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稽核审计应知应会题库

应知应会知识读本试题库

——稽核审计部分

一、单选题

1、被稽核审计对象对《稽核处理决定》有异议的，可在接到《稽核处理决定》之日起（）个工作日，向做出稽核决定的部门申请复议。

A.7个工作日B.15个工作日C.20个工作日

D.30个工作日

2、对收集稽核证据的原则表述不正确的是：

A.充分性原则B.相关性原则C.可靠性D.降低成本原则

3、对信用社主任年度考核的审计报告，在稽核信息系统中的稽核项目应选择：

（）

A．经济指标核实专项审计B.控制度执行情况专项审计

C.经济责任审计D.序时检查

4、省农村信用社稽核审计坚持（）。

A.持证上岗制度B.委派制度C.选拔制度D.推荐制度

5、省农村信用社现有稽核工作报告是通过（）上报。

A.综合业务系统B.财管系统C.稽核信息系统D.现场检查系统

6、高管人员离任审计应以（）为稽核期间。

A.上推一个会计期间B.任职时间C.本届任职时间

D.离任当月时间

7、稽查方案不应包括的容是：

（）

A.稽查对象B.立项依据和目的C.被稽查单位指定陪同人员事项D.稽查期限

8、稽查通知书不应包括的容是（）

A.稽查容及围B.稽查期限C.实施步骤D.稽核组成员

9、稽核档案按档案的容及形成来源，分为管理类档案和（）

A.纸介质档案B.磁介质档案C.序时稽核档案D.实务类档案

10、稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为永久、定期两种，定期一般分为（）年和（）年。

A.20、10B.30、10C.20、30D.5、15

11、稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为永久和（）两种。

A.定期B.10年期C.20年期D.30年期

12、稽核方案应包含容是（）

A.被稽核单位领导的B.被稽核单位的详细地址

C.被稽核单位的名称D.被稽核单位的联系

13、稽核工作底稿应容完整、记录清晰、结论明确，客观反映稽核方案的制定及实施情况，并包括与形成稽核结论和建议有关的（）。

A.部分事项B.大部分事项C.全部事项D.所有重要事项

14、稽核过程中，开展（）是为了进一步掌握被稽核单位的整体运行情况、存在的主要问题和风险、管理层的经营思想；掌握高级管理层对本单位业务经营状况的熟悉程度，并作为对其管理能力和管理水平进行评价的一部分。

A.调阅凭证B.查看登记簿C.进点会谈D.实地看点

15、稽核人员从事稽核工作的专用证件（）

A．工作证B.稽核证C.稽核D.稽核人员

16、稽核人员的配备必须坚持（）的原则，将业务素质高、工作能力强的人员充实到稽核队伍。

A.品行优良B.作风正派C.业务全面D.持证上岗

17、稽核审计机构在实施稽核审计前，通知被稽核单位或个人接受稽核审计的书面文件是指（）。

A.稽核方案B.稽核意见书C.稽核通知书D.稽核报告

18、稽核审计人员的配备，应坚持政治素质好、原则性强、有事业心和责任感、综合业务能力较强的原则,稽核审计人员应不少于辖员工总数的（）

A.1%B.1.50%C.2%D.2.50%

19、稽核审计人员应具备从事金融工作（）年以上，熟悉农村金融业务，具有一定的写作水平等条件。

A.3B.4C.5D.6

20、稽核审计人员在从事稽核审计活动中，通过实施稽核程序所获取的，用以证实稽核事项，作出稽核结论和建议的依据是指（）。

A.稽核档案B.稽核结论C.稽核证据D.稽核工作底稿

21、稽核审计人员在执行任务时，与被稽核审计对象主要负责人或相关业务管理部门负责人、业务经办人之间存在以下哪种情况下，不一定要申请回避（）

A.夫妻关系B.兄弟姐妹C.配偶的父母D.战友

22、稽核审计现场检查基本程序（）

A.稽核准备→稽核立项→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理

B.稽核立项→稽核准备→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理

C.稽核准备→稽核立项→稽核处理→稽核实施→稽核报告→稽核跟踪→资料整理

D.稽核立项→稽核准备→稽核处理→稽核实施→稽核报告→稽核跟踪→资料整理

23、开展稽核工作在（）时候应交验稽核通知书等证件

A.查库时B.稽核情况反馈时C.稽核进点会谈

D.被稽核单位有要求时

24、联社风险管理部门和稽核审计部门对新形成的不良贷款（不含原来是不良贷款，重新办理手续发放后仍在不良形态的贷款）必须在形成不良（）进行调查，对拟处置的不良贷款要在评估定价前调查，明确形成不良的原因及责任人。

A.两年B.一年C.半年D.一季度

25、联系稽核证据和稽核结论的桥梁是（）

A．稽核通知书B.稽核实施方案C.稽核评价D.稽核工作底稿

26、能登陆省农村信用社稽核信息系统查看信息的部门（）

A.联社稽核部门B.联社科技部门C.联社人教部门

D.人行监察部门

27、实施稽核项目可根据需要采取现场稽核、非现场稽核或（）方式

A.稽核测试B.序时稽核C.专项稽核D.委托稽核

28、实务类稽核档案不包括（）

A.序时稽核类B.专项稽核类C.离任离岗审计类

D.管理类

29、为督促落实整改意见，确保稽核成效，还应开展（）。

A.现场稽核B.非现场稽核C.委托稽核D.后续稽核

30、我省农村信用社对高管人员离任审计的稽核权限实行（）的原则

A.上查一级B.下查一级C.同级查同级D.外部审计

31、下列（）不属于稽核部门在实施稽核处罚处理时必须坚持的原则。

A.证据确凿B.严格处理C.客观公正D.结论准确

32、下列（）不属于永久保管的稽核档案。

A.专项稽核类档案资料B.离岗离任审计资料

C.稽核工作制度、办法、条例、实施细则等资料

D.对重点监控机构的检查资料或解剖材料

33、审计部门在审计过程中发现的严重违反规章制度的行为，建议对责任人行政处理的应移交（）

A.人事部门B.业务主管部门C.监察部门D.保卫部门

34、审计抽样方案应根据（）及审计对象的特征来制定。

A.审计目标B.审计方案C.审计过程D.审计原理

35、审计调查方法主要有观察法、查询法和（）

A、函证法B.审阅法C.鉴定法D.比率分析法

36、稽核审计的性质是什么

A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.其他

37、为确保稽核信息及时传递，各级稽核部门原则上应（）天按规定时段登陆稽核信息系统收取信息

A.每天B.10天C.20天D.30天

38、各行社应在（）设立专门的信息科技风险审计岗位

A.部审计部门B.合规部门C.科技部门D.监察部门

39、各行社至少应按《商业银行信息科技风险管理指引》规定，每（）年进行一次全面审计

A.一B.二C.三D.四

40、专职突击替岗是指各行社指定（）突击替岗人员具体负责对营业网点或职能部门开展突击替岗

A.相对独立的B.专门的C.一名D.外调

41、专职突击替岗人员数量应与各行社辖机构、网点、人员相匹配，原则上不少于（）人

A.一B.二C.三D.四

42、突击替岗工作应实现（），并作为稽核部门“飞行检查”的补充

A.平常化B.常态化C.长期化D.有效化

43、突击替岗期间，稽核部门可结合（）制度实行经济责任审计，经济责任审计不得“走过场”，必须按程序、按方案有序进行。

A.强制休假B.飞行检查C.考勤制度D.岗位设置

44、参与存款风险滚动式检查的工作人员，应严格执行（）工作规定，对检查中形成的资料或文件，非法律许可，不得对外披露或提供。

A.廉洁自律B.C.近亲属回避D.持证上岗

45、对100万元以上大额存款进行检查，应做到“双人核对”及（）。

A.“账账核对”B.“账表核对”C.“与客户当面核对”D.“与印鉴片进行核对”

二、多选题

1、对违反国家法律、法规、金融规章及省联社各项规章制度的单位和员工,依据事实情节,分别给予的稽核处罚和处理有（）

A.限期纠正、建议停止办理部分业务或建议上收审批权限

B.罚款、收缴违规所得、赔偿损失

C.通报批评、建议撤销荣誉称号、解聘专业技术职务、调离工作岗位

D.建议给予行政处分

2、省农村信用社稽核审计人员管理基本要____。

A.政治素质好、原则性强、有事业心和责任感、综合业务能力较强的原则

B.稽核审计人员应不少于辖员工总数的1%

C.稽核审计人员实行“相对固定、临时抽调、集中使用”的管理办法

D.上级稽核部门根据稽核工作安排和特殊需要，可对辖所有稽核人员进行统一调度和使用

3、省农村信用社稽核信息系统数据库中可永久保存的有:

（）

A.稽核报告B.问题汇总C.事实确认书D.稽核方案

4、获取稽核证据应遵循（）的原则。

A.充分性B.相关性C.保守秘密原则D.可靠性

5、稽核部门在实施稽核处罚处理时必须坚持（）的原则

A.证据确凿B.客观公正C.结论准确D.处理适当

6、稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为（）两种

A.永久B.30年C.定期D.10年

7、稽核档案中，管理类档案主要有：

（）

A.各类公文B.稽核档案交接登记簿C.稽核档案移交、保管和销毁登记清册D.稽核档案调阅登记簿

8、稽核方案的容包含（）

A.制定稽核方案的依据

B.被稽核单位的名称

C.被稽核单位经营、财务活动状况

D.稽核组长和成员的及分工

9、稽核岗位人员基本职责主要有：

（）

A.制定部门工作计划

B.撰写项目稽核报告、整改意见及问题通报

C.做好与相关部门的沟通工作

D.实施相关稽核项目的检查

10、稽核工作底稿的证明材料包括（）

A.报表B.凭证C.稽核方案D.问卷

11、稽核工作底稿主要包括以下容（）

A.稽核通知书、稽核实施方案及其调整的记录

B.稽核程序执行过程和结果的记录

C.获取的各种类型稽核证据

D.传闻记录

12、稽核进点会谈时应要求被稽核单位对所提供资料（）负责

A.可行性B.可操作性C.真实性D.完整性

13、稽核人员可以采用下列方法（）获取稽核证据

A.审核、观察B、监盘、询问、函证

C.计算D、分析性复核

14、稽核审计报告的编写原则是：

客观公正、容完整、证据可靠、简明清晰、编写及时、并能体现（）原则。

A.建设性B.客观性C.及时性D.重要性

15、稽核审计报告中被稽核单位的基本情况包括:

（）

A.部组织结构B.经营方针、经营状况及控状况

C.前一次稽核的情况D.经营班子的经营理念

16、稽核审计采取抽样检查时，抽样总体的确定应当遵循（）原则。

A.相关性B.完整性C.经济性D.可用性

17、稽核审计的独立性主要受机构与董事会或最高管理层关系的影响。

其影响的因素主要有：

（）

A.董事会或最高管理层的支持

B.部审计机构的管理体制

C.部审计机构负责人的权责围

D.部审计活动受到的外在压力以及干涉程度

18、稽核审计的主要职能是什么（）

A.经济监督B.经济评价C.经济认证D.经济鉴证

19、稽核审计对高管人员离任审计的主查人员必须具备（）

A.较强的专业知识水平和业务能力

B.从事金融工作五年以上

C.具备中级以上（含中级）专业技术职称

D.中共党员

20、稽核审计方法大体可分为（）。

A.书面资料审计方法

B.实物资产审计方法

C.审计实践

D.分析性复核方法

21、稽核审计具体目标包括（）。

A.评价部控制制度

B.维护经营合规合法

C.把好经营的第二道防线

D.促进经营效益提高

22、稽核审计具有（）的特征。

A.独立性B.可靠性C.权威性D.公正性

23、稽核审计人员的客观性受到以下因素的影响（）

A.部审计人员的职业道德素质

B、部审计人员的专业胜任能力

C、部审计活动中是否存在利益冲突的状况

D、审计年限

24、稽核审计人员获取稽核证据应遵循的原则是（）。

A.充分性B.相关性C.可靠性D.性

25、稽核审计人员应当遵守的工作准则是:

（）

A.忠于职守，廉洁奉公B.坚持原则，客观公正

C.实事，保守秘密D.团结同志.虚心学习

26、稽核审计人员应根据以下因素确定样本量（）

A.审计总体B.可容忍误差C.可靠程度D.抽样风险

27、稽核审计人员应具备的专业素养是什么（）

A.专业水平B.从业经验C.道德准则D.政治素质

28、稽核审计人员应具备相应的专业素养主要有：

专业水平、从业经验、道德准则。

其中道德准则方面包含（）

A.正直、客观、公正B.廉洁、守纪的职业操守

C.政治素质好，原则性强D.遵纪守法

29、稽核审计人员在获取稽核证据时，应当考虑下列基本因素____。

A.适当的抽样方法B.合理的审计风险水平

C.成本与效益的合理程度D.具体审计事项的重要程度

30、稽核审计在采取抽样检查时应遵循的原则有（）

A.相关性B.完整性C.及时性D.经济性

31、稽核通知书容包含（）

A.被稽核单位或个人名称B.稽核组组长和其他成员

C.稽核的依据、容、稽核期间、稽核开始时间和计划工作时间

D.对被稽核单位配合稽核工作的要求。

32、稽核项目按容可分为（）

A.序时稽核B.定期稽核C.随时稽核D.专项稽核

33、稽核证据的种类主要包括（）。

A.实物证据B.书面证据C.视听证据D.环境证据

34、稽核组在实施稽核前对被稽核单位进行必要的调查，可借（）手段掌握被稽核单位法人治理结构情况、控制度建设、岗位设置、主要业务操作规程、信贷管理制度和规定、资产负债管理规定、财务计划和业务发展计划、外部稽核等情况。

A.B.传真C.查帐D.问卷

35、可以作为稽查工作底稿的相关证明材料是：

A.被稽查单位的文件B.与有关人员的谈话笔录

C.帐表D.凭证

36、农村信用社稽核审计是指农村信用社（含合作银行）为防和化解风险、实现经营目标，由专职机构和人员，依据法规、金融规章制度及部管理制度等，按照一定的程序，运用专门方法，对其存款、贷款、结算等经营活动及部控制的适当性、合法性和有效性进行（）的活动

A.账务核算B.监督C.评价D.鉴证

37、下列哪一项因素可能影响稽核审计机构的独立性（）。

A.董事会或最高管理层的支持

B.部审计机构的管理体制

C.部审计机构负责人的权责围

D.部审计活动受到的外在压力以及干涉程度

38、序时稽核要求在（）等方面进行全面的常规性检查。

A.风险管理B.部控制C.经营行为D.制度执行

39、以下稽核档案中，应按30年保管的稽核档案有（）

A.序时稽核类档案资料B.离岗离任审计资料

C.半年、季度及一般专题的工作总结、报告

D.季度、月份的稽核工作计划

40、经济责任审计主要是对其所在信用社（）的审计。

A.业务经营活动B.财务状况

C.部控制以及相关经济活动D.工作阅历

41、审计抽样方法分为（）。

A.统计抽样B.非统计抽样

C.总体抽样D.个体抽样

42、实物资产审计方法主要有（）。

A.监盘法B.观察法C.鉴定法D.查询法

43、国家关于部审计的法规和准则主要有哪些（）

A.《审计署关于部审计工作的规定》

B.《部审计基本准则》

C.《部审计人员职业道德规》

D.部审计具体准则（第1号至第10号）

44、稽核审计工作由各级联社在每一年度终了后进行考核，主要考核稽核工作的合规性、有效性，从（）方面对稽核审计部门及稽核审计人员的工作作出客观公正的评价，并将考核结果反映在《稽核证年度审验表》中

A.稽核工作质量B.稽核成果C.稽核整改落实D.稽核工作纪律

45、审计抽样的一般程序除了根据审计目标及审计对象的特征制定审计抽样方案、选取样本外还有几个步骤（）

A.对样本执行审计测试B.评价样本

C.根据样本评价结果推断总体特征D.形成结论

46、可按时间顺序合并装订成卷的管理类档案有（）

A.工作计划B.文件C.工作总结D.稽核报表

47、以下符合稽核档案归档时限方面规定的有几项（）

A.管理类档案及时收集，于次年初进行整理、装订

B.序时稽核类档案及时收集，于次年初进行整理、装订

C.专项及离任离岗审计类档案在项目开展过程中由项目成员及时收集保管，于项目完成后三十个工作日按被稽核单位归类集中装订

D.其他类稽核档案按档案名称分类、及时收集，于次年初进行整理、装订

48、以下哪些是保管10年的稽核档案（）

A.序时稽核类档案资料B.季度、月份的稽核工作计划

C.学习、培训材料D.稽核工作调研材料

49、以下有几项是关于对被吊销稽核证的员工的规定（）

A.不得再行使稽核权B.调离稽核审计岗位

C.两年不得重新申领稽核证D.移交司法机关

50、稽核审计人员与被稽核审计对象主要负责人或相关业务管理部门负责人、业务经办人之间存在下列情形之一的要申请回避（）

A、有夫妻关系B.有直系血亲关系

C.有姻亲关系的D.有直接利害关系

51、下列哪条不是县（市、区）联社稽核部门的主要职责（）

A.制定全辖稽核工作计划

B.负责组织实施对本联社各部门、基层农村信用社及业务网点的业务及财务活动的序时性常规稽核

C.负责实施上级稽核部门及领导交办的其他稽核项目

D.定期向省联社稽核部门报告工作计划、各阶段工作总结及考评情况

52、对农村中小金融机构董事（理事）长、副董事（副理事）长的离任审计报告应至少包括对其哪几个方面所负责任（包括领导责任和直接责任）的审计结论（）

A.所任职农村中小金融机构的资产、负债、损益是否真实、合法

B.所任职农村中小金融机构经营是否合法合规

C.所任职农村中小金融机构重大关联交易是否依法披露

D.董事（理事）会运作是否正常

53、对农村中小金融机构高级管理人员的离任审计报告应至少包括对其哪几个方面所负责任（包括领导责任和直接责任）的审计结论（）

A.所任职农村中小金融机构或部门的资产、负债、损益是否真实、合法

B.分管业务的经营是否合法合规；分管业务的部控制、风险管理是否有效

C.职责围是否发生重大案件、重大损失和重大风险

D.个人是否涉及所任职机构经营中的重大关联交易

E.个人是否涉及财务违规活动

54、突击替岗应遵循哪几项原则（）：

A.原则B.突击原则C.回避原则D.强制原则E.胜任原则

55、替岗人员撰写的履职报告包括哪些容（）：

A.交接事项，未尽事宜

B.替岗期间完成工作职责情况

C.在办理业务过程中是否发现异常情况

D.对被替岗人员工作的评价

56、指导信息科技风险审计工作文件依据（）：

A.《中华人民国审计法》

B.《商业银行信息科技风险管理指引》

C.《中华人民国审计法实施条例》

D.《省农村信用社信息科技风险审计指导意见》

57、《省农村信用社信息科技风险审计指导意见》适用于（）：

A.省联社各职能部门B.辖的各行社C.省中心D.分中心

58、部信息科技审计的责任包括但不限于以下方面（）:

A.制定、实施和调整审计计划，检查、评估各行社信息科技系统和控机制的充分性和有效性

B.组织并实施信息科技专项审计

C.提出整改意见或建议

D.检查整改意见或建议落实情况

59、各行社信息科技审计过程包括（）阶段

A.制定计划B.现场审计C.识别分析D.提交审计报告

60、各行社在进行系统开发时，应要求（）和（）参与，保证系统开发符合信息科技风险管理标准。

A.风险管理部门B.部审计部门C.计财部门D.业务部门

61、突击替岗可采取但不限于以下方式（）：

A.移位突击替岗B.专职突击替岗C.整体突击替岗D.兼职突击替岗

62、原则上网点或员工出现以下情况，应安排突击替岗（）：

A.经办的业务出现异常

B.员工行为表现异常

C.长期未交流、未轮换、未休假的重要岗位人员

D.96336经常反映较好的员工

63、突击替岗工作流程包括（）阶段

A.突击替岗项目准备B.项目实施C.形成履职报告D.后续处理

64、存款风险滚动式检查工作应实现（）的要求，通过检查，发现并纠正违规操作，防案件发生。

A.全面覆盖B.力求有效C.保证真实D.确有实效

65、银行业金融机构存款风险滚动式检查制度应遵循的存款检查“三优先”原则是指：

（）

A.大额存款优先检查

B.重点账户存款变动优先检查

C.由非开户企业人员代理开立的账户优先检查D.存款异常变动优先检查

66、以下哪些账户属于存款滚动检查中应优先检查的重点账户：

（）

A.非银行长期合作客户开立的临时结算账户

B.未经银行营销主动开立并立即收付大额款项的账户

C.由非开户企业人员代理开立的账户优先检查

D.长期未发生业务又突然发生大额资金收付的账户

E.长期不与银行对账或不及时领取对账回单的账户等

三、判断题（正确T,错误F）

1、对严重违反省联社各项规章制度的单位和员工，稽核部门可以依据事实情节给予行政处分。

（）

2、凡符合稽核岗位资格考试条件的员工，均可参加稽核岗位资格考试，考试通过后均可申领稽核证。

（）

3、省农村信用社的稽核审计机构的设置是自上而下单独设置。

（）

4、稽核复议的基本程序:

稽核审计对象提出复议申请→复议部门受理复议申请→复议部门审查复议事项→复议部门做出复议决定→送达复议决定并报备省联社稽核审计处→执行复议决定。

（）

5、稽核部门实施现场检查的基本程序：

稽核准备→稽核立项→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理。

（）

6、稽核部门协查案件涉及的稽核档案应作为永久保管。

（）

7、稽核处罚处理可以并处，但对于应当给予行政处分的,不得以罚款代替。

凡造成信用社经济损失的，均应由相关责任人予以赔偿。

（）

8、稽核处罚处理可以并处。

对于已经对责任人进行罚款的，可不再对其实行行政处分。

（）

9、稽核档案保管期限从稽核档案形成的次年度算起,如有必要可以延长。

（）

10、稽核建议是针对稽核发现的主要问题提出的处理、处罚意见。

（）

11、稽核决定针是对稽核发现的主要问题提出的改善经营活动和部控制等的建议。

（）

12、稽核人员必须遵守各项法规和纪律，不参与任何与单位集体利益相悖及有损于稽核工作形象的活动。

（）

13、稽核人员可以通过审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核的方法获