下半年台湾省内审师《审计业务》分析性复核技术试题Word格式文档下载.docx
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下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是
分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；
年终后存在大量的销售退回记录；
审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；
本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。
4.质量方案评估会由内部或外部来实施。
外部评估的显著特征在于它的目标是
识别能执行得更好的任务
决定内部审计服务是否符合专业标准
提出改进建议
提供独立确认
5.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。
下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的
如果不是商业惯例应禁止接受礼物；
如果是，可以接受；
接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；
由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；
由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。
6.只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。
A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。
现在，每家公司年销售50,000件。
如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将
增加50,000美元
增加25,000美元
不变
减少25,000美元
7.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。
该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。
为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效
运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；
运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；
运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；
运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。
8.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是
询问管理人员
观察业务客户的处理程序
实地检查
外部提供的文件
9.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。
这种控制的目的是保证
a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
b.只有经批准的货物才能得到接受。
c.收货时精确地计数。
d.收货后货物不会遗失。
10.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
降低可容忍误差水平；
提供抽样风险的数量性测量；
将非抽样风险降低到最小；
抽样结果要求非数量性的表达。
11.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为
$5000000
$5420000
$5500000
$5720000
12.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。
内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。
这项要求的不利影响包括
该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；
该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；
当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；
该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
13.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？
对数据文件加密
自动注销不活动用户
使用带密码的屏幕保护程序
使用工作站脚本程序
14.工作底稿档案应该保留
5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；
到首席审计执行官确定的期限；
直到审计委员会释放它们；
直到后续追踪结束。
15.5、“他开始做假帐”是一种
身体征兆。
分析性征兆。
生活方式征兆。
文件征兆。
16.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？
允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；
要求汇出方和接受地点都使用指示标记；
要求接受方金融机构使用回叫系统；
只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。
17.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是
错误的库存缺货报告
签收已注销订单
签收未订购商品
签收重复运单
18.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；
II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；
III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。
只有I
I和II
只有III
I和III
19.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是
为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。
只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。
内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。
20.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
21.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
已有可重复的隐私战略
已有明确的隐私战略
已有管理方的隐私战略
已有经过优化的隐私战略
22.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是
a．标准
b．目标
c．目的
d．评价／奖励方法
23.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是
检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；
建立和保持部门的内部控制系统；
计划部门的舞弊遏制活动；
控制部门的舞弊遏制活动。
24.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。
内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是
使用了简单的组织结构。
为东道国经理提供了的自主权。
取得了地区和全球目标的平衡。
加强了组织控制。
25.5、“他开始做假帐”是一种
26.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-commandproblem），除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流
直线职能制组织。
战略业务单位。
中央集权化组织。
矩阵式组织。
27.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
a.确认审计部门必须审查的经营部门。
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
d.接触外部审计师的工作底稿。
28.对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。
在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？
来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
29.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的
业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；
支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；
应付账款明细账列示了对发票的付款；
已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
30.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是 目录A 目录B
订货成本 储存成本
购买成本 储存成本
购买成本 质量成本
订货成本 缺货成本
31.作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。
确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并
与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
32.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。
为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注
复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；
评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；
确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；
对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。
33.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该
无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
不进行分析
推迟分析直到数据完整时
34.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中
审核时间；
业务目标；
未经审核的活动；
所开展的工作的性质和程度。
35.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是
应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；
选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪
将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；
获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
36.为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是
依据定期的评估确定
由董事会决定
根据经济指数例如消费价格指数自动调整
等于单个资产的账面价值
37.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确
ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
ITF测试操作中的实际程序；
ITF方法也被称为小公司技术。
38.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
程序化终止
冗余硬件
活动日志考试用书
交易出错日志
39.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是
在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。
确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。
作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。
从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
40.概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
41.以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是
内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。
经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。
内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。
经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。
42.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
审计师的指派应该主要依据其工作年限。
审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
43.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是
将入库单、出库单与存货记录相核对。
增加投保范围。
将存货实存数与会计记录相核对。
向仓库保管员定期核证存货数量。
44.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
根据多年工作经验设定的报酬计划。
识别员工特殊爱好的方案。
对人力资源选聘标准的很好设计。
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
45.评价工作绩效最失效的方法是
a．特质导向法
b．行为导向法
c．结果导向法
d．目标导向法
46.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；
Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；
Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
只有Ⅲ是对的；
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
47.确定项目优先是
主观流程
客观流程
集权流程
分析流程
48.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？
主要强调整个企业的风险；
验证附属财务和运营数据；
审查专门项目和新计划；
考虑企业各层面的活动；
49.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
文件及实物证据
分析及实物证据
文件及分析证据
实物及证明证据
50.某大型零售商的审计执行主管（CAE）已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作
专家们根据合同条件开展工作
专家们在信息技术部门的监督下开展工作
专家们根据《标准》开展工作
专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作
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