下半年陕西省内审师《内部审计基础》政策和程序考试题文档格式.docx
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5.哪类证券风险最小？
次要债券（从属债券）
信用债券
收益类债券
首要抵押债券
6.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
监督内部控制程序的建立；
维护公司的治理程序；
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
7.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？
a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。
b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。
c.审查每项支出的账户分配。
d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。
8.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息
审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
9.下面的流程图描述了
程序编码检查；
平行模拟；
整合测试设施；
控制重复处理。
10.平衡记分卡的概念包括
卖方的轮换；
外包程序的应用；
公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；
学习与成长。
11.一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该
立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。
不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。
立即将此事报告给适当级别的管理局。
立即与怀疑发生了贪污行为（defalcation）的职员讨论此事来证实审计发现。
12.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。
关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；
高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；
高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；
为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。
13.A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?
0.7
2.0
0.5
1.2
14.保持工作底稿安全性的首要目标是
禁止对信息的未被授权的改变或销毁；
禁止业务客户看到工作底稿；
便于对同一部门的以后的审计；
便于外部审计师的工作。
15.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
与组织的治理有关的问题；
内部审计人员的适用技能；
以前业务的结果；
主要的运营变动。
16.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
加强由外部董事组成的审计委员会；
将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；
要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；
使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
17.内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批
业务客户或业务客户的上级；
主管内部审计师；
首席审计执行官或其指定代表；
首席财务官。
18.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?
选择可靠的翻译、通讯软件供应商。
将交易格式、数据标准化。
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
为EDI系统购买新的硬件。
19.如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？
变化控制程序不恰当
未经授权进行访问和其他活动
网上编辑检查不充分
备份和灾后数据恢复不充分
20.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料
Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
21.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
a.无法获得所需的设备。
b.无法获得访问的授权。
c.无法实现物理连接。
d.很难定位最好的信息源。
22.“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。
”根据这一陈述，以下那项不必要
合理限度的检查和证实行为。
广泛的检查行为。
对存在遵循性的合理保证。
对重大违规可能性的考虑。
23.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
内部审计活动的章程
内部审计实务专业实务标准
内部审计道德行为规范
内部审计活动的政策与程序
24.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。
这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。
模型的高R2值大部分归因于随机性
决定价值变量的92%在模型当中
模型是非常可靠的
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
25.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
26.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该
无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
不进行分析
推迟分析直到数据完整时
27.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。
确定性模型
随机模型
概率模型
稳定状态模
28.环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。
在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；
要求管理高层参加这一决策；
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。
29.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
a.需要将就诊费用汇总时。
b.当对余额进行更新时。
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
30.对计算机系统控制措施的测试
可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；
既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；
是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；
是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
31.某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。
为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？
公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；
公司制定道德准则，禁止这种行为；
对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；
与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/
32.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够
可能导致重要风险得到发现
包括充分的舞弊意识
支持公司目标的实现
可能发现控制薄弱环节
33.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样
不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。
可用较小规模的样本。
可得到更精确的结果。
取得具有可测量的可靠程度的总体估计。
34.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
35.下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确
这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；
每次只能测试一个控制措施；
每种类型要检查几个交易；
只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。
36.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？
肯定式应收账款函证回函
否定式应收账款函证回函
应收账款帐龄分析
运单
37.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?
I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
c.只有l、U神lIV
d.只有I和Ⅱ
38.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
39.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是
a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。
b.审查年度审计计划并监督审计结果。
c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。
40.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能
便于第三方的复核；
在审计的计划、执行和复核中提供帮助；
为审计报告提供主要的证据支持；
有助于业务助理人员的专业发展。
41.内部审计活动的外部评估不可能去评价
对内部审计活动的章程的遵守情况；
对内部审计专业实务标准的遵守情况
对内部审计活动的成本—收益进行分析
内部审计活动所采用的工具和技术
42.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。
当出现以下哪种情形时。
可以认定控制证据有效恰当
未实施其他测试
测试数据结果与预期结论相符
通过例外证明控制系统有效执行
测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生
43.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。
一种可以合并表的方法是
提取；
分类；
合并；
连接
44.以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。
遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。
Ⅱ。
内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。
Ⅲ。
内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。
仅有Ⅰ；
仅有Ⅰ和Ⅱ；
仅有Ⅱ；
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
45.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则
由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；
由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；
新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；
应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。
46.当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市值）会提高？
非系统风险。
系统风险。
净现金流。
贴现率。
47.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该
确定损失已发生；
与参与资产控制的人员访谈；
确认受该案件牵连的人员；
内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
48.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出
仅仅按工作时间支付报酬给员工
员工是真实的雇员
按适当的比例支付报酬给员工
人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致
49.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。
公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。
对此，最佳审计行动是
在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。
采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。
不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
50.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？
a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
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