西藏2015年上半年内审师《经营分析技术》：风险管理技术考试题Word格式.docx
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助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当
a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；
b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；
c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；
d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。
5.内部审计活动的外部评估不可能去评价
对内部审计活动的章程的遵守情况；
对内部审计专业实务标准的遵守情况
对内部审计活动的成本—收益进行分析
内部审计活动所采用的工具和技术
6.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。
下列哪一项不属于内部审计责任说明（statementofresponsibilitiesofinternalauditing）所规范的审计范围？
复核财务信息的可靠性与真实性。
复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
评估资源利用是否经济、有效;
复核财务决策过程。
7.开展跟踪审查的首要目的是
保证内部审计建议得到及时考虑
确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；
允许内部审计师评估其建议的效果性
为针对该领域的未来审计活动编制计划。
8.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？
流程设计服务；
协调业务；
培训业务；
合规性业务。
9.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑
仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；
在第三方控制下的相关的实物资产；
业务目标、结论和建议；
最终的业务沟通（亦即审计报告）。
10.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；
向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；
如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；
延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。
11.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？
多元回归。
趋势线。
指数平滑。
活动平均。
12.以下哪项要素包含在控制环境中
组织构架、管理理念和规划；
诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；
员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；
风险评估、职责安排以及人力资源实务。
13.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?
函证应收账款。
分析下月应收账款账户的回款情况。
检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。
通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
14.内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。
15.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？
Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
只有Ⅲ是对的
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
16.信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是
对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制
对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制
确保发生灾害时经营活动得以持续
确认系统变更信息恰当归档
17.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？
确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行
确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量
确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备
确定公司购买了多少套软件
18.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；
Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
只有Ⅰ是对的。
只有Ⅱ是对的。
Ⅰ和Ⅱ都对。
以上说法都不对。
19.以下哪项审计的要素不总是需要的
对业务目标的表述；
确认所审核活动的陈述；
有关的事实陈述；
对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
20.人力资源和工薪管理由不同的部门负责。
以下哪种结合可提供最佳职责分工？
人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工
人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工
人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户
工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户
21.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。
它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnarounddocument））,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。
现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。
客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。
那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件
现金收款/邮寄职员（mailclerk）.
出纳。
应收帐款职员。
客户服务部。
22.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
根据多年的经验做出的后备计划；
对人力资源挑选标准的很好设计；
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
23.舞弊报告应在何时要求
舞弊发现阶段结束时；
舞弊调查阶段结束时；
舞弊发现和调查阶段都结束时；
既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
24.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料
Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
25.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
26.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是
一个程序
一个系统
一个帐户
以上三项都是。
27.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。
II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。
III、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。
IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。
I、II、III、IV。
I、IV、II、III。
IV、I、III、II。
II、III、IV、I。
28.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是
审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；
公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；
审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；
经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。
29.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
30.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。
管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。
系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。
信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。
以下哪种系统最好地满足系统说明
工具软件；
BBS系统；
电子邮件系统；
PBX系统；
31.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少
安全存货
订货成本和存货成本之和
存货数量
需求成本与缺货成本之和
32.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
通过测试程序模拟正常业务处理过程
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
33.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？
I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。
IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
只有I和II
只有I和IV
只有II和III
只有II和IV
34.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。
所有修理这扇门的努力均告失败。
由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。
工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。
以下那种方法最适合应用
自由联想法；
爱迪生法；
毁坏,然后精炼；
作业研究法。
35.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应
从销售日记帐追查至应收帐款。
从应收帐款追查至现金收入日记帐。
从应收帐款追查至销售凭证。
从现金收入凭证追查至应收帐款。
36.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。
下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的
如果不是商业惯例应禁止接受礼物；
如果是，可以接受；
接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；
由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；
由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。
37.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
在付款总金额基础上签署合同。
38.A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?
0.7
2.0
0.5
1.2
39.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
销售额增长百分比和存货周转率；
毛利率和销售退回变动百分比；
存货周转率和销售退回变动百分比；
销售额增长百分比和毛利率。
40.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
这个规定是由以下哪项规定建立的
内部审计专业实务标准；
IIA的道德规范；
内部审计的职责声明；
全美反欺诈委员会的报告。
41.正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。
该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。
这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。
销售代理人的报酬包括底薪及佣金。
下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据
今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。
今年电话销售数量比去年高。
今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。
今年单位销售收入增长率高于去年。
42.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票
被选中的可能性相等；
被选中的可能性与其货币值成比例；
被选中的可能性是未知的；
能被不超过一个货币单位所代表。
43.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？
明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
关注被给出建议的事项
为新系统制定审计计划
指导新系统的实施
44.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。
其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。
这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。
根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。
2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。
3.向化学品装运人员询问其工作程序。
以下哪项信息标准有可能被违反
充分性；
可靠性；
相关性；
没有违反标准。
45.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
a.自下而上的设计。
b.生命周期法。
c.自顶向下的设计。
d.原型方法。
46.以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？
风险管理归根到底是董事会的职责。
风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。
风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。
风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。
47.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
a.用来确定系统的用户。
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c.可以划分两个连续业务的界限。
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
48.某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
价值分析法；
头脑风暴法；
属性列表法。
49.下列各项中属于控制弱点的是
采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；
预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；
$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；
采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
50.内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。
因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。
该审计师遵守了准则吗？
是已经给予了合理关注
没有没有注明违规。
没有没有提醒注意可能导致违规的情况
是已经对工作底稿进行了注释
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