第一章 总 则Word文件下载.docx

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第六条采购人员到外地采购一般通过银行结算，但特殊情况下可以在支付现金的限额内采购零星材料。

第七条建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付，做到日清月结，帐实相符。

第八条不准用“白条”顶替库存现金；

严禁私人借支公款；

不准用假用途套取现金；

不准用转帐凭证套取现金；

不准将单位收入的现金以个人的名义存入银行储蓄；

不准保留帐外公款，即小金库；

不准用银行帐户代其他单位或个人存入或支取现金；

不准单位之间相互借用现金。

第九条企业的现金收人和现金支出及保管，应由出纳人员负责办理，会计与出纳应严格分开，非出纳人员不得管理现金。

第十条签发现金支票的印签应由专人分别保管，即财务审核员负责企业领导人的名章，出纳员负责财务专用章。

第十一条由出纳员提取现金，到银行提取现金必须两人以上；

提取工资、奖金等大额现金，必须配备保安人员和专用车辆。

第十二条金库的钥匙由出纳员妥善保管，金库的号码要严加保密，不得遗失和转告他人。

每天工作结束，要检查金库是否锁好，并注意防火。

　　　　　第三章　银行存款结算管理

第十三条本公司和各单位经济往来除在现金管理制度中规定使用现金支付外，其他收支业务均应通过银行办理转帐结算。

第十四条企业银行存款的收付业务，包括银行各种支票的签发和传递应由专职出纳人员办理。

非专职人员一律不准经管和签发各种银行支票。

第十五条各项银行收支必须以审核无误和手续完备的原始凭证为依据，填制记帐凭证，并经复核后方能办理银行收支手续。

第十六条银行存款日记帐结余数和银行对帐单结余数每月核对一次，如有差额，应逐笔查明各未达帐项的原因，编制“银行存款调节表”调节相符。

属于银行责任应及时通知银行查明更正，属于企业记帐差错，应由企业在次月初更正或补证入帐。

不得长期在每月调节表中悬挂。

第十七条企业因生产急需，必须使用空额转帐支票时，须经公司总经理或主管财务副总经理批准，并在支票上写明用途、收款单位情况。

第十八条对借出的空额支票限七天内报销，财务人员应经常检查所借支票报销情况，对未报销者督促报销，对超期不报者，停止借用转账支票权利。

第十九条同城结算采用转帐支票结算方式；

异地结算采用银行汇票、汇兑转账等结算方式。

第二十条银行收支结算回执，要按时附在记帐凭证后。

　　　　　　第四章固定资产管理

第二十一条固定资产是指使用期限超过一年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

第二十二条固定资产的购建按批准的计划进行。

第二十三条固定资产的增加按下列办法办理：

㈠基建和自营工程峻工，按有关规定及时组织项目验收。

㈡零星购置的固定资产按年度计划所列控制数量，由项目管理部门逐项审批，进行购置。

㈢投资转入、融资租入、捐赠收入和按规定无偿调入的固定资产，由经办部门根据评估确认或者合同（协议）或者调入单交财务部门入帐。

㈣盘盈的固定资产由保管使用部门查明情况，填具盘盈报告单交财务部门增加固定资产并转入待处理财产损益，经批准后转销。

㈤自营更改工程增加的固定资产，完工后，应由生产技术部或计划部组织验收，财务部按工程支出的实际成本，办理固定资产增加的转帐手续。

㈥固定资产增加时，由财务部门按固定资产目录逐一建立固定资产卡片。

第二十四条固定资产入帐后，除下列情况外，不得任意变动：

㈠根据国家规定对固定资产价值重新估价。

㈡增加补充设备或改良设备。

㈢将固定资产的一部分拆除。

㈣将原暂估价调整为实际价值。

㈤发现原记录价值有错误。

第二十五条固定资产减少按下列办法办理：

㈠对闲置、多余等固定资产出售时，应按规定进行评估，合理作价，一般不应低于净值。

在出售时，由归口管理部门填具固定资产出售申请单，经批准后，作为开具发票的依据，并负责收回货款。

财务部门据以减少固定资产，转入固定资产清理。

㈡固定资产按规定经有关部门调出时，保管使用部门根据批文填具固定资产调拨单，经双方签章交财务部门减少固定资产，转入固定资产清理。

第二十六条固定资产在下列情况下，保管使用部门可填具固定资产报废申请单，申请报废：

㈠运行日久，其主要部件陈旧，损坏严重，不能修复，或虽能修复但费用太大，在经济上极不合算。

㈡腐蚀严重，继续使用将会发生事故，又无法修复的。

㈢严重污染环境，又无法修复的。

㈣淘汰产品，又无配件供应。

不能利用和修复的。

㈤国家规定要报废的。

㈥遭受自然灾害、突发意外事故、导致损毁无法使用的。

第二十七条使用部门发现固定资产损失，要查明原因，填具固定资产损失报告单，交财务部门减少固定资产转作待处理损益；

同时按有关规定报批。

第二十八条由生产技术部组织有关人员定期对固定资产进行清查，并形成固定资产清查报告。

对清查中发现的固定资产损失，应认真查明原因，追究责任，严肃处理，并按有关规定报批，经批准后，交财务部进行财务处理。

第二十九条固定资产折旧采用平均年限法。

企业按固定资产分类折旧率计提折旧，计算折旧的依据为月初固定资产原值。

企业按月计提折旧。

第三十条固定资产在内部转移时，由调出单位填写“固定资产内部转移单”，一式三份，经总工程师、生产技术部和财务部批准后，交双方各执一份，进行登记，另一份交财务部进行帐卡整理。

第三十一条建立执行各级固定资产管理制度，防治、防范乱拆、乱卸设备和擅自借出、变卖。

各保管使用单位管好固定资产卡片，做到卡、物、台帐相符。

第三十二条对固定资产遗失、毁损要追究其行政、经济责任。

第三十三条除土地之外固定资产应参加财产保险。

　　　　　　第五章低值易耗品管理

　　第三十四条低值易耗品是指不能作为固定资产核算的各种用具、物品及在经营过程中周转使用的包装容器等。

　　第三十五条财务部负责公司低值易耗品的核算工作，采用一次摊销法。

并监督、检查公司低值易耗品的管理工作。

第三十六条物贸公司负责低值易耗品的采购、保管、发放工作，并对各单位工器具使用情况进行监督、检查。

第三十七条行政事务部负责在用管理用器具的管理，并按单位、品名对在用管理用器具进行登记入帐，并纳入微机管理，定期与各使用单位进行核对，并对各单位管理使用情况进行监督检查，并做好不需用旧低值易耗品的回收工作。

　　第三十八条生产技术部负责管理公司在用仪器、仪表及工具，对各分场、生产管理部门使用的各种工具、仪器仪表，生产技术部应制订出使用数量及使用年限定额，并建立工器具台帐，严格按定额进行管理，实行以旧换新，对于没有达到使用期限而损坏的工器具一律由使用单位或个人自行负责。

物贸公司发放工器具必须经工器具管理部门批准。

生产技术部应会同有关部门定期与各单位对在用工、器具进行核对，并对各单位仪器仪表的使用情况进行监督检查。

　　第三十九条劳动人事部负责劳动保护用品的管理，对劳动保护用品分单位、按人建卡，并严格按照劳动保护管理制度规定进行管理。

第四十条各单位负责本单位在用低值易耗品的管理。

第四十一条在用管理用器具需要报废、单位之间转移，由使用单位填制登记表，由行政事务部主管签字，使用单位注销帐卡。

第四十二条职工调离，必需交出全部在用低值易耗品。

第四十三条各单位工作用（含公免住宅）电话机，由通讯工区统一申报购置计划，经主管经理批准，财务部审核，每台电话机不得超过260元，超此标准的电话机，由经营副总经理特批。

第四十四条由行政事务部组织有关人员定期对公司在用低值易耗品进行清查，如发生盘盈、盘亏、损坏等情况，应认真追查原因，及时处理。

属于责任事故造成的丢失和损坏，应追究其经济责任。

第六章成本管理

第一节成本管理的目的及管理体制

第四十五条成本管理是对企业生产经营活动中所发生的费用，有组织、有系统地进行预测、计划、控制、计算、分析和考核等一系列的科学管理工作，其目的在于组织和动员职工，挖掘降低成本的潜力，达到以最少的成本取得最大的经济效益的目的。

第四十六条成本管理实行在总会计师领导下的二级核算体制，各单位应层层落实经济责任制，明确各职能部门、各分场在成本管理工作中的职责。

第四十七条财务部是成本管理和成本核算的综合部门。

公司级核算由财务部负责，汇总编制和落实成本计划，并进行指标分解，负责制定成本管理制度，掌握成本开支范围，及时组织成本核算，并汇同有关部门监督考核成本计划执行情况，进行综合分析。

第四十八条进行成本管理要实行指标分解，层层落实，分级归口管理，使降低成本任务从组织上得到保证。

第四十九条定额是编制计划进行经济核算，考核生产经营成果，控制支出、消耗等的依据。

应组织制定燃料、工器具及主要材料消耗定额和物资储备定额。

第五十条正确及时组织成本管理工作，在公司实行责任成本管理，检查落实降低成本措施。

各单位应建立健全成本核算制度，确定对其生产任务和成本指标所负的经济责任。

第五十一条做好成本分析和成本考核工作，并确定其影响指标的程度。

第五十二条公司对可控成本进行严格管理，挖掘降低成本潜力，推行全员、全过程成本管理。

第二节材料费的管理

第五十三条生产维护用材料全部由物贸公司供应，实行对各单位主管领导承包，并进行二级核算及对材料的采购、使用进行全过程的监控。

第五十四条各承包单位必须根据具体情况将承包指标按月进行分解报财务部，财务部将根据承包单位的计划及实际完成情况进行月考核，按季度兑现，并负责把每月各承包单位材料费完成情况以书面形式通报各单位领导。

第五十五条各单位必须持项目填写齐全的四联领料单到物贸公司领用材料，物贸公司保管员应在付料的同时把实发数量、单价、金额准确地在领料单上填写清楚，各单位必须对领出的材料办理入二级库手续。

二级库保管员应根据经过物贸公司划价的领料单第一联与实物核对无误后登记物资明细帐（含数量、单价、金额），各班组使用材料时需持经单位主管领导签章的领料单并写清用途在二级库领用材料，对二级库结存的材料，各单位必须在每月30日前报财务部，财务部将对二级库下达库存定额，并会同有关部门不定期对二级库的核算进行检查与考核。

第五十五条各单位必须严格按照计划指标使用材料，公司将严格按《考核办法》的规定进行考核。

第五十六条物贸公司及二级库保管员登记材料明细帐时，要按领料单逐笔记帐，领用的材料要当月签收入帐，不得跨月份入帐，结帐时间为每月24日。

第五十七条物贸公司保管员要严肃材料验收、保管、发放环节的管理，杜绝擅自变通材料增加成本开支的行为。

实物名称，规格型号等与发票不符以及实物未经手验收，均不得开据收料单。

财务部要加强材料验收，保管，发放环节稽查核实的监督工作。

第五十八条加强对入库材料的全过程跟踪管理，各单位对材料的价格及质量进行监督，对价格明显偏高或质量低劣的材料，财务部将会同有关人员进行追踪调查，并追究采购人员及相关人员的责任。

第五十九条财务部将会同有关部门对一些重点材料和一些易流失的材料进行不定期抽查，追踪其具体使用情况，对材料去向不明的，要追究其领导及相关人员责任。

第六十条对材料费的使用情况，各单位每月要有详细的书面分析说明，并对存在的问题提出解决的具体办法。

　　第六十一条物贸公司必须按计划付料，无论是维护用材料、还是大修、更改用材料，都要严格执行计划。

对计划外领用的材料财务部不予稽核，由物贸公司自行负责。

　　第二节差旅费的管理

第六十二条差旅费指标分解落实到各主管经理，由各主管经理综合平衡主管部、室、分场的差旅费。

第六十三条职工因公出差到佳木斯及以远地区，必须填制出差任务单，注明出差事由，地点，路线，时间，人数等，并经部门领导审批，报公司主管领导批准后，方可到财务部办理借款及回公司报销出差费用；

若出差前未填出差任务单，财务部将不予报销。

若因特殊情况，实际出差天数超过计划天数，需注明原因报公司主管领导批准方予以报销；

否则，对超过计划时间所发生的费用，财务部将不予报销。

第六十四条职工因公出差需借款的，需手续齐全，财务部将根据出差时间、地点、路线及各项费用指标等核定借款额度。

第六十五条职工因工出差回公司五天内应到到财务部办理报销，并清还借款。

否则，财务部将不予核销差旅费，其欠款在该职工所在单位的工资总额中扣除，并将该单位纳入月考核。

第六十六条职工的其他借款，应按财务限期清理的要求及时清还，否则，亦按第㈣项规定办理。

第六十七条职工因工出差往返路线应选择最经济的，乘坐车船及住宿费用要按规定的标准掌握，对出差人员绕行和超标准费用一律不予报销，出差人员的车船票等原始票据的日期要保持完好，对于原始票据的日期模糊，破损，涂改的；

以及原始票据丢失的，一律不予报销。

第三节劳动保护费的管理

第六十八条劳动人事部要严格按劳动保护标准审批，不得随意扩大发放标准，并建立建全劳保用品帐卡，认真掌握劳保用品的使用期限。

第六十九条劳动人事部应根据劳动保护发放标准核定本年应发放劳动保护用品情况，并根据库存情况，编制全年分季度劳动保护用品计划，经各有关领导及部门批准后，在12月5日前分别报财务部和物贸公司各一份，物贸公司将根据该计划定期组织采购，财务部将严格按该计划审核，对于超计划采购的物资，财务部一律不予结算。

第七十条对于脏、累、险等岗位享受的保健津贴、防署降温费等，由劳动人事部会同安监部编制计划，在12月5日前报公司财务部。

第七十一条临时需用的特批劳保用品应从严掌握，生产系统由主管生产的副总经理批准，其他部门由经营副总经理批准。

第四节其他费用的管理

第七十二条办公费

㈠对于职工日常办公所需办公用品如：

笔，墨水，各单位要申报年度使用计划报财务部，财务部将根据各单位职工人数及部门工作性质核定费用指标，各单位可持批准的计划到指定地点一次性购置。

㈡公司内各单位互调职工，不再增加费用指标；

公司外调入职工可按核定标准增加。

㈢各单位发生的邮票，邮寄费均由公司主管经理签批后报销。

第七十三条资料费

公司需订阅的报刊、杂志由宣传部按计划指标统一订阅，其他资料费由档案室根据计划指标进行管理。

第七十四条水电费

㈠生产、经营管理部门以及公司公共设施用电由公司负责结算，在公司区域内的其他用电单位，如：

商业一条街、各驻公司单位、公寓内个体工商户、火电四公司、铁路以及各施工单位用电一律由多经公司电站自行向用户收取。

　　㈡计划部按月会同多经公司电站收费人员按类别统计用电量及电价，并在每月５日前按类别编制由公司结算电费的用电明细表报公司财务部，多经公司电站向公司收取电费的结算单据，必须经计划部核实认定后方可到财务部办理结算，并按财务部门的要求提供结算手续。

　　㈢驻外机构的水电费，按公司与其签订的合同（协议）的规定办理。

第七十五条运输费

　　㈠对公司所属各单位车辆消耗的汽油、柴油以及车辆的养路费、交通管理费、修理费等，由车管科根据《车辆管理办法》进行单车考核。

　　㈡各单位租用货车，必须经公司主管副总经理审批，持填制完整的出车任务单到运输公司办理出车手续，无特殊情况不得雇用运输公司外车辆。

㈢财务部将根据车管科单车考核情况及其他各项费用计划执行情况按季度进行考核。

第七十六条公安消防费

㈠由派出所提交全年使用计划，经财务部审核，报公司主管领导批准后执行。

㈡要加强消防器材的管理，对公司各部位放置的消防器材应建立台帐，按消防规定进行更换，对丢失、损坏等，公司将按损失额度对派出所进行考核。

第七十七条　保险费：

指企业的财产、物资以及特殊工种等参加保险所支付的保险费用。

由财务部汇同有关部门对保险费的支出进行监控。

第七十八条业务招待费财务部按照财务制度和税法的规定提出年度业务招待费计划，经公司批准后，可由办公室根据具体业务情况把计划指标全额分配给各主管经理，办公室负责总额的控制，财务部将按季度根据业务招待费计划执行情况对办公室进行考核。

　　第七十九条外部劳务费由劳动人事部年初提供年度支出计划报公司批准后交财务部。

财务部在计划额度内每月按劳动人事部审批后数额办理结算。

第七章工程管理制度

第八十条工程项目立项后，由项目管理单位落实资金来源，对于没有资金来源的项目不得开工。

　　第八十一条由项目主管单位会同审计部、财务部、施工单位进行合同汇签工作。

汇签资料包括合同、预算、材料计划、施工图纸及施工方案。

　　第八十二条项目主管单位必须作好全年各工程项目的预算,并根据预算编制材料、设备计划，报送审计、财务部门审核后方可执行。

各工区及施工单位需根据批准后该项目的材料、设备计划编制领用材料、设备计划，经公司主管经理、项目主管单位、物贸、财务审签后方为有效。

第八十三条由项目主管单位拟定合同草稿，并在合同中附加一条：

按双鸭山第一发电有限责任公司工程管理办法执行。

工程质保金按工程造价15%扣留，质保期一般不低于一年，特殊工程如防水、防腐类工程质保期不低于两年。

　　第八十四条施工单位须在开工日之前向项目管理单位、审计部财务部提交开工报告。

无开工报告，审计、财务将不予决算。

　　第八十五条在施工过程中，如发生设计变更，需增加投资，必需由项目主管单位落实资金来源，并报送审计部、财务部。

　　第八十六条财务部根据合同、项目管理单位和审计部审核后的工程进度预算，拨付预付备料款及工程进度款（只对包工包料工程）。

　　第八十七条施工单位须在工程竣工后一周内提交竣工报告，项目管理单位、审计部、财务部各一份。

如无竣工报告，审计、财务不予决算。

　　第八十八条项目管理单位须在施工单位提交竣工报告一周内组织实地验收工作，竣工验收资料包括合同、工程决算、现场签证、开竣工报告。

验收过程中发现现场签证与实际不符的，将追究现场签证人员责任。

　　第八十九条财务部根据合同、审核无误的工程决算和验收报告付款及扣留质保金。

　　第九十条工程项目质保期满，财务部根据合同和二次验收质量合格签证单支付质保金。

　　第九十一条工程预、决算使用定额：

《黑龙江省建设工程预算定额》、双鸭山市单价表、《全国统一安装工程预算定额》及价格表、《黑龙江省市政工程预算定额》及价格表、《黑龙江省房屋修缮工程预算定额》。

　　第九十二条工程预、决算取费标准：

执行《黑龙江省建安工程费用定额》和市建委颁发的有关文件规定。

对于包工不包料的工程，一律执行包工不包料的工程费用计算程序。

其中劳动保险基金为人工费的7%，地区津贴为人工费的5.1%，雨季施工增加费和冬季施工增加费分别按包工包料中系数取定（土建按安装中系数取定）。

　　　　　　第十章附则

第九十三条本制度由财务部负责解释。