农村信用社常用经营指标计算公式.docx

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农村信用社常用经营指标计算公式

农村信用社常用经营指标计算公式

一、资产负债比例管理指标：

1、备付金比例＝备付金余额÷各项存款余额×100％－法定存款准备金比例；　　　　

备付金包括：

现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。

2、资产流动性比例＝流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100％；

流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。

3、存贷比例＝各项贷款余额÷各项存款余额×100％；

各项存款含应解汇款和保证金，不含待结算财政存款、地方财政库款、财政预算外存款和财政预算专项存款

4、对流动负债依存率＝流动负债净额÷长期资产×100％；　

流动负债净额＝流动负债－流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。

5、中长期贷款比例＝一年期以上中长期贷款余额÷一年期以上存款余额×100％；　　

一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。

6、拆借资金比例

①拆（调）入资金比例＝拆（调）入资金余额÷各项存款余额×100％；

②拆（调）出资金比例＝拆（调）出资金余额÷各项存款余额×100％；

③净拆（调）入资金比例＝净拆（调）入资金余额÷流动负债×100％；

拆（调）入资金包括：

银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的4％；拆（调）出资金包括：

拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8％；净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。

7、贷款质量指标

①不良贷款比例＝不良贷款÷各项贷款×100％；

②逾期贷款比例＝逾期贷款余额÷各项贷款余额×100％；

③呆滞呆账贷款比例＝（呆滞贷款余额＋呆账贷款余额）÷各项贷款余额×100％；　

④不良贷款预计损失比例＝不良贷款预计损失额÷各项贷款期末余额×100％；

不良贷款预计损失额＝（各类逾期贷款×10％＋各类呆滞贷款×40％＋各类呆账贷款）。

⑤不良贷款预计损失抵补率＝（呆账准备余额＋呆账准备借方发生额）÷（不良贷款预计损失额＋呆账准备借方发生额）×100％；

8、呆账贷款抵补率＝贷款呆账准备÷呆账贷款余额×100％；

9、单户贷款比例

①对最大一户借款客户贷款比例＝对最大一户借款客户贷款余额÷资本总额×100％；

②对最大十户借款客户贷款比例＝对最大十户借款客户贷款余额÷资本总额×100％；

资本总额＝实收资本＋股本金＋资本公积＋盈余公积＋利润分配（贷方余额）

③对最大十户贷款欠息比例＝十户贷款表内、表外应收利息期末余额÷（十户贷款表内、表外应收利息期末余额＋十户贷款本期实收利息额）×100％；

10、资产风险加权后的资本充足率

①资本充足率＝资本净额÷加权风险资产总额×100％；

②核心资本充足率＝核心资本÷加权风险资产总额×100％；

资本净额＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额＋贷款呆账准备－呆账贷款－入股联社资金（年度中间应将当期损益纳入利润分配。

呆账准备超过风险资产的2％部分，不得计资本净额。

）；

核心资本＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；

11、资产风险加权前的资本充足率＝资本总额÷资产总额×100％；　

12、呆滞呆账贷款抵补率＝（核心资本＋贷款呆账准备）÷呆滞呆账贷款余额×100％；

13、资本利润率＝利润总额÷资本总额×100％；

14、资产利润率＝利润总额÷资产平均余额×100％；

资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。

如：

第三季度末资产平均余额＝（1/2年初资产总额＋第一季度末资产总额＋第二季度末资产总额＋1/2第三季度末资产总额）/3（银监局口径）。

15、利息回收率＝（本期利息收入－本期表内应收利息增加额）÷（本期利息收入＋本期表外应收利息增加额）×100％；

16、非利息收入比率＝非利息收入÷各项收入×100％；

各项收入＝利息收入＋金融机构往来收入＋手续费收入＋其他营业收入＋投资收益＋营业外收入；

非利息收入＝各项收入－利息收入－金融机构往来收入。

17、资产费用率＝费用总额÷资产平均余额×100％；

费用总额＝手续费支出＋营业费用＋其他营业支出。

二、经营状况指标

1.流动比率＝流动资产÷流动负债×l00％；

流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及信用社在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。

流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。

2、速动比率=速动资产÷流动负债×100％；

速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。

3、资本风险比率＝不良贷款÷资本金×100％；

4、固定资产比率＝（固定资产净值＋在建工程）÷所有者权益（不含未分配利润）×100％；

三、经营成果指标

1、考核利润＝账面利润总额＋（应收利息科目年初余额－应收利息科目期末余额）＋提取呆账准备金额＋（应付利息期末余额－应付利息年初余额－定期存款平均余额增加额×当期一年档次利率）；

2、资产利润率＝考核利润÷总资产平均余额×100％；

总资产平均余额资产类科目月均借方余额－资产类科目月均贷方余额＋或有资产负债类月均借方余额

3、百元贷款收息率＝（利息收入＋应收利息科目年初余额－应收利息科目期末余额）÷当年贷款平均余额（含贴现）×100％；

4、综合费用率＝营业费用÷（营业收入＋投资收益－应收息比年初增加额）×100％；

5、人均考核利润＝考核利润÷上年末全辖正式职工总数；

四、会计分析有关公式

1、负债比率＝负债总额÷资产总额×100％；

2、权益比率（产权比率）＝所有者权益总额÷资产总额×100％；

3、负债对所有者权益比率＝负债总额÷所有者权益×100％；

4、应收利息比率＝应收未收利息÷利息收入总额×100％；

5、存款付息率＝实付利息÷各项存款月均余额×100％；

实付利息＝期末利息支出余额－（期末应付利息余额－年初应付利息余额）；

各项存款月均余额含保证金平均余额

6、备付率＝应付利息余额÷定期存款月均余额×100％；

7、呆账准备金比率＝呆账准备金余额÷风险资产×100％；

风险资产＝各项贷款＋调出调剂资金＋拆放银行业＋待处理抵债资产＋拆放金融公司＋入股联社资金＋（其他应收款＋短期投资＋长期投资）÷２

8、拆入资金平均利率＝拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×100％；

9、利润增减率＝（本年实际利润－本年计划利润）÷本年计划利润总额×100％；

五、折旧公式

1、平均年限法

年折旧率＝（1－预计净残值率）÷折旧年限×100％；

季折旧额＝原值×年折旧率÷4；

月折旧额＝原值×年折旧率÷12；

2、工作量法

①单位里程折旧额＝原值×（1－预计净残值率）÷规定的总行驶里程；

②每工作小时折旧额＝原值×（1－预计净残值率）÷规定的工作小时。

3、双倍余额递减法

年折旧率＝2÷折旧年限×100％；

季折旧额＝净值×年折旧率÷4；

月折旧额＝净值×年折旧率÷12；

实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。

4、年度总和法

年折旧率＝2×（折旧年限－已使用年数）÷折旧年限×（折旧年限＋1）×100％；

季折旧额＝原值×（1－预计净残值率）×年折旧率÷4；

月折旧额＝原值×（1－预计净残值率）×年折旧率÷12。

六、其他常用公式

1、资产收益率=净利润÷总资产×100％；

2、资本收益率=净利润÷资本总额×100％；

3、利差率=（利息收入－利息支出）÷盈利资产×100％；

4、现金资产比率=现金资产额÷资产总额×100％；

5、负债（资金）自给率=（自有资金＋各项存款）÷负债总额×100％；

6、存款增长率＝本年各项存款月平均余额÷上年各项存款月平均余额×100％－100％

7、不良贷款余额下降率＝100％－不良贷款本期末实际余额÷不良贷款上期末实际余额×100％

不良贷款期末实际余额＝不良贷款期末余额＋待处理抵债资产期末余额

不良贷款比例增减幅度＝（报告期不良贷款比例－基期不良贷款比例）/基期不良贷款比例×100％

8、不良非信贷资产比例＝不良非信贷资产÷非信贷资产×100％；

非信贷资产包括:

短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。

不良非信贷资产包括：

不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上未收回的其他应收款）

附件：

部分经营指标标准表

指标名称基本标准“良好银行”标准备注

备付金比例≥3%≥5%　

资产流动性比例≥25%≥30%　

存贷比例≤80%　　

对流动负债依存率≤30%　　

中长期贷款比例≤120%　　

拆（调）入资金比例≤4%　　

拆（调）出资金比例≤8%　　

净拆（调）入资金比例≤4%　　

不良贷款比例≤15%≤7%　

逾期贷款比例≤8%　　

呆滞呆账贷款比例≤7%　　

呆账贷款抵补率≥50%　　

对最大一户借款客户贷款比例≤30%≤30%　

对最大十户借款客户贷款比例≤150%　　

资本充足率≥8%≥8%票据兑付≥4%

核心资本充足率≥4%≥4%　

资产风险加权前的资本充足率≥6%　　

资本利润率≥5%　　

资产利润率≥0.5%≥1%　

利息回收率≥90%≥95%　

不良非信贷资产比例　≥10%　

成本收入比　≥45%　

人均经营利润　8万元以上　

利润增长率　≥15%　

拨备覆盖率　≥6%　

附件1：

农村信用社加权风险资产计算表

一、银监局规定

（１）风险权数为100％的资产

逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、短期农业经济组织贷款、短期农村工商业贷款、短期其他贷款、中长期农业经济组织贷款、中长期农村工商业贷款、中长期其他贷款、各类逾期贷款（含银行承兑汇票垫款）、各类呆滞贷款、商业承兑汇票贴现、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、待处理财产损溢（借贷双方轧差后借方余额）、不良其他长期投资。

（２）风险权数为50％的资产

逾期拆放全国性银行、逾期调出调剂资金、农户联保贷款、短期农户贷款、中长期农户贷款、各类正常抵押贷款、助学贷款、其他商业银行银行承兑汇票贴现、应收承兑汇票、长期其他应收款项、其他长期债券投资、其他长期投资。

（３）风险权数为20％的资产

存放其他同业款项、拆放其他银行业、拆放金融性公司、农户小额信用贷款。

（４）风险权数为10％的资产

存放联社款项、入股联社资金、委托及代理资产业务、调出调剂资金、正常质押贷款、全国性银行银行承兑汇票贴现、短期投资、上市长期企业债券投资、其他应收款项。

（５）风险权数为0％的资产

除上述一至四类风险资产外的其他资产

二、人民银行规定

行列名称本币外币本外币权重加权风险值

a.现金　　　　

aa.库存现金及银行存款　　　　

ab.贵金属　　　　

ac.存放人民银行各种款项　　　　

b.对中央政府和中央银行债权　　　　

ba.对我国中央政府的债权　　　　

bb.对中国人民银行的债权　　　　

bc.对一级国家和地区的中央政府和中央银　　　　

bd.对二级国家和地区的中央政府和中央银　　　　

c.对公共企业的债权（应剔除对其所属的商业　　　　

ca.对一级国家和我国国家投资的公共企业　　　0.2

caa.对一级国家和我国国家投资的公共企　　　0.2

cab.对一级国家和我国国家投资的公共企　　　0.2

cb.对我国省、自治区、直辖市政府投资的　　　0.5

cba.对其发放的贷款　　　0.5

cbb.持有期发行的债券　　　0.5

cc.对二级国家和我国地级市以下（含地级市）　　　0.7

cca.对其发放的贷款　　　0.7

ccb持有其发行的债券　　　0.7

cd.对其他公共企业的债权　　　1

cda.对其发放的贷款　　　1

cdb.持有其发行的债券　　　1

d.对一般企业和个人贷款　　　　

da.信用贷款　　　1

db.担保贷款　　　　

dba.保证贷款　　　　

dbaa.商业银行及政策性银行保证　　　0.1

dbab.非银行金融机构保证　　　0.5

dbac.境内注册外资或中外合资银行保证　　　0.1

dbad.境内注册外资或中外合资非银行金　　　0.5

dbae.境外注册的金融机构保证　　　　

dbaea.一级国家和地区　　　0.2

dbaeb.二级国家和地区　　　1

dbaf.国家特大型企业保证　　　0.5

dbag.国家大型企业保证　　　0.7

dbah.其他企业保证　　　1

dbai.其他保证　　　1

dbb.抵押贷款　　　　

dbba.土地房屋产权转让抵押　　　0.5

dbbb.居住楼宇抵押贷款　　　0.5

dbbc.动产物业抵押　　　0.5

dbbd.其他抵押　　　1

dbc.质押贷款　　　　

dbca.人民币存单质押　　　　

dbcb.外币存单质押　　　0.1

dbcc.一级国家及地区和中国政府的国债　　　　

dbcd.二级国家及地区的国债质押　　　0.1

dbce.现汇质押　　　0.1

dbcf.金融债券质押　　　0.1

dbcg.商业银行及政策性银行承兑票据贴　　　0.1

dbch.商业承兑汇票贴现　　　1

dbci.其他有价证券及可转让权利质押　　　0.5

dc.融资租赁　　　1

e.对金融机构债权　　　　

ea.存放同业　　　0.1

eb.拆放同业和金融性公司　　　　

eba.政策性银行　　　　

ebb.国内商业银行　　　0.1

ebc.非银行金融机构　　　0.5

ebd.中国境内注册外资或中外合资银行　　　0.1

ebe.中国境内注册外资或中外合资非银行　　　0.5

ebf.中国境外注册的非银行金融机构　　　　

ebfa.一级国家和地区　　　0.2

ebfb.二级国家和地区　　　1

ec.购买金融机构债券　　　　

eca.政策性银行　　　　

ecb.国内商业银行　　　0.1

ecc.非银行金融机构　　　　

ecca.非国家投资的非银行金融机构　　　0.1

eccb.其他金融机构债券投资　　　0.5

ecd.中国境外注册金融机构　　　　

ecda.国际金融机构　　　　

ecdb.一级国家和地区　　　0.2

ecdc.二级国家和地区　　　0.5

f.其他　　　1

g.表内风险资产合计　　　　

h.负债表中为资产方减项,在加权风险资产未　　　　

i.未计入加权风险资产中的各项资产　　　　

ia.委托贷款　　　　

ib.资产负债表内的内部往来资金余额　　　　

ic.资本充足率报表中的其他扣除项　　　　

id.其他　　　　

a.银行承兑汇票　　　0.7

b.融资保函　　　0.7

c.非融资保函　　　0.5

d.开出即期信用证　　　0.2

e.开出远期信用证　　　0.7

f.有追索权的资产销售　　　0.5

g.买入远期资产　　　0.5

h.银行贷款承诺　　　0.7

i.其他　　　1

k.表外风险资产合计　　　　　

附件：

部分经营指标标准一览表

指标名称基本标准“良好银行”标准备注

备付金比例≥3％≥5％　

资产流动性比例≥25％≥30％　

存贷比例≤80％　　

对流动负债依存率≤30％　　

中长期贷款比例≤120％　　

拆（调）入资金比例≤4％　　

拆（调）出资金比例≤8％　　

净拆（调）入资金比例≤4％　　

不良贷款比例≤15％≤7％　

逾期贷款比例≤8％　　

呆滞呆账贷款比例≤7％　　

呆账贷款抵补率≥50％　　

对最大一户借款客户贷款比例≤30％≤30％　

对最大十户借款客户贷款比例≤150％　　

资本充足率≥8％≥8％票据兑付≥4％

核心资本充足率≥4％≥4％　

资产风险加权前的资本充足率≥6％　　

资本利润率≥5％　　

资产利润率≥0.5％≥1％　

利息回收率≥90％≥95％　

不良非信贷资产比例　≥10％　

成本收入比　≥45％　

人均经营利润　8万元以上　

利润增长率　≥15％　

拨备覆盖率　≥6％