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14336

长期借款

200000

半成品

108000

实收资本

1200000

基本生产成本

12300

资本公积

50000

库存商品

22400

盈余公积

80000

待摊费用

7200

本年利润

240000

固定资产

1491400

利润分配

124000

累计折旧

400000

无形资产

110000

长期待摊费用

5000

合计

1698800

二、企业2011年5月份有关明细分类账期初余额如下:

1、材料明细账期初余额

材料品种

计量单位

数量

计划单位成本

A

B

C

Kg

10000

700

27160

5.60

4.20

3.50

56000

2940

95060

2、材料成本差异明细账期初余额:

类别

15000

664

3、低值易耗品明细账期初余额:

品种

计划单位

E

F

2.40

2.00

4800

4.生产成本明细账期初余额:

名称

直接材料

直接人工

制造费用

其他

100

120

/

6480

420

810

340

360

500

450

4200

8100

1230

700

950

5、半成品、产成品明细账期初余额:

实际单价

甲半成品

300

360.00

乙产成品

12400

丙产成品

6、固定资产明细账期初余额:

部门

基本生产车间

行政管理部门

辅助生产车间

一车间

二车间

供汽

修理

生产用设备

170000

20000

房屋建筑物

300000

管理用设备

491400

470000

500000

7、产品生产工时及产量资料:

部门

项目

修复甲产品

期初产量

本月投产量

月末完工产量

月末在产品产量

在产品完工率

90

200

100%

50

30

20

50%

140

80

10

本月工时量

3900工时

1000工时

100工时

8、辅助生产本车间劳务量资料

提供劳务

受益部门

供汽(m3)

修理(工时)

供汽车间

修理车间

400

管理部门

1500

三、企业2011年5月份发生经济业务及核算要求:

1、5月3日,领用原材料,一车间甲产品领用A材料100Kg,C材料1000Kg,乙产品领用B材料50Kg,一车间管理部门领用B材料10Kg。

二车间管理部门领用A材料100Kg,领用B材料10Kg,供汽车间领用C材料120Kg,修理车间领用C材料100Kg。

2、5月7日购入A材料400Kg,实际单位成本6.2元,增值税为421.60元;

购入B材料1500Kg,实际单价3.7元,增值税943.5元,取得增值税专用发票并开出转账支票支付货款,材料验收入库。

3、5月8日一车间技术组王民报销差旅费600元,原借款1000元,余款交回现金。

4、5月9日开出现金支票,提取现金78000元,当天发放工资。

5、5月11日一车间领用低值易耗品F200件,供汽车间领用低值易耗品F50件;

二车间领用低值易耗品E300件,修理车间领用低值易耗品E50件。

6、5月13日一车间甲、乙产品共同领用C材料300Kg(按投入量分配)甲投入100件,乙投入50件。

7、5月14日二车间领用半成品甲100件。

8、5月15日购入A材料1000Kg,实际单价5.4元,增值税918元;

购入B材料500Kg,实际单价4.3元,增值税365.5元,货款尚未支付,材料已验收入库。

9、5月16日购入低值易耗品E1000件,单价3.0元,增值税510元;

购入低值易耗品F3000件,单价1.5元,增值税765元,开出商业承兑汇票一张,已验收入库。

10、5月17开出转账支票支付设备维修费:

一车间1200元,供电车间700元,二车间3000元,修理车间600元。

11、5月19日,收到委托收款付款通知联,支付水费420000元,共计280000m3,其中基本生产车间生产用水为:

一车间甲产品50000m3,乙产品50000m3,二车间丙产品120000m3,管理部门10000m3,供汽车间30000m3,修理车间20000m3;

支付电费36040元,共计34000度,其中基本生产车间一车间生产耗用为:

甲产品6000度,乙产品5000度,照明耗用5000度;

二车间生产耗用6000度,照明耗用1000度,管理部门耗电5000度,供汽车间耗电1000度,修理车间耗电5000度。

12、5月24日修复10件甲产品领用A材料20Kg,B材料10Kg,C材料5Kg。

13、5月25日分配本月工资费用,其中一车间生产工人工资30000元,管理人员工资2000元;

二车间生产工人工资35000元,管理人员工资3000元;

厂部管理部门工资5000元;

供汽车间工资1500元;

修理车间工资1500元。

14、5月26日计提固定资产折旧,月折旧率为5%。

其中:

一车间固定资产原价470000元,二车间固定资产原价500000元,管理部门491400元,供汽车间20000元,修理车间10000元。

15、5月26日计提职工福利费(14%)。

16、5月26日计提短期借款利息,本月份短期借款利息为1500元。

17、计算材料成本差异率并结转材料成本差异。

18、交互分配本月的辅助生产成本。

19、甲产品入库检验时,发现10件不可修复性废品,按定额成本计算。

定额小时费用率为:

工资2元/小时,制造费用1.8元/小时;

单位材料定额为30元/件,回收材料残值50元。

20、按产品生产工时结转各车间制造费用。

21、甲产品全部完工验收入库,结转甲产品完工产品成本。

22、丙产品月末在产品、完工产品成本按“约当产量”分配,计算并结转丙产品完工产品成本。

23、对丙产品成本进行成本还原。

24、进行科目汇总并登记总分类账。

四、有关的原始凭证

入库单

2011年5月日

来源

发票号

规格

数量

实际价格

计划价

来料数

实际数

单价

总价

运杂费

备注:

(定额内损耗率为)。

采购:

采购主管:

验收:

审核:

领料单

用途:

名称:

计划产量:

材料编号:

规格:

消耗定额:

领用限额:

单价:

计量单位:

请领

实际发出

领料单位

累计

限额结余

发料人

收料人

累计实发金额(大写):

¥:

主管审批:

甲、乙产品共同领用材料分配表

产品名称

分配标准

分配率

分配额(计划成本)

发料汇总表

(1)原材料

应借账户

A材料

B材料

C材料

计划单价

金额

基本生产成本-一车间-甲

基本生产成本-一车间-乙

制造费用-一车间

制造费用-二车间

辅助生产成本-供汽

辅助生产成本-修理

发料汇总表

(2)低耗品

材料成本差异计算表

(1)原材料

月初

本月增加

合计

差异率

计划成本

差异额

材料成本差异计算表

(2)低耗品

材料费用分配汇总表

应贷账户

总分类账-明细账户

原材料成本差异额

低耗品成本差异额

废品损失计算表

产品名称:

项目

材料费用

人工费用

成本合计

不可修复费用

减:

回收残值

废品净损失

辅助生产费用分配表(交互分配法)

待分配辅助生产费用

交互分配

对外分配辅助生产费用

对外分配

基本生产成本-二车间-丙

管理费用

制造费用分配计算表

车间名称:

分配对象

分配额

产品成本计算单

生产车间:

一车间完工产量:

月初在产品

本月发生费用

完工产品成本

月末在产品成本

二车间完工产量:

产成品成本还原计算表

丙完工产量:

还原分配率

还原前完工产品成本

第一步骤所产甲半成品成本

成本还原

还原后完工产品成本

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