会计分录大全.docx
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会计分录大全
会计分录
应同学们的要求，我已把会计分录摘出来，其中括号中的“注”，是我对模拟实验中分录的不同看法，供同学们参考。
考试时还是以模拟实验上的答案为标准
1、收到广州农机厂前欠款80万元，存入中行账户。
借：
银行存款--中行 800000
贷：
应收账款—广州农机厂 800000
3、用中行存款支付装配车间维修费。
借：
制造费用—装配车间 1857
贷：
银行存款--中行 1857
4、销售机床一台，款项已经存入中行账户。
借：
银行存款--中行 189540
贷：
主营业务收入—立竣一号机床 162000
应交税金—应交增值税--销项税额 27540
5、收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库。
借：
受托代销商品--美凌C型电机 680000
贷：
代销商品款--广东电机厂 680000
7、销售产品，已向开户银行办妥有关手续。
其中运费中行存款垫付。
借：
应收账款—珠海东方机电公司 1855668
贷：
主营业务收入—立竣一号机床 1134000
主营业务收入—立竣二号机床 45000
应交税金--应交增值税--销项税额 269280
银行存款—中行 388
9、用中行存款交纳上月所得税。
借：
应交税金—应交所得税 514500
贷：
银行存款—中行 514500
10、以现金支付职工购买工具书。
借：
管理费用—其他费用 76.50
贷：
现金 76.50
11、用中行存款支付加工车间修理费。
借：
制造费用—加工车间 1590
贷：
银行存款—中行 1590
12、以现金支付职工市内交通费。
借：
管理费用—差旅费 60
贷：
现金 60
13、实行配股，配股资金已解入中行海珠支行。
借：
银行存款—中行 46464000
贷：
实收资本—国家股 6600000
实收资本---法人股 1800000
实收资本—公众股 3600000
资本公积—股本溢价 34464000
14、购入电机生产线一套，用中行存款支付首租费与安装费。
借：
固定资产—融资租入 6040000
贷：
长期应付款—广东外贸公司 4800000
银行存款—中行 1240000
（注：
购入需要安装的固定资产应先通过“在建工程”核算。
）
15、用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款。
借：
预付账款--广州钢铁厂 30000
贷：
银行存款—中行 30000
16、从中行提取现金
借：
现金 1500
贷：
银行存款—中行人 1500
17、为购股票，开出转账支票一张，将工行存款转存建行账户。
借：
银行存款—建行 100000
贷：
银行存款—工行 100000
18、公司收到华海公司支付的债券利息，存入建行账户。
①借：
应收利息—长期债权投资 5000
贷：
长期债权投资-债券投资--华海公司（溢价） 444
投资收益—债券利息收入 4556
19、购入铝锭，并已验收入库。
①借：
物资采购—原材料 165750
应交税金—--应交增值税--进项税额 28117.50
贷：
银行存款—中行 193927.50
②借：
原材料--原料及主要材料—铝锭 165000
材料成材差异—原材料成本差异 750
贷：
物资采购—原材料 165750
20、用中行存款交纳上月增值税。
借：
应交税金—末交增值税 625500
贷：
银行存款—中行 6225500
21、用中行存款交纳上月城市维护建设税、教育附加费。
借：
应交税金—应交城市维护建设税 43785
其他应交款—应交教育费附加 18765
贷：
银行存款—中行 62550
22、用中行存款购印花税。
借：
管理费用--税金 1030
贷：
银行存款—中行 1030
23、将建行账户的投资款存入华海证券公司。
借：
其他货币资金—存出投资款 100000
贷：
银行存款—建行 100000
24、用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资。
借：
短期投资--股票--海珠商场股票 90636
贷：
其他货币资金--存出投资款 90636
26、销售机床四台，款项已经存入中行账户。
①借：
银行存款--中行 351000
贷：
主营业务收入—美凌C型电机 300000
应交税金—应交增值税--销项税额 51000
②借：
主营业务成本—美凌C型电机 272000
贷：
受托代销商品—美凌C型电机 272000
③借：
代销商品款—广东电机厂 272000
应交税金—应交增值税—进项税额 46240
贷：
应付账款—广东电机厂 318240
（注：
③分录应在收到广东电机厂的销售发票时再做。
）
27、公司以一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资占阳江机床厂的股份为37%。
（权益法计算）。
借：
长期股权投资—其他股权投资--阳江机床厂 3000000
累计折旧 1500000
贷：
固定资产—生产用 4500000
（注：
按权益法计算。
还需知道取得日阳江机床厂的资产净值。
①如初始投资额成本高于取得日被投资单位所有者权益份额的差额
借：
长期股权投资—阳江机床厂（投权投资差额）
贷：
长期股权投资—阳江机床厂（投资成本）
并按期分摊
借：
投资收益
贷：
长期股权投资—阳江机床厂（投权投资差额）
②如初始投资额成本低于取得日被投资单位所有者权益份额的差额
在《企业会计准则--投资》公布前，按上述作相反分录，在《企业会计准则--投资》公布后：
借：
长期股权投资—阳江机床厂（投资成本）
贷：
资本公积—股权投资准备）
28、购生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行交纳承兑手续费。
借：
①借：
物资采购—原材料 10500
应交税金—应交增值税--进项税额 1785.50
财务费用 12.90
贷：
应付票据—广东大众金属公司 12285
银行存款—中行 12.90
（注：
以银行承兑汇票付款，应付票据的明细以“中行海珠支行”为好）
②借：
原材料--原料及主要材料—生铁 11000
贷：
物资采购—原材料 10500
材料成本差异—原材料成本差异 500
29、现金支付职工困难补助。
借：
应付福利费 200
贷：
现金 200
30、用中行存款支付汽车养路费。
借：
管理费用—其他费用 580
贷：
银行存款—中行 580
31、行政处用中行存款为各部门购买办公用品。
借：
管理费用—办公费 1260
贷：
银行存款—中行 1260
32、收回上年注销的惠州利达公司有应收账款，存入中行。
①借：
应收账款--惠州立达公司 20000
贷：
坏账准备—应收账款坏账准备 20000
②借：
银行存款—中行 20000
贷：
应收账款--惠州产达公司 20000
35、用现金为办公室购牛皮纸。
借：
管理费用—办公费 149.80
贷：
现金 149.80
36、用中行存款支付广告费。
借：
待摊费用—广告费 176665.41
贷：
现金 176665.41
37、销售机床（略）
38、办公室用中行存款购置UPS稳压电源。
借：
管理费用—办公费 2400
贷：
现金 2400
（注：
最好先通过低值易耗品科目处理，这样有利于企业物品的管理。
）
39、购入生铁。
验收入库。
货款已预付部分，不足部分以中行存款支付。
①借：
物资采购-原材料 51000
应交税金—应交增值税--进项税额 8670
贷：
预付账款—广州钢铁厂 30000
银行存款—中行 29670
②借：
原材料--原料及主要材料-生铁 55000
贷：
物资采购—原材料 51000
材料成本差异—原材料成本差异 4000
40、购入一批电子组件，当日送广州电机厂委托其加工三阳电路板。
①借：
物资采购-原材料 206000
应交税金—应交增值税--进项税额 35020
贷：
银行存款—中行 241020
②借：
委托加工商品—三阳电路板 206000
贷：
物资采购-原材料 206000
42、以现金支付杂志费用。
借：
管理费用—其他费用 40
贷：
现金 40
43、销售（略）。
48、职工借差旅费。
借：
其他应收款—曾正 1500
贷：
现金 1500
49、填制“银行汇款委托书”，在中行取得汇票。
借：
其他货币资金---银行汇票 1202300
贷：
银行存款—中行 1202300
50、用中行存款支付干部岗位培训费。
借：
管理费用—其他费用 300
贷：
银行存款—中行 300
51、用中行存款预付海珠区供电局电费。
借：
预付账款--海珠区供电局 30000
贷：
银行存款—中行 30000
52、用现金购炊事用具。
借：
应付福利费 350
贷：
现金 350
55、设备清查上报公司股东大会。
①借：
固定资产-生产用8000
贷：
待处理财产损益-待处理固定资产损益 45000
累计折旧35000
②借：
待处理财产损益-待处理固定资产损益2500
累计折旧2500
贷：
固定资产–生产用5000
56、卖出当月购入的海珠商场股票。
借：
其他货币资金--存出投资款115525
贷：
短期投资股票--海珠商场股票90636
投资收益—股票投资收益24889
57、转入建行。
借：
银行存款—建行115525
贷：
其他货币资金--存出投资款115525
59、供销处领用包装木箱。
借：
营业费用—包装费2040
贷：
包装物—包装木箱2040
60、购入油漆、入库。
（略）
61、支付职工差旅费。
（略）
63、销售货物，分期收款。
①借：
分期收款发出商品—南昌电机厂 102000
贷：
库存商品—立竣二号机床 102000
②借：
银行存款—中行 102600
贷：
主营业务收入—立竣二号机床 72000
应交税金—应交增值税—销项税额 30600
③借：
主营业务成本—立竣二号机床 40800
贷：
分期收款发出商品—南昌电机厂 40800
64、利率为8%的商业承兑汇票到期，款项划入中行。
借：
银行存款---中行 826200
贷：
应收票据 820800
财务费用—利息收入 5400
65、中行账户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费。
借：
银行存款—中行1855668
贷：
应收账款—珠海东方电机公司1855668
68、收到银行承兑汇票。
借：
银行存款—中行379080
贷：
应收票据—番禺光明机械厂379080
69、用中行存款交付排污费。
借：
管理费用—其他费用990
贷：
银行存款—中行990
70、取得中行海珠支行短期贷款划入中行。
借：
银行存款—中行500000
贷：
短期借款--中行海珠支行500000
71、从中行提取现金（略）。
72、根据工资汇兑表发放工资和结算各项代扣、应扣款。
借：
应付工资 304650
贷：
现金 285650
其他应收款—入托费 4500
其他应收款—房租费 10600
其他应收款—水电费 3900
73、设备经批准报废。
借：
固定资产清理—c620普通车床22000
累计折旧21000
贷：
固定资产—生产用43000
74、委托加工产品入库，支付加工费和增值税。
①借：
委托加工物资—三阳电路板50000
应交税金-应交增值税—进项税额 8500
贷：
银行存款--中行58500
②借：
库存商品—三阳电路板 256000
贷：
委托加工物资—三阳电路板 256000
75、出口贷物，贷款划入公司外币工行账户
1借：
主营业务税金及附加 180000
贷：
应交税金—应交出口关税 180000
②借：
应交税金—应交出口关税 180000
贷：
银行存款—中行 180000
③借：
银行存款—中行 993600
贷：
主营业务收入—美凌c型电机 993600
④借：
主营业务成本—美凌c型电机 408000
贷：
受托代销商品—美凌c型电机 408000⑤借：
代销商品款—广东电机厂 408000
应交税金—应交增值税—进项税额 69360
贷：
应付账款—广东电机厂 477360
（注：
⑤分录应在收到广东电机厂发票时做）
76、购入生铁（略）。
77、以现金支付车床报废清理费。
借：
固定资产清理–c620普通车床150
贷：
现金150
78、用中行存款支付水费。
借：
预付账款-海珠自来水公司 18830
应交税金—应交增值税—进项税额2447.9
贷：
银行存款-中行21277.90
（注：
最好通过“待摊费用”科目核算。
”
借：
待摊费用—水费18830
应交税金—应交增值税—进项税额2447.9
贷：
银行存款—中行21277.90）
79、用中行存款支付本月排水设施有偿使用费。
借：
管理费用—其他费用1200
贷：
银行存款—中行1200
80、将三阳电路板委托深圳机电公司代销。
借：
委托代销商品—三阳电路板 192000
库存商品—三阳电路板 192000
83、用已开出银行汇票支付高频设备款，设备已被送往工地，尚待安装。
①借：
工程物资—专用设备1201870
贷：
其他货币资金—银行汇票 1201870
②借：
在建工程—安装工程—高频设备工程 1201870
贷：
工程物资—专用设备 1201870
84、曾正报销差旅费，余款退回现金。
借：
现金180
管理费用—差旅费1320
贷：
其他应收款--曾正1500
85、用持有的短期投资宏云基金置换广州天宝集团公司40%的股权。
借：
长期股权投资--广州天宝集团公司2020000
贷：
银行存款-中行20000
短期投资--宏云基金2000000
86、同海珠区供电局结算本月电费，补交剩余款。
（暂用预付账款核算）。
借：
预付账款--海珠区供电局51900
贷：
银行存款—中行51900
（注：
表289、表290和表291最好作为该凭证的附件。
并作如下分录：
借：
待摊费用—电费70000
应交税金—应交增值税—进项税额11900
贷：
预付账款--海珠区供电局30000
银行存款—中行51900）
87、对外出口立竣二号机床一台，贷款划入公司外币工行账户。
① 借：
主营业务税金及附加 27600
贷：
应交税金—应交出口关税 27600
②借：
应交税金—应交出口关税 27600
贷：
银行存款—中行 27600
③借：
银行存款—中行 165600
贷：
主营业务收入—立竣二号机 165600
（注：
题目中工行应为中行。
）
88、中行转来汇票结算余款通知。
借：
银行存款—中行 430
贷：
其他货币资金—银行汇票430
89、购煤，尚在途中（略）。
90、购入本田小汽车，货款用中行转账支票支付。
借：
固定资产—非生产用 256000
贷：
银行存款—中行 256000
93、用中行存款支付厂办业务招待费。
借：
管理费用---其他费用 4830
贷：
银行存款—中行4830
（注：
管理费用二级科目应为“业务招待费”。
）
94、报废车床残值收入转入中行。
借：
银行存款—中行15000
贷：
固定资产清理—c620普通车床15000
（注：
车床残值收入应交纳营业税。
）
95、结转车床净损失。
借：
营业外支出—处置固定资产净损失 7150
贷：
固定资产清理—c620普通车床 7150
96、用中行存款支付预订报刊费。
借：
待摊费用--报刊费2160
贷：
银行存款—中行2160
97、购煤，并入库。
（略）
98、支付高频设备安装费。
借：
在建工程—安装工程—高频设备工程8500
贷：
银行存款—中行8500
99、收银行存款利息（建行）。
借：
银行存款—建行268.26
贷：
财务费用—利息收入268.26
100、用中行存款支付短期借款利息。
借：
财务费用—利息支出6832
贷：
银行存款—中行6832
101、用中行存款归还临时借款。
借：
短期借款—中行海珠支行100000
贷：
银行存款—中行100000
102、104、购入量具，并入库（略）
103、支付申请专利鉴定费和劳务费。
借：
无形资产—专利权20000
贷：
贷：
银行存款—中行20000
105、销售机床（略）。
106、用自制半成品与广州和生机电公司进行设备交易。
借：
固定资产—生产用1879650
贷：
银行存款—中行7650
自制半成品—铸铁件 800000
自制半成品—铸铝件8000000
应交税金--应交增值税--进项税额272000
107、李民借差旅费（略）
108、债务重组，以汽车抵应收账款。
借：
固定资产—非生产用 196000
坏账准备—应收账款坏账准备 4000
贷：
应收账款—南海飞跃机械厂 200000
109、销贷退回。
①借：
主营业务收入162000
应交税金-应交增值税-销项税额27540
贷：
银行存款—中行189540
②借：
库存商品—立竣一号机床81000
贷：
主营业务成本—立竣一号机床81000
110、购入煤验收入库，缺少4吨，由运输公司赔偿。
借：
原材料—燃料—煤14820
其他应收款—广州铁路局1029.60
贷：
物资采购—原材料1415
材料成本差异—原材料成本差异885
应交税金—应交增值税—进项税额转出149.60
（注：
最好不用多借多贷，如：
①借：
原材料—燃料—煤14820
贷：
物资采购—原材料13935
材料成本差异—原材料成本差异885
②借：
其他应收款—广州铁路局1029.60
贷：
应交税金—应交增值税—进项税额转出149.60
物资采购–原材料880）
111、销售机床，上月已预收部份，余款收入中行账户。
借：
预收账款—湖南机电公司500000
银行存款—中行447700
贷：
主营业务收入—立竣一号机床810000
应交税金—应交增值税—销项税额137700
115、高频设备安装完工，交付加工车间使用。
借：
固定资产—生产用1216370
贷：
在建工程—自建固定资产1216370
116、用中行存款支付汽车保险费。
借：
待摊费用—车辆保险费53589
贷：
银行存款—中行53589
117、用中行存款预付铸造冲天炉项目放工款。
借：
在建工程—安装工程—冲天炉工程
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