农业专业合作社常用帐表.docx

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农业专业合作社常用帐表

农业专业合作社常用帐表

一、成员账户表

二、农民专业合作社会计科目

三、会计档案保管期限

四、资产负债表

五、盈余及盈余分配表

一、成员账户表

成员姓名：

　　　　　　　　　　　　　　　联系地址：

　　　　　　　　　　　第　　页

编号

年

摘要

成员出资

公积金份额

形成财产的财政补助资金量化份额

捐赠财产量化份额

交易量

交易额

盈余

返还

金额

剩余

盈余

返还

金额

月

日

产品

1

产品

2

产品

1

产品

2

1

2

3

4

5

6

年终合计

公积金总额：

盈余返还总额：

三、农民专业合作社会计科目

（一）会计科目表

顺序号

科目编号

科目名称

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

101

102

113

114

121

124

125

127

128

131

141

142

151

152

153

154

161

201

211

212

221

222

231

235

301

311

321

322

331

332

401

501

502

511

521

522

529

一、资产类

库存现金

银行存款

应收款

成员往来

产品物资

委托加工物资

委托代销商品

受托代购商品

受托代销商品

对外投资

牲畜（禽）资产

林木资产

固定资产

累计折旧

在建工程

固定资产清理

无形资产

二、负债类

短期借款

应付款

应付工资

应付盈余返还

应付剩余盈余

长期借款

专项应付款

三、所有者权益类

股金

专项基金

资本公积

盈余公积

本年盈余

盈余分配

四、成本类

生产成本

五、损益类

经营收入

其他收入

投资收益

经营支出

管理费用

其他支出

附注：

合作社在经营中涉及使用外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等各种其他货币资金的，可增设“其他货币资金”科目（科目编号109）；合作社在经营中大量使用包装物，需要单独对其进行核算的，可增设“包装物”科目（科目编号122）；合作社生产经营过程中，有牲畜（禽）资产、林木资产以外的其他农业资产，需要单独对其进行核算的，可增设“其他农业资产”科目（科目编号149），参照“牲畜（禽）资产”、“林木资产”进行核算；合作社需要分年摊销相关长期费用的，可增设“长期待摊费用”科目（科目编号171）。

四、会计档案保管期限

会计档案名称

保管期限

备注

一、会计凭证类

1.原始凭证、记账凭证和汇总凭证

其中：

涉及外事和其他重要的会计凭证

2.银行存款余额调节表

15年

永久

3年

二、会计帐簿类

1.日记账

其中：

现金和银行存款日记账

2.明细账

3.总帐

4.固定资产卡片

5.辅助账簿

15年

25年

15年

15年

15年

包括日记总账

固定资产报废清理后保存5年

三、会计报表类

年度会计报表

永久

包括文字分析

四、其他类

会计移交清册

会计档案保管清册

会计档案销毁清册

15年

25年

25年

资产负债表格式

五、资产负债表

年月日

会农社01表

编制单位：

单位：

元

资产

行次

年初数

年末数

负债及所有者权益

行次

年初数

年末数

流动资产：

货币资金

应收款项

存货

流动资产合计

长期资产：

对外投资

农业资产：

牲畜（禽）资产

林木资产

农业资产合计

固定资产：

固定资产原值

减：

累计折旧

固定资产净值

固定资产清理

在建工程

固定资产合计

其他资产：

无形资产

长期资产合计

资产总计

1

5

6

10

11

12

13

15

16

17

20

21

22

25

27

28

29

流动负债：

短期借款

应付款项

应付工资

应付盈余返还

应付剩余盈余

流动负债合计

长期负债：

长期借款

专项应付款

长期负债合计

负债合计

所有者权益：

股金

专项基金

资本公积

盈余公积

未分配盈余

所有者权益合计

负债和所有者权益总计

30

31

32

33

35

36

40

41

42

43

44

45

46

47

50

51

54

补充资料：

项目

金额

无法收回、尚未批准核销的应收款项

盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货

无法收回、尚未批准核销的对外投资

死亡毁损、尚未批准核销的农业资产

盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产

毁损和报废、尚未批准核销的在建工程

注销和无效、尚未批准核销的无形资产

六、盈余及盈余分配表

年

会农社02表

编制单位：

单位：

元

项目

行次

金额

项目

行次

金额

本年盈余

一、经营收入

加：

投资收益

减：

经营支出

管理费用

二、经营收益

加：

其他收入

减：

其他支出

三、本年盈余

1

2

5

6

10

11

12

15

盈余分配

四、本年盈余

加：

年初未分配盈余

其他转入

五、可分配盈余

减：

提取盈余公积

盈余返还

剩余盈余分配

六、年末未分配盈余

16

17

18

21

22

23

24

28

成员权益变动表

年

会农社03表

编制单位：

单位：

元

项目

股金

专项基金

资本公积

盈余公积

未分配盈余

合计

年初余额

本年增加数

其中：

其中：

其中：

其中：

资本公积转赠

国家财政直接补助

股金溢价

从盈余中提取

盈余公积转赠

接受捐赠转入

资产评估增值

成员增加出资

本年减少数

其中：

按交易量（额）分配的盈余：

剩余盈余分配

年末余额

成员权益变动表编制说明

（1）本表反映合作社报告年度成员权益增减变动的情况。

（2）本表各项目应根据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、“盈余分配”科目的发生额分析填列。

（3）未分配盈余的本年增加数是指本年实现盈余数（净亏损以“-”号填列