学。

还有税金：

现在有一种叫法是“税费”：

就是指税金和费用这两方面。

税金：

在损益（利润）表的“销售税金及附加”里反映。

税金里还有一块不在“税金及附加”里反映的，那就是企业所得税。

企业所得税在“损益（利润）表”的“利润”栏的下方以“企业所得税”的名称内列示。

利润-所得税=净利润。

“净利润”在“损益（利润）表”的最后一行表示。

（“个人所得税”是由个人承担的，在工资表里由公司代扣代缴，和企业利润无关。

）

4、利润、资产、负债和所有者权益就不多说了。

利润：

就是实现了多少盈余。

红字就是亏损。

资产：

了解一下资产总额。

年未的时候和上年数对比一下。

看看是不是比上年的资产有所增加。

因为财务上有上个指标叫“资本的保值增值率”（主要看实收资本和资本公积及利润分配那一部分的变化）。

负债和权益：

和资产配合着看。

这一块，一般的，实收资本是不会变的。

主要看利润分配这一块有没有增加，也就是看是否有利润可分，这一块，配合着“损益（利润）表”里的“利润”一起看。

（保值增值主要看这块）。

结合着以上这些，常看报表！

常看就熟了。

新版的财务报表会有一些变化，比如将“应付工资”和“应付福利费”合并在“应付职工薪酬”里了；“应收（付）票据”变成了“金融工具”等。

但主要的内容没有太大的变化，科目名称变化了一下而已。