洋河股份利润表综合分析Word文档格式.doc

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营业税金及附加

18729

24115

-5386

-22.33

销售费用

138771

177490

-38719

-21.81

管理费用

103741

102022

1719

1.68

财务费用

-19647

-12071

-7576

62.76

资产减值损失

780

665

115

17.29

加：

投资收益

5140

13468

-8328

-61.84

二、营业利润

670559

818876

-148317

-18.11

加：

营业外收入

1859

4867

-3008

-61.80

减：

营业外支出

3833

2197

1636

74.47

其中：

非流动资产处置损失

677

515

162

31.46

三、利润总额

668585

821546

-152961

-18.62

所得税费用

168370

206356

-37986

-18.41

四、净利润

500215

615191

-114976

-18.69

归属于母公司股东的净利润

500207

615430

-115223

-18.72

少数股东损益

8

-240

248

-103.33

五、每股收益

（一）基本每股收益

4.63元

5.70元

-1.07

-18.77

（二）稀释每股收益

二、利润构成变动分析

（一）利润垂直分析表编制

洋河股份利润垂直分析表（%）

100

39.58

36.44

营业税金及附加

1.25

1.40

销售费用

9.24

10.28

管理费用

6.91

5.91

财务费用

-1.31

-0.70

资产减值损失

0.05

0.04

0.34

0.78

44.63

47.41

0.12

0.28

0.26

0.13

0.03

44.50

47.57

11.21

11.95

33.30

35.62

（二）利润结构变动分析评价

从洋河股份利润垂直分析表可以看出洋河公司本年度各项财务成果的构成情况。

其中，营业利润占营业收入的比重为44.63%，比上年度的47.41%减少了2.87%；

本年度利润总额的构成为44.50%，比上年度的47.57%减少了3.07%；

本年度净利润的构成为33.30%，比上年度的35.62%减少了2.32%。

可见，从利润的构成情况看，洋河股份盈利能力比上年略有降低。

洋河公司各项财务成果结构变化的原因，从营业利润结构看，主要是营业成本、管理费用结构的下降所致，说明营业成本和管理费用的上升是降低营业利润构成的根本原因。

但是利润总额构成减少的主要原因，还在于营业外支出比重的大幅上升。

另外，投资净收益比重下降，管理费用、营业税金及附加的上升，对营业利润、利润总额和净利润结构都带来一定的不利影响。

在利润结构变动分析部分，还可以针对综合收益总额进行垂直分析，分别考察净利润、其他综合收益构成的比重及变动，归属于母公司所有者的综合收益以及归属于少数股东的综合收益构成的比重及变动，进一步分析综合收益总额的构成及变动情况。

三、营业利润分析

（一）营业利润水平分析

营业利润是企业计算利润的第一步，也是企业盈利的关键环节，具体内容包括营业收入、营业毛利、公允价值变动损益（损失）、投资收益（损失），扣除期间费用和资产减值损失后的余额。

洋河股份营业利润水平分析表

金额单位：

减：

二、营业毛利

907790

1097628

-189838

-17.30

营业税金及附加

-22.34

-21.82

1719

三、营业利润

（二）营业利润水平分析评价

营业利润增减变动水平分析评价应包括以下几个方面：

（1）营业利润分析。

营业利润是指企业自身生产经营业务所取得的财务成果。

本例中，洋河股份2013年实现营业利润670559万元，比上年减少了148317万元，减少率为18.11%，减少幅度较大。

从水平分析表上看，公司营业利润减少主要是营业毛利比上年减少了189838万元引起的，同时投资收益比上年减少了8328万元、资产减值损失比上年增加115万元，也是导致营业利润减少的不利因素；

销售费用比上年减少了38719万元，管理费用比上年增长了1719万元，财务费用比上年减少了7576万元，都是导致营业利润下降的不利因素，增减因素相抵，导致营业利润减少了148317万元。

（2）营业毛利分析。

营业毛利是指企业营业收入与营业成本之间的差额。

本例中，洋河股份营业毛利比上年减少了189838万元，减少率为17.30%，最关键的因素是营业收入大幅减少，公司营业收入减少224686万元，，减少率为13.01%，但由于营业成本减少34848万元，对营业毛利造成有利影响，导致营业毛利减少了189838万元。

第三节利润表分部分析

一、分部报告分析

（一）报告分部分析

（二）对外交易分析

1.对外交易增减变动分析

对外交易水平分析表

2013年单位：

项目

省内

省外

2013年

2013年

2012年

差额

省内

省外

一、对外交易收入合计

928191

1088762

-160571

540964

614734

-73770

387227

二、对外交易费用

356468

389116

-32648

207755

219701

-11946

148713

三、对外交易利润

571723

699646

-127923

333209

395033

-61824

238514

由表可知：

（1）省内本年度实现的对外交易利润为571723万元，比上年减少了127923万元，尽管对外交易费用有所减少，但没有对外交易收入减少的幅度大。

省内本年度对外交易收入为928191万元，比上年减少160571万元，本年度的对外交易费用为356468万元，比上年减少了32648万元，二者相抵，使本年对外交易利润减少了127923万元。

（2）省外地区本年度实现的对外交易利润为333209万元，比上年度减少了127923万元，通过水平分析可以看出，其下降的原因是对外交易收入减少。

省外地区本年度的对外交易费用为207755万元，比上年减少11946万元，减少幅度偏小，使省外地区本年度营业利润仍小于上年度。

（3）本年度省内的营业利润为571723万元，要比省外多238514万元，所以省内地区的利润大于省外地区。

2.对外交易结构变动分析

对外交易垂直分析表（%）

2013年度

省内地区

省外地区

本年

上年

一、对外交易收入

38.40

35.74

61.60

64.26

通过表可知，省内地区本年度的对外交易利润占对外交易收入的比重为61.60%，比上年度的64.26%减少了2.66%，减少的原因主要是对外交易费用占对外交易收入的比重有所提高，由上年度的35.74%提高到本年度的38.40%，提高了2.66%；

省外地区本年度的对外交易利润占对外交易收入的比重为61.60%，比上年度减少了2.66%，究其原因主要是由于本年度对外交易费用占对外交易收入的比重比上年提高了2.66%。

通过两个地区的比较来看，省内地区和省外地区的对外交易利润占对外交易收入的比重相当，可见省内地区与省外地区的能力相当。

第四节利润表分项分析

一、成本费用分析

销售费用明细表

单位：

项目

2013年实际

2012年实际

广告促销费

75685

84622

装卸运输费

15007

21568

职工薪酬

16158

25088

差旅费

12531

18760

劳务费

14310

16866

业务招待费

2180

1649

其他费用

2901

8936

合计

根据销售费用明细表的资料，运用水平分析法分析销售费用的完成情况，见下表

销售费用完成情况分析表

单位：

项目

2013年

2012年

增减额

增减率（%）

-8937

-10.56

-6561

-30.42

-8930

-35.59

-6229

-33.20

-2556

-15.15

531

32.20

-6035

-67.54

销售费用合计

从销售费用分析表可以看出，企业销售费用比上年度减少了38719万元，降低率为21.81%。

销售费用变动的主要原因：

一是业务招待费比上年增加了32.20%，二是广告促销费比上年减少了10.56%，装卸运输费比上年减少了30.42%，职工薪酬比上年减少了35.59%，差旅费比上年减少了33.20%，劳务费比上年减少了15.15%，其他费用比上年减少了67.54%。

销售费用结构分析表

产品销售费用构成（%）

差异

54.54

47.68

6.68

10.81

12.15

-1.34

11.64

14.13

-2.49

9.03

10.57

-1.54

10.31

9.50

0.81

1.57

0.93

0.64

2.09

5.03

-2.94

由表可知，2013年产品销售费用结构中广告费及职工薪酬占的比重最大，超过销售费用的60%。

另外，装卸运输费和劳务费也占较大比重。

从动态上看，本年度广告费比重上升较快，增长了6.68%，而装卸运输费、职工薪酬、差旅费、其他费用比重则有所下降。

二、资产减值损失分析

洋河股份资产减值损失分析表

单位：

项目

坏账损失

230

390

-160

存货跌价损失

454

169

285

长期股权投资减值损失

95

105

-10

779

664

由表可知，洋河股份2013年度资产减值损失增加，主要是2013年度公司资产减值损失中，坏账损失和长期股权投资减值损失有所减少，但存货跌价损失大幅度增加。

其中，坏账损失2013年230万元与2012年390万元相比减少了160万元，长期股权投资减值损失比上年减少了10万元，存货跌价损失比去年增加了285万元，增减相抵，导致资产减值损失共增加115万元。

三、投资收益分析

洋河公司投资净收益分析表

单位：

成本法核算的长期股权投资收益

1971

34

1937

处置长期股权投资产生的投资收益

13

160

-147

处置交易性金融资产取得的投资收益

3155

13274

-10119

5139

-8329

由表可知，洋河股份投资净收益2013年比上年大幅度减少，其主要是处置长期股权投资产生的投资收益和处置交易性金融资产取得的投资收益引起的。

2013年处置长期股权投资产生的投资收益比上年减少了147万元，处置交易性金融资产取得的投资收益减少了10119万元，这两项是导致投资净收益减少的不利因素。

同时，洋河股份2013年按成本法核算的长期股权投资收益比上年增加了1937万元，各项目综合作用的结果，导致洋河股份2013年投资收益减少了8329万元。

四、财务费用分析

洋河股份财务费用分析表

利息支出

1834

1.3

1832.7

利息收入

-26498

-12225

-14273

汇兑损失

-3.2

票据贴现支出

4883

手续费支出

137

153

-16

-19467

-7396

由表可知，洋河股份财务费用2013年比2012年大幅度减少，其主要是利息收入、汇兑损失、手续费支出引起的。

2013年利息收入比去年减少了14273万元，汇兑损失减少了3.2万元，手续费支出减少了16万元。

相反，2013年利息支出比2012年增加了1832.7万元，票据贴现支出增加了4883万元。

五、营业外收支变动分析

1.营业外收入分析

洋河股份营业外收入变动分析表

非流动资产处置利得合计

41.7

26

15.7

固定资产处置利得

政府补助

443.8

875.8

-432

违约金收入

656.4

3161.5

-2505.1

代扣代缴税金手续费收入

401.5

694.3

-292.8

无法支付的应付款项

183.3

其他收入

132.8

109.5

23.3

1859.5

4893.1

-3033.6

由表可知，洋河股份2013年营业外收入减少，主要是由于公司营业外收入以下各项目减少所引起的，其中，政府补助减少432万元，违约金收入减少2505.1万元，代扣代缴税金手续费收入减少292.8万元。

同时，固定资产处置利得增加15.7万元，无法支付的应付款项增加183.3万元。

各项目综合作用，导致营业外收入共减少3033.6万元。

2.营业外支出分析

洋河股份营业外支出变动分析表

非流动资产处置损失合计

676.7

515.5

161.2

固定资产处置损失

对外捐赠

2355.8

937.5

1418.3

综合基金

686.7

664.6

22.1

其他支出

113.6

79.4

34.2

3832.8

2197

1635.8

由表可知，洋河股份2013年度营业外支出增加，主要是2013年度公司营业外支出各项目都有增加，其中固定资产处置损失增加161.2万元，对外捐赠增加1418.3万元，综合基金增加22.1万元，其他支出增加34.2万元，综合作用，导致营业外支出增加1635.8万元。