做老板必须掌握的财务知识.docx
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做老板必须掌握的财务知识
老板学财务
我给私企当会计的时候，发现老板了解财务知识的不多，我凭借自己多年对财务会计知识的掌握和理解，试着跟老板解答过一些会计上的问题。
今天我把这些内容整理一下，发在这里，也希望跟各位探讨。
有兴趣的朋友，先回答下面的问题，测试一下自己作为老板，对财务了解的程度：
回答“是”，得10分，回答“差不多”，得5分，回答“否”，得0分。
1.你知道会计的工作范围吗？
2.随便找个人当会计是对企业不负责任吗？
3.你能看懂会计的账本吗？
4.你能看懂会计报表吗？
5.你懂财务管理吗？
6.应收账款的周转天数越少越好吗？
7.负债率40%合适吗？
8.借款买的设备算自己的资产吗？
9.现金为王这话对吧？
10.利润率越高越好吗？
分数出来了吧？
如果你打60分以上，恭喜一下，说明你对财务知识还是有所了解的；打60分以下，别灰心，以后我会在帖子里陆续写一些老板应该掌握的财务知识，到最后保证你打90分，打100分也说不定哦。
楼上的两位竟然怀疑我，好，大家八目以待……
作者:
段侠提交日期:
2009-12-3110:
01
第一步——了解会计知识
在会计学体系里，有一个庞大的家族，有企业会计、行政单位会计、事业单位会计；在企业会计里，又分为财务会计、成本会计、金融企业会计；现在有出现了税务会计、法务会计，等等。
以前，在大学的会计专业，还有管理会计。
有人把会计分为两类：
财务会计和管理会计，前者叫外部会计，后者叫内部会计。
可实际上执行管理会计的很少，企业更注重财务管理。
作为老板，你没必要对会计业务很精通，但要知道资金是怎么来的，还要知道它是怎么没的，至少心里有本账。
平时你交代会计工作的时候，使用一些专业俗语，让他知道你不是外行，他做起事来就不敢蒙你了。
不管怎么说吧，了解点财务会计，懂点财务管理，至少能使企业的管理水平更上一层楼。
作者:
段侠提交日期:
2009-12-3110:
04
一、会计要素
在会计上，把企业的所有经济业务分为六个部分，叫六大要素，分别是资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。
资产、负债、所有者权益反映的是财务状况，收入、费用、利润反映是经营成果。
前三个要素组成的会计报表叫资产负债表，后三个要素组成的会计报表叫利润表。
《小企业会计制度》里的会计报表有三张，也就是常说的三大报表。
下面开始逐一介绍。
（一）资产
教科书里的概念是这样的：
资产是指企业过去交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
说白了，有权支配的有形物和无形物，都是你的资产。
以后不说概念了，以理解为主。
比如：
库存里的现金、银行里的存款、销售应收的欠款、商品等流动资产，拥有产权的房屋、设备等固定资产，还有商标权、专利权等无形资产。
不管是怎么来的，只要在你这里功能使用和耗费，就是你的资产。
（二）负债
买资产的时候，自己的钱不够，就要借外债、赊货，这就是负债。
比如银行贷款，是欠银行的；应付账款，是欠客户的；应付税款，是欠税务局的；应付工作，是欠员工的。
凡是欠别人的就是负债。
（三）所有者权益
所有者权益，也叫股东权益，公司开始时投资者投入的钱，经营一段时间后，企业积累的钱，这些都属于所有者权益。
用公式表示：
资产-负债=所有者权益
企业里能看到的东西，是资产，比如材料、库存商品、生产用的设备、厂房，还有看不到的无形资产；你的资金周转不灵时借的款项或者买货赊款等，就是负债；资产减去负债，就是所有者权益了，那才是真正属于你自己的家底。
如果负债大于资产，就叫资不抵债，企业就要破产了，这是谁都不愿意看到的。
把上面三个要素联系起来举个例子：
企业购进一批设备需要80万元，你只有30万元，怎么办？
你从银行贷款50万元，这样就把设备买回来了。
现在企业的财务状况是：
资产80万元，负债50万元，所有者权益30万元。
作者:
段侠提交日期:
2009-12-3112:
18
（四）收入
日常销售商品、提供劳务获取的就是收入。
如果你是生产电饭锅的企业，那么卖电饭锅的收入叫“主营业务收入”，你把加工剩下的废旧材料卖掉了，叫“其他业务收入”，这些都是收入。
（五）费用
会计要素里的费用是个大概念，包括成本、税金及附加、期间费用。
成本，工业是指生产成本，商业是指进货成本。
税金及附加，包括营业税和消费税，还有城市维护建设税。
期间费用一共有三个：
管理费用、营业费用、财务费用。
（六）利润
利润，就是经营成果，分营业利润、利润总额和净利润。
收入、费用、利润，这三个要素举例说明：
假如你是一般纳税人的工厂，本月销售电饭锅一个500元，单位成本300元，销售过程中会产生费用100元。
收入是500元，费用是300+100=400元，利润是500-400=100元。
顺便讲个故事：
月底，会计报给老板一份会计报表，老板发现这个月的管理费用达18万元，以前每个月是12万元左右；上个月还盈利呢，这个月就接近亏损了。
连忙找来会计问怎么回事。
会计告诉他，上个月，你买来的小轿车，这个月开始折旧，多出3千多，还有参加展会，支出1万多，还有一笔欠款4万多的欠款，已经三年多了，算坏账，计入了“管理费用”。
所以这个月的费用一下就增加了，费用增加了，利润就减少了。
会计知识掌握一点就够用了，主要是财务管理，对于老板老说还是很主要的。
再举个例子：
有个商店这个月出售电脑30台，单价6000元，收到货款180000元；这批电脑的进价是每台5000元，应交增值税5100元，其他附加税510元；销售人员工资、发生的运输费等6000元，经理、会计等工资、部门水电费、招待费、折旧等共计20000元。
算一下收入、费用和利润。
结果是这样的：
收入：
180000（元）
费用：
6000+20000+（5000×30）+510=176510（元）
利润：
180000-176510=3490（元）
你算的跟我的结果不一样吧，差多少？
差5100元对不对？
因为增值税金是价外税，你向购买者收取的，要交给税务机关，所以不涉及在税金里。
这道题最后计算出来的是利润，是税前利润，而不是净利润，因为净利润要减去所得税，所得税是依据纳税所得计算出来的，这道题里没提供数据，计算到这里，理解这三个要素就行了。
都理解了吗？
这部分就过去了，明天说下一部分——会计科目。
其实，会计知识掌握一点就够用了，对于老板来说会看会计报表、懂财务管理才是最主要的。
我以前给老板打工，后来给老板讲课，眼下整理发帖。
如果说“神爱众生世人”的帖子是“从财务看中小企业管理”的整理篇，那么这个帖子就是小企业“老板学财务”篇，出发点不一样，但愿能为管理者普及一点财务知识，我尽量做到通俗易懂。
前边的会计要素都知道了吧，再把它们进行细分类，就是会计科目。
会计科目
《企业会计准则》里的会计科目有156个，包括各行各业的，而《小企业会计制度》里只有60个，简化很多。
两者的科目名称略有差别。
小企业一般使用《小企业会计制度》，所以我以《小企业会计制度》的要求写。
我把常用的会计科目列出来：
（一）资产类科目——现金、银行存款、材料、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、固定资产清理、在建工程、无形资产、长期待摊费用等。
（二）负债类科目——短期借款、应付账款、应交税金、其他应交款、应付工资、其他应付款、应付利润等。
（三）所有者权益类科目——实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。
（四）成本类科目——生产成本、制造费用。
（五）损益类科目——主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、管理费用、财务费用、营业费用、所得税。
作者:
段侠提交日期:
2010-01-0317:
41
作者：
net_worm 回复日期：
2010-01-03 15:
28:
30
写的很好，支持一下！
请教个问题，
为什么看上市公司财务简报，
什么资本公积啊，盈余公积啊都看不到呢？
谢谢你的支持！
是这样：
股份公司里的股东权益，就是所有者权益。
包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。
因为是简报嘛，没有细分，所以你看不到。
作者:
段侠提交日期:
2010-01-0320:
28
会计凭证
（一）原始凭证
会计接到第一手票据，比如收到的银行存款单据，收到报销的费用发票，收到的借据或者欠据，工资单、入库单、出库单等等，这些都叫原始凭证。
（二）记账凭证
根据原始凭证处理业务使用的凭证，叫记账凭证。
借贷记账法
在账本里，也能看到“借”和“贷”的字样，它们是干什么的呢？
这里的“借”和“贷”，你别在字面上找解释，它们只是会计上的记账符号。
举个例子：
老板招待客户花了800元，拿到出纳那儿报销，然后做分录：
借：
管理费用——招待费800
贷：
现金800
看见没有，不管借或者贷，金额都是一样的，而且每一笔业务，都要有借方和贷方。
会计都知道一句经典的话，那就是著名的记账规则——有借必有贷，借贷必相等。
再举个例子：
卖一批价值2000元的产品，收到支票一张。
遇到日常经营收入，使用“主营业务收入”，增加用“贷”表示；收到的支票，使用“银行存款”，增加用“借”表示，写出来就是这样的：
借：
银行存款2000
贷：
主营业务收入2000
现在明白了“借”和“贷”的用法了吧？
你理解就行了，至于怎处理是会计的事，你不用学怎么做凭证。
上面说的是财务会计，下面简单地说说管理会计：
在会计学体系中，有两大子系统：
一个是传统的财务会计，一个是新兴的管理会计。
在实际工作中，企业负责人往往重视财务会计，而忽视了管理会计，其实，管理会计在企业管理中还是很重要的。
从管理会计的形成和发展上看，它是经济发展的产物。
最早是西方研究出来的，改革开放后才引进我国，还不到30年。
管理会计与财务会计有什么区别呢？
如果把财务会计比作是士兵的话，那么管理会计就是参谋。
现在的财务会计，实际属于“报账型”的会计，它的工作重点是面向过去算“呆账”，单纯地提供历史数据和解释信息，多数是报给外边的人士看的，是“外部会计”。
管理会计则属于“经营型”的事前会计，它不仅评价过去，还能决策现在，预测未来，可以强化企业的内部管理，也叫“内部会计”。
管理会计可以和财务会计一道，里应外合地共同为企业服务。
从管理会计的职能上看，它与企业管理是息息相关的。
你看企业管理的职能——决策、计划、组织、领导、控制、创新，再看看管理会计的职能——规划、决策、控制、评价，差不多吧。
管理会计的内容有：
成本性态分析、变动成本法、本量利分析、短期经营决策分析、全面预算、成本控制等等。
尤其是本量利的分析，对生产和销售都有很实际的指导意义。
本，就是成本；量，就是销售量；利，就是利润。
这样拆开了说，你就能看出其中的奥秘了吧？
对，就是成本、销量和利润之间的关系。
如果你制定了目标利润，就能计算出需要销售多少产品才能实现这个目标；或者有了销量、有了成本，就可以计算出净利润。
通过这些关系，进行保本点——也就是盈亏平衡点的预测，这个在企业很实用的。
接着上面的内容，盈亏平衡点也叫保本点，公式是：
保本量=固定成本总额÷（产品单价-单位变动成本）
保本额=单价×保本量
其中，固定成本，是不管你是否生产，都要付出的费用，它不受业务量的影响。
比如设备的折旧，每个月需要计提1000元，就算这个月不生产，也要计提这么多，这就是固定成本。
变动成本跟固定成本正相反，是随着产量变化的。
比如材料费、人工费，产量越多，费用越多，但是单位变动成本变化不大。
通俗点说，比如我们租房子，每月900元，不管你住不住，每天都是30元，但是水电费你用一次，就耗费一次，这个费用是跟你使用的数量成正比的。
例如：
企业生产一种产品，销售单价100元，一件产品的变动成本是60元，全部固定成本是20000元，保本点是多少呢？
保本量：
20000÷（100-60）=500（件）
保本额：
100×500=50000（元）
这样看，保本量是500件，保本额是50000元。
其实计算出保本量就可以了，超过500件，企业就开始盈利了，销得越多，盈利越多。
低于500件，就是亏损。
还有一个保本价格的问题，它是随着销量的增加而降低的，对企业定价有参考作用，尤其是跟商家签合同的时候。
保本价格=单位变动成本=（固定成本÷预计销量）
例如：
产品的单位变动成本是60元，固定成本总额是20000元，那么出售500件的时候，保本价的多少，800件的时候，1000件的时候呢？
销售500件时的保本价格：
60+（20000÷500）=100（元）
这个结果跟上题计算出来的保本价格是一样的吧。
销售800件时的保本价格：
60+（20000÷800）=85（元）
你看，当销量达到800件的时候，单价85元就是保本价了，如果卖100元，那么每件就赚取15元的利润，你现在知道客商买得越多越便宜的道理的了吧。
销售1000件的留给你算吧，单价会更便宜。
这是说的保本价，还有一个保利价，什么意思呢？
就是企业要设定目标利润，看什么单价能达到我们的目的。
保本价格=单位变动成本+[（固定成本+目标利润）÷预计销量]
例如：
还以上面的题为例，老板说，这次签合同，要赚5万元，如果销售500件，应该定价多少？
如果销售700件，定价是多少呢？
会计开始计算了。
保本价格：
60+[（20000+50000）÷500]=200（元）
你看，前边我们计算出来的保本价是100元，如果赚取5万元的利润，定价就要200元。
这是销售500件的情况，那么销售700件的时候，定价多少能保证赚取5万元的利润呢？
保本价格：
60+[（20000+50000）÷700]=160（元）
价格降低不少吧。
在本量利分析中，还有一个实用的——边际贡献，也叫贡献边际或叫贡献毛益，也是搞预测的。
计算公式：
边际贡献=销售收入-变动成本
单位边际贡献=销售单价-单位变动成本
利润=边际贡献总额-固定成本总额
例如：
企业生产一种产品，销售单价100元，一件产品的变动成本是60元，全部固定成本是20000元，如果销售3000件，会有多少利润呢？
单位边际贡献=销售单价-单位变动成本=100-60=40（元）
边际贡献总额=40×3000=120000（元）
利润=边际贡献总额-固定成本总额=120000-20000=100000（元）
你看，这管理会计有用吧。
此外，管理会计决策的职能也不可小视。
在工作中，我们常有这种情况：
车间要进行技术改造，需要更新设备，老板凭感觉就派采购员到生产厂家去订货，讨价还价之后交钱把设备运回企业。
这时如果找个管理会计，用内含报酬率法算一下，就能判断出是买设备划算还是租设备划算了，这样就减少了决策的盲目性和冲动性。
投资之前，除了要做市场调查外，还要做前景预测，至少要做一下产品成本分析，计算一下利润和资金的回报率，然后再决定是否投资，这样可以降低投资风险，提高胜算率，可惜的是企业没有几家能做到这一点。
企业管理的重点在经营，经验的重点在决策，正确的决策能保证企业以最小的耗费获得最大的收益。
企业经营和居家过日子一样，也要精打细算。
管理会计的决策范围还不止这些，比如生产哪些品种利润最大？
零部件是自制还是外购？
产品如何定价？
设备何时更新？
面对这些困惑，管理会计自有一套决策方法，比如差量分析法、贡献毛益法、净现值法等等，就能轻松做出判断，给你一个正确的答案。
因此把管理会计叫做“决策会计”也不为过。
关于管理会计就说这么多了，想必你已经认识到它的重要性，以后再招聘会计的时候，这个也可以作为一个条件。
“在工作中，我们常有这种情况：
车间要进行技术改造，需要更新设备，老板凭感觉就派采购员到生产厂家去订货，讨价还价之后交钱把设备运回企业。
这时如果找个管理会计，用内含报酬率法算一下，就能判断出是买设备划算还是租设备划算了，这样就减少了决策的盲目性和冲动性。
”--------------这块没看懂，初感觉应该和上面讲的无关吧，这个好像应该反映在现金流这块，最终在损益表、年终资产负债表中体现。
内含报酬率法------------楼主说的比较含糊了希望用租赁机器和购买机器的比较案例具体展开一下。
很高兴看到有人提问题。
我在前边介绍了财务会计，后边简单地介绍了管理会计。
管理会计在我国基本还停留在学术研究上，掌握这种方法并能实际应用到工作中的不多。
是在上个月吧，我国才进行了首批设奖，也只有7家大企业获得了“中国管理会计实践奖”，说明管理会计并没普及。
你问得很专业，买设备划算还是租设备划算，用年金现值计算比较好；看这项投资是否可行，用内含报酬率分析最好。
类似的决策方法有五种，最好是配合着使用。
我把书上的两个例子拿出来，做个比较。
企业拟购置一台自动化设备，需款120000元。
该设备可用6年，使用期满有残值6000元。
使用该项自动化设备可使企业每年增加净利13000元，同时按直线法计提折旧。
若该企业的资金成本为14%。
要求：
采用回收期法、净现值法、现值指数法和内含报酬率法评价购置方案是否可行。
（1）回收期法
投资回收期=原投资额/平均每年现金净流量=120000/33000=3.64（年）
结论：
该企业投资方案的预期回收期3.64年大于允许的最大回收期3（6/2）年，所以该方案不可行。
（2）净现值法
未来报酬的总现值=现金净流量折现现值+残值折现现值
=[13000+（120000-6000）/6000]×3.889+6000×0.458=127184（元）
净现值=未来报酬的总现值－原投资额的现值
=127184-120000=7184（元）
结论：
该投资方案的净现值是正数，说明投资报酬率大于资金成本，则方案可行。
（3）现值指数法
现值指数=未来报酬的总现值/原投资额的现值
=127184/120000=1.0599
结论：
该投资方案的现值指数大于1，则方案可行。
（4）内含报酬率
年金现值系数=原投资额的现值/各年现金净流量
=120000/33000=3.636
设：
内含报酬率为X%，采用插值法得：
16%X%18%
3.6853.6363.498
所以：
（X%-16%）/（18%-16%）=（3.636-3.685）/（3.498-3.685）
X%=16.52%
结论：
该投资方案的内含报酬率16.52%大于资金成本（14%），则方案可行。
再来一题：
企业需要一套设备，购买价10000元，可使用12年。
如果租用，则每年年初需付租金1500元（不包括修理费）。
假定货币的时间价值为5%。
计算12年期的即付年金现值，比较购买和租用两个方案谁最优。
解：
12年租金的现值：
1500×（8.306+1）=13959（元）
结论：
12年租金的现值13959元高于买价10000元，还是买车划算。
谢谢各位顶贴，让我有信心写下去。
作为企业的管理者，还应该会看会计报表、掌握财务分析、懂得财务管理，等等。
顺便问问大家，老板了解上述的会计知识就可以了吧？
在会计上你还需要什么内容呢？
有奖征集问题：
1.如果你是老板，最想掌握哪些财务知识？
2.在工作中，哪些财务问题困扰着你？
3.讲一个你在财务处理上的小故事，成功的或失败的都可以。
如果你能解答上述3个问题，我将送你一本会计普及读物——《跟妈妈学会计》，作为答谢。
内外账
——你的意思是想知道内外账？
现在，企业两套账已经是公开的秘密，会计为了自己不弄混，不约而同地称其为内账和外账，很形象吧。
内账，就是给内部人看的，外账，就是给外部人看的，内外肯定有别。
有的企业更厉害，为了少缴税，记一套隐瞒收入的账；为了多贷款，记一套利润高的账；为了自己看，记一套最真实的账。
做两套账，一般都有一套是假的，是对付税务机关的，说白了就是想少交税，如果税负低的，就别在这上面打主意了，不值；税负高的，另辟蹊径。
老板都希望有两套账，但是会计最不愿意做两套账，这是一对矛盾。
作者：
高才八斗曹植 回复日期：
2010-01-11 14:
57:
43
写的很好，尤其是管理会计。
我现在觉得，绝大部分企业的财务人员实际上应该叫财会人员，只会记帐，对经营决策没起到啥作用。
——你说的没错，会记账的遍地都是，能记明白账的，不是很多，懂经营决策的最抢手了——物以稀为贵嘛。
作者：
LDNE 回复日期：
2010-01-11 15:
06:
26
呵呵，我得好好的补课了
——呵呵但愿我的帖子能起点作用。
作者：
泰勒斯的橄榄油 回复日期：
2010-01-11 15:
07:
47
mark顺便问下财务人员参与决策的话对企业运行有哪些好处？
——至少能从财务的角度，掌控企业的资金运作。
比如前边说的那个投资决策的例子，再比如压缩存货，还可以加速资金周转，提高企业的获利能力。
mark顺便问下财务人员参与决策的话对企业运行有哪些好处？
——你可以参考财务管理的知识，上面的内容，会计人员都可以参与决策和管理，除了上面说的，还有资产管理、筹资管理，还有收入和成本的管理，凡是涉及到钱的，财务人员都应该起到参谋的作用。
《跟妈妈学会计》就是以“通俗易懂”让会计受益的，这本也会的。
楼主你好，我想知道做为一名销售经理需要懂得哪些财务知识？
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