废弃电器电子产品拆解处理情况审核报告Word下载.docx
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拆解采用流水线式作业，每人完成一道工序，去除冰箱压缩机、密封条、内胆、玻璃、灯泡、散热器；
最后将零部件完全拆下，最后对箱体破碎分选入库。
艺。
电视/电脑拆解线，切割防爆带除胶废气、冰箱拆解破碎机废气经脉冲式布袋除尘器处理后由15米高排气筒外排；
CRT切割工序在负压环境下有效收集荧光粉，经布袋除尘器收集的粉尘按照危险废物进行管理；
冰箱拆解线配置高效制冷剂回收机，并分类回收制冷剂。
审核期间该企业除尘设备、负压装置等污染防治设施运行正常。
（3）拆解产物处理情况
拆解过程产生的各类固体废物，按照危险废物、一般工业固体废物、生活垃圾等合理分类。
危险废物委托具有资质的单位进行处置，转移过程严格遵守《危险废物转移联单管理办法》；
一般工业固体废物交由资源回收加工利用单位处置。
（4）接受公众监督情况
邢台恒亿在其官方网站（据及公司动态进行公布，市环保局定期在（公开处理企业季度审核结果，接受公众监督。
（二）监管情况
依据《关于组织开展废弃电器电子产品拆解处理情况审核工作的通知》（环发[2012]110号）要求，邢台市、邢台县环保局通过现场、视频检查相结合方式，不定期对该公司进行日常性监督检查和抽查，邢台市环保局每月不少于1次现场检查，每周不少于1次视频抽查。
邢台县环保局每月不少于2次现场检查，每周不少于2次视频抽查。
现场发现问题及时督促企业进行整改。
具体监管情况见表2。
表2 审核时段内各级环保部门日常监管情况
单位
现场检查次数（次）
远程视频检查次数（次）
登录环保部
信息系统查
看频次
是否完善检查记录
处罚次数
处罚原因
地市级环保部门
8
12
5次/月
是
县级环保部门
6
24
10次/月
需要补充说明的情况
邢台市环保局每月不少5
少3
F1次现场检查，每周不少于1次视频抽查。
邢台县环保局每月不二2次现场检查，每周不少于2次视频抽查。
二、拆解处理情况审核评价
（一）回收数量和收购来源
通过核对该公司废电器回收合同、入库基础记录、入厂地磅单、入库磅单及记录、财务报表、银行付款凭证、电子废物入场原始记录及原始凭证等，本季度收购情况见表3O
表32015年第二季度废电器回收情况表
项目
本季回收量/台
收购来源
CRT彩色电视机
186
个人
微型计算机
387（显示器）
合计
573
通过查验上述资料，确认企业不存在接收工业生产过程中产生的残次品，无偿接受的海关、工商等部门收缴罚没的废弃电器的情况。
收购的废电器来源符合国家基金补贴政策。
（二）拆解处理过程评价
2015年第二季度，开展了电视机、电脑的拆解处理。
在收入库、贮存区、产成品和危险废物等方面管理规范；
台账记录完整；
拆解过程操作规范,未发现暴力行为；
信息及视频监控系统运行正常。
（三）拆解产物去向评价
1.关键拆解产物产生处理情况
截止到第二季度审核时段末，因同北京桑德合资谈判及生产量小，关键拆解产物均未在6个月内处理完毕。
产生处理情况见表4。
表42015年第二季度关键拆解产物产生处理情况表
关键拆解产物
审核时段产
生量/吨
累计产生量
D/吨
累计处理
量E/吨
库存量
F=D-E/吨
前6个月累计产生量B/吨
是否在6个月内处理完毕
CRT玻璃
11.451
133.825
119.281
14.544
否
CRT锥玻璃
46.206
1163
1087.936
75.064
72.032
印刷电路板
14.712
400.012
234.898
165.114
21.834
保温层材料
37.787
31.108
6.679
0.049
压缩机
58.421
58.22
0.201
0.008
电动机
239215
234.5
4.715
0.001
2.拆解产物产生处理情况
2015年第二季度产生的拆解产物共计229.388吨,处理量共计458.772吨，均按规范要求分类收集并妥善贮存、利用、处置。
拆解产物总体情况见表5O
表5 2015年第二季度拆解产物总体情况汇总表
拆解产物
初始库存量
（吨）
本季产生
量（吨）
本季处理量（吨）
季末库存量
固废属性
拆解产物去向
是否符合
环保要求
28.858
危险废物
本季度未处置
CRT屏玻璃
144.745
80.221
79.158
145.808
一般工业固废
临沂科环再生资源有限公司
CRT黑白玻璃
41.093
38.000
383.401
233.000
165.113
永清县美华电子废弃物处理1艮务中心
废塑料
58.319
39.820
73.162
24.977
平乡县荣德塑料制品厂
废金属（铜、铝、铁）
65.029
23.197
22.165
66.061
安新县阔达有色金属熔炼有限公司天津锐＞尚科技卷屈有限公司
电线电缆
1.823
1.678
3.377
0.124
安新县阔达有色金属熔炼有限公司
木材
0.678
0.910
1.588
偏转线圈
4.957
5.589
9.910
0.636
橡胶
1.495
0.177
1.672
扬声器
1.669
3.928
5.597
荧光粉
0.179
0.031
0.210
电容器
0.317
其他玻璃
1.499
润滑油
0.647
硬盘
-0.002
0.256
0.254
制冷剂
0.518
印刷电路板零部件
0.468
垃圾
5.710
0.229
5.939
树脂粉
0.296
主机电源
0.559
软驱
0.032
光驱
0.392
0.393
753.295
229.388
458.772
523.911
三、审核情况
（-）审核资料
本次审核对该企业上报的ERP系统报表及回收合同、入场地磅单、入库基础记录、原材料出库磅单、拆解产物入库单、销售合同、财务报表、银行付款凭证等原始凭证，以及原材料盘点明细、物料平衡表、考勤表等书面资料进行抽查审核。
（二）审核方式、审核程序、审核要点和工作规范
1.审核方式
审核组由河北省固体废物管理中心、邢台市环保局、邢台县环保局及河北德永会计师事务所有限公司的有关人员共同组成。
审核过程形成规范性审核组和技术审核组。
采取资料审核、现场检查、历史视频检查、“三流合一”比对与视频点数、工人约谈等相结合的方法组织审核。
规范性审核组：
由各级环保部门有关人员共同组成，负责结合各级环保部门的现场检查记录，视频收看记录等对处理企业废电器拆解行为是否符合操作规范和环保要求，环保设施运转及环保措施落实情况的审核。
技术审核组：
由第三方承担，对处理企业提交的废电器拆解处理基础数据、相关报表资料的真实性、逻辑性、合理性审核，核定接收和处理的各类废旧电器处理数量，对报告的真实性负责。
2•审核程序
（1）企业提交申请
处理企业按规定按时限向县级环保部门报送拆解处理材料。
（2）县、市级环保部门初审
县级环保部门结合日常监管情况，对处理企业电子废物回收处理过程中遵章守法、储存管理、拆解处理、环保设施运行、污染物排放、危险废物规范化管理等情况进行审核，形成初审报告报市级环保部门签署意见后报省环保厅。
（3）省环保厅组织现场审核
由省固体废物管理中心组织市、县环保部门和第三方审计机构对邢台恒亿进行现场审核，工作程序包括：
①宣读现场检查廉政和纪律要求
②各级环保部门就该企业日常监管情况交换意见
③第三方人员对物流、信息流、资金流进行分析比对，视频点数等工作
④环保部门现场审核和视频审核
⑤审核组汇总审核资料和现场审核情况，企业回避
⑥现场审核结束后，由市级环保部门结合现场规范性审核和技术性审核报告形成《废弃电器电子产品拆解处理情况审核报告》。
3.审核要点和工作规范
审核过程严格按照《废弃电器电子产品处理企业资格审查和许可指南》（环境保护部公告2010年第83号）、《废弃电器电子产品处理污染控制技术规范》（环境保护部公告2010年第1号）等文件开展审核，并记录审核过程。
对企业拆解情况进行全方位核查、包括废电器入库、领料、生产过程、产物入库、废物去向、各种报表和凭证的规范合理性、生产量与设备能力的匹配、生产量与用电量的匹配、产物之间差异率情况、视频效果情况、关键拆解产物是否及时处理、计量设备情况、生产操作的规范性情况、各种资料的整理保存情况、各种废物仓储和标示情况等进行现场核查。
本季度该企业共拆解17天，拆解类别为废电视机、电脑。
根据文件每个品类不少于10%的抽样比例要求，电视机拆解15天，应抽样2天，实际抽样6天,分别为4月1日、8日、11日、13日、15日、17日;
电脑显示器拆解1天，应抽样1天，实际抽样1天，为6月26日；
电脑主机拆解1天，应抽样1天，实际抽样1天，为4月26日。
视频点数与资料审核日期同步进行，相互印证。
（三）对拆解处理类别和数量的审核
1.台账、资金往来规范性审核情况
按照确定的抽样日期，对原材料购入、领用日报表和基础记录表，拆解处理日报表和基础记录表，拆解产物入库、出库日报表和基础记录表及相关原始凭证等进行审核。
通过对基础数据及辅助数据的审核，台账、资金往来记录规范，数量正确。
2.物料平衡核算情况
电视机处理量：
该企业电视机关键拆解产物CRT玻璃产生量为133914Kg,印刷电路板产生量13703.2Kgo采用校正系数核定审核时段内废电视机处理数量，CRT玻璃单项最大差异率为19.82%，印刷电路板单项最大差异率为-20.22%，符合《废弃电器电子产品处理企业补贴审核指南》的要求。
14寸彩色电视机印刷电路板采用2015年新版《审核指南》中系数计算的差异率为40.18%,超过25%差异率。
邢台恒亿解释为，第二季度拆解的14寸彩色电视机多为老式电视机，老式电视机的印刷线路板重量普遍偏高，且印刷线路板支架多为铁质支架，而新式电视机印刷线路板一般为塑料支架，所以拆解产生的印刷线路板物料系数相对较高。
采用河北省校验系数计算，差异率为8.69%,符合《审核指南》的相关规定。
结合视频点数及日常拆解数据，我们认为数据基本真实可信。
通过对审核时段内电视机关键拆解物CRT玻璃和印刷电路板分别进行核定量计算比对，取较小的数量为9518台。
电脑处理量：
该企业台式电脑关键拆解产物，显示器CRT玻璃产生量为3964.4Kg,主机电路板294.2kg。
采用物料平衡的方法核定台式电脑审核时段内处理量，显示器CRT玻璃最大差异率为-9.34%,主机电路板差异率为4.16%,符合《废弃电器电子产品处理企业补贴审核指南》的要求。
通过对审核时段内电脑显示器关键拆解物显示器CRT玻璃和主机电路板分别进行核定量计算比对，取较小的数量为484套。
3.视频抽查情况
视频点数方法：
（1）电视机/电脑显示器拆解线，选择CRT切割及荧光粉吸收点位；
（2）电冰箱、洗衣机、电脑主机拆解线，选择上料端及全景视频点位；
（3）视频点数速度根据视频的清晰程度及工人的操作速度选择4-16倍速度；
（4）视频点数由第三方及企业人员共同参加，双方点数结果差异率均＜±
0.5%的不扣减，取两方平均数作为视频点数结果；
差异率〉-0.5%的，按差异率乘以拆解台账记录拆机处理总量扣减。
根据差异测算，最大日差异率为036%,平均综合差异率为007%,视频监控推算审核时段内处理S10660台/套。
经比对，审核时段内该企业申报的拆解量为电视机10118台、电脑504套，是真实可信的。
四、 审核结论
企业收购的废电器来源符合国家基金补贴政策。
通过抽查该企业相关数据资料和视频资料，其物流、信息流、资金流符合逻辑，真实合理。
该公司能够按照相关要求组织拆解，基本符合规范性拆解要求。
企业自查扣减数量符合管理要求。
废弃电器电子产品拆解处理类别和数量审核情况见表60
经审核，审核组认可企业申报拆解电视机10118台、电脑504套。
五、 存在问题
（-）电视机视频抽查时发现，存在屏玻璃荧光粉吸不掉现象，企业已自行扣减。
要求增加辅助工具清理荧光粉。
（二） CRT切割时导致的碎屏，吸收荧光粉时存在屏幕未拼接为整屏现象。
要求规范操作过程。
（三） 抽查出、入厂视频发现，销售拆解产物的大车出厂时，从现有视频中难以看到吨包袋中的拆解产物。
要求增加摄像头，便于监管。
（四） 贮存区域混有废旧蓄电池、交换机机柜存放，废电视直接存放地面现象。
要求严格按贮存标准存放。
（五） 拆解产物仓库电视机机壳、锥玻璃、电路板、偏转线圈存放不规范。
要求严格按照贮存标准存放。
（六） 危废仓库已空氟利昂周转钢瓶存有重量标签。
要求及时清理。
（七） 第二季度监督性监洌未及时开展。
要求按监测计划开展。
（八） 未见平衡盐水收集装置。
要求按规范要求进行设置。
表6废弃电器电子产品拆解处理类别和数量审核情况
废弃电器电子产品名称
审核时段实际拆解天数（天）
抽查比例（%）
抽查天数（天）
查频时『小>
抽视总长{时
是否超年许可能力生产
拆解处理企业申报情况
审核情况
回收数量（台/套）
实际拆解量（台/套）
系录量刃>
旋嚣套
自查扣减量（台/套）
申请补贴量
（台/套）
扣减拆解＞（台废）
扣减原因
核定拆解量（台/套）
1.1废CRT电视机
15
—
10157
39
10118
1.2废平板电视机
2.废冰箱
3.废洗衣机
4.废空调
5.1废台式电脑（套）
504
其中：
台式电脑主机（台）
CRT电脑显示器（台）
387
液晶电脑显示（台）
5.2其他废电脑（台/部）
17
10661
10622
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