湖南初级会计电算化光盘财务软件题之会计分录Word下载.doc
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坏账准备23400
应收账款-H公司23400
9、2010年6月9日,向银行申请办理一份面值为30,000元的银行汇票,准备用于到外地采购商品。
其他货币资金-银行汇票存款30000
银行存款30000
10、2010年6月23日,企业持银行汇票100,000元从PP工厂购入原材料一批(按实际成本计价),货款85,500元,增值税14,535元,另支付运杂费300元,余款以现金补付,材料已验收入库。
原材料85500
应交税费-应交增值税(进项税额)14535
其他货币资金-银行汇票存款100000
库存现金335
11、2010年6月1日,用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元,支付的增值税3,400元,材料已验收入库
原材料20000
应交税费-应交增值税(进项税额)3400
银行存款23400
12、2010年6月23日,公司购入原材料一批(按实际成本计价),价款59,000元,增值税10,030元,材料已验收入库,款项尚未支付。
原材料59000
应交税费-应交增值税(进项税额)10030
应付账款69030
13、2010年6月30日,用银行存款支付购入商品货款8,000元,增值税1,360元,商品已验收入库。
库存商品8000
应交税费-应交增值税(进项税额)1,360
银行存款9,360
14、2010年6月30日,购入商品一批,专用发票上载明货款为65,000元,增值税11,050元,全部款项已用银行存款支付,商品尚未收到,假定按实际成本计价。
在途物资65000
应交税费-应交增值税(进项税额)11050
银行存款76050
15、2010年6月30日,现金清查中,发现账面余额比库存现金多100元,原因尚未查出。
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢100
库存现金100
16、2010年6月8日,现金清查中,发现库存现金较账面余额多出160元,原因尚未查出。
库存现金160
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢160
17、2010年6月30日,对库存商品进行盘点,发现盘亏2,200元,原因待查(不考虑税金)。
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2200
库存商品2200
18、2010年6月8日经批准转销原材料意外灾害损失2,000元,已收到保险公司赔偿1,800元,款项已存入银行,其余200元转作营业外支出。
银行存款1800
营业外支出200
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2000
19、2010年6月27日,经批准,将原记入待处理财产损溢的库存商品盘亏2200元,转作管理费用。
管理费用2200
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2200
20、2010年6月18日,经批准将已经发生的库存商品意外灾害损失6,000元转作营业外支出。
营业外支出6000
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢6000
21、2010年6月3日,企业购入不需安装设备一台,价值为50,000元,增值税8,500元,另支付运杂费500元,全部款项已用银行存款支付,设备已交付使用。
固定资产59000
银行存款59000
说明:
2009年1月1日起,增值税实施转型,设备进项税额可抵扣,但该题在电会考试时按不能抵扣处理,只有这样才能得分,因为电会考试阅卷标准未改。
22、2010年6月14日,在建工程领用库存商品,该商品计税价格为5,600元,增值税952元。
在建工程6552
主营业务收入5600
应交税费-应交增值税(销项税额)952
此为按教材和题意的做法,也与税法的要求一致。
而《企业会计准则应用指南-2006》中,“在建工程”科目用法说明中指出:
自营的在建工程领用工程物资、原材料或库存商品的,借记本科目,贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。
采用计划成本核算的,应同时结转应分摊的成本差异。
涉及增值税的,还应进行相应的处理。
如果按上述《指南》做,则没有成本数据。
23、2010年6月30日,企业一项在建工程完工,将工程款68,000元结转到固定资产。
固定资产68000
在建工程68000
24、2010年6月23日,收到捐赠全新电脑一批,价值56,000元,已投入使用。
固定资产56000
营业外收入56000
按教材,还应考虑所得税,但已知条件不明。
25、2010年6月25日,企业收到海外华侨捐赠的全新高级轿车一辆,价值为100,000元(不考虑税金)。
固定资产100000
营业外收入100000
26、2010年6月1日,管理部门报废设备一台,原价12,000元,已提折旧8,000,将报废固定资产转入清理。
固定资产清理4000
累计折旧8000
固定资产12000
27、2010年6月28日,企业购入一项非专利技术,买价和有关费用合计120,000元,以银行存款支付。
无形资产120000
银行存款120000
28、2010年6月28日,企业将一项专利权转让给B公司,取得转让收入160,000元,款项已存入银行(不考虑税金)。
银行存款160000
营业外收入160000
此做法为推测题意。
如果是出租,应贷记“其他业务收入”。
29、2010年6月28日,收到AAA公司交来的预付货款91700元,已存入银行。
银行存款91700
预收账款91700
30、2010年6月29日,企业向银行借入三个月期限年利率为6%借款50,000元已收存银行。
银行存款50000
短期借款50000
31、2010年6月30日,以银行存款支付二季度短期借款利息50,000元。
财务费用50000
银行存款50000
32、2010年6月30日,用银行存款归还短期借款本金20,000元,利息2,000元。
短期借款20000
财务费用2000(题目没说预提,所以直接作财务费用处理)
银行存款22000
33、2010年6月30日,从银行借入3年期借款500,000元,借款已存入银行账户。
银行存款500000
长期借款500000
34、2010年6月30日,计提应由本月负担的长期借款利息600元,该借款用于固定资产的建造,建造尚未完工。
在建工程600
应付利息600(长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息,贷记“应付利息”)
35、2010年6月30日,用银行存款偿还长期借款500,000元。
36、2010年6月1日,用银行存款支付前欠B公司货款20,000元。
应付账款-B公司20000
银行存款20000
37、2010年6月30日,用银行存款支付到期的商业承兑汇票50,000元。
应付票据50000
38、2010年6月4日,计提在建工程人员工资5,600元。
在建工程5600
应付职工薪酬5600
39、2010年6月30日,计提职工福利费30,200元,其中生产工人福利费用20,000元,车间管理人员福利费6,800元,福利部门的福利费3,400元。
生产成本20000
制造费用6800
管理费用3400
应付职工薪酬-职工福利30200
(注意:
福利部门的福利费在管理费用中提取,如果在“应付职工薪酬-职工福利”科目中提取,借贷科目相同,等于没提。
40、2010年6月30日,以银行存款支付本月工资162,300元。
应付职工薪酬-工资162300
银行存款162300
41、2010年6月30日,计提本期应交教育费附加为650元。
营业税金及附加650
应交税费-应交教育费附加650
42、2010年6月30日,以银行存款交纳本月增值税8,000元。
应交税费-应交增值税(已交税金)1300
银行存款1300
43、2010年6月30日,用银行存款交纳上月应交所得税1300元。
应交税费-应交所得税1300
银行存款1300
44、2010年6月30日,期末将本期已计提的所得税5,300元结转到本年利润账户。
本年利润5300
所得税费用5300
45、2010年6月30日,收到李志投资人民币130,000元存入银行。
银行存款130000
实收资本―李志130000
46、2010年6月28日,收到发展公司作为资本投入的原材料一批,该批原材料经评估确认的价值为90,000元。
经税务部门认定的应交增值税为15,300元。
发展公司已开具了增值税专用发票。
原材料90000
应交税费-应交增值税(进项税额)15300
实收资本―发展公司105300
47、2010年6月30日,收到金尔公司作为资本投入的机器设备一台,价值为100,000元,设备投入安装。
在建工程100000
实收资本-金尔公司100000
48、2010年6月24日,企业收到F公司作为资本投入的专利权一项,该专利权经评估确认的价值为180,000元。
无形资产180000
实收资本-F公司180000
49、2010年6月30日,销售产品一批,增值税专用发票上注明售价47,800元,增值税8,126元,款项收到存入银行。
银行存款55926
主营业务收入47800
应交税费-应交增值税(销项税额)8126
50、2010年6月30日,销售商品一批,销售价款96,000元,增值税为16,320元,该批商品已经发出,货款已存入银行。
银行存款112320
主营业务收入96000
应交税费-应交增值税(销项税额)16320
51、2010年6月6日,企业销售产品一批给E公司,售价92,000元,增值税15,640元,商品已发出,款项尚未收到。
应收账款-E公司107640
主营业务收入92000
应交税费-应交增值税(销项税额)15640
52、2010年6月18日,企业采用商业承兑汇票结算方式销售商品一批,价款120,000元,增值税为20,400元,收到商业承兑汇票。
应收票据140400
主营业务收入120000
应交税费-应交增值税(销项税额)20400
53、2010年6月30日,结转本月销售商品的成本62,500元。
主营业务成本62500
库存商品62500
54、2010年6月28日,出售剩余材料一批,价款2800元,增值税476元,款项已存入银行。
银行存款3276
其他业务收入2800
应交税费-应交增值税-进项税额转出476
本题如果贷记“应交税费-应交增值税-销项税额476”,将扣掉0.5分。
55、2010年6月30日,结转上述已售材料的成本2,060元。
其他业务成本2060
原材料2060
56、2010年6月9日,企业向某单位出租包装物一批,收到押金1,800元,存入银行。
银行存款1800
其他应付款1800
57、2010年6月17日,企业销售商品领用不单独计价包装物2,600元。
销售费用2600
周转材料-包装物2600
58、2010年6月20日,领用随同产品出售不单独计价的包装物一批,价款600元。
销售费用600
周转材料-包装物600
59、2010年6月26日,销售商品领用单独计价包装物一批,包装物销售收入为5,000元,款项已存入银行(不考虑税金)。
银行存款5000
其他业务收入5000
60、2010年6月25日,企业向某单位出租包装物一批,收到租金6,800元,款项已存入银行。
银行存款6800
其他业务收入6800
61、2010年6月5日,以银行存款支付管理部门报刊费300元,车间修理费4,200元。
管理费用-报刊费300(选择预置科目中恰当的明细科目)
管理费用-修理费4200(选择预置科目中恰当的明细科目,如果考试软件中管理费用无修理费,则可能要改为“制造费用-修理费”)
银行存款4500
62、2010年6月4日,车间管理部门报销日常管理支出820元,以现金支付。
制造费用820
库存现金820
63、2010年6月15日,企业管理部门修理固定资产866元,现金支付(直接列入本期期间费用),以现金付讫。
管理费用-修理费866
库存现金866
64、2010年6月28日,以银行存款支付车间生产设备修理费1020元,计入本期成本费用。
管理费用-修理费1020
银行存款1020
65、2010年6月25日,用现金支付由本月负担的生产车间设备修理费650元。
管理费用-修理费650
库存现金650
66、2010年6月25日,以现金支付管理部门设备修理费800元。
管理费用-修理费800
库存现金800
67、2010年6月26日,管理部门购入办公用品462元,以现金付讫。
管理费用-办公费462
库存现金462
68、2010年6月30日,计提本月印花税200元。
管理费用-印花税200
银行存款200(这是规定的处理方法。
如果正式考题也是计提本月印花税而不是交纳印花税,本题可能要按贷记“应交税费-应交印花税”才能得分)
69、2010年6月23日,管理部门董艳出差,借支差旅费2,000元,以现金付讫。
其他应收款-陈敏2000
库存现金2000
70、2010年6月9日,管理部门刘静报销其出差的差旅费780元,余款220元现金收讫。
管理费用-差旅费780
库存现金220
其他应收款-刘静1000
71、2010年6月30日,根据供电部门通知,企业本月应付电费1,080元。
其中销售部门660元,行政管理部门电费420元,款项以银行存款支付元。
销售费用660
管理费用420
银行存款1080
72、2010年6月15日,以现金支付商品展览费860元。
销售费用-展览费860
库存现金860
73、2010年6月30日,销售人员报销交通费200元。
销售费用-交通费200
库存现金200
74、2010年6月2日,用银行存款支付产品广告费9000元。
销售费用-广告费9000
银行存款9000
75、2010年6月19日,用银行存款支付本月商品保险费12,000元。
销售费用-保险费12000
银行存款12000
76、2010年6月22日,以银行存款支付管理部门保险费1,000元。
管理费用-保险费1000
银行存款1000
77、2010年6月2日,生产部门领用原材料48,000元,管理部门领用原材料200元。
生产成本48000(题意不甚明朗,如果是多产品使用,可列制造费用)
管理费用200
原材料48200
78、2010年6月21日,管理部门领用低值易耗品一批,价值为1000元,假定该单位低值易耗品采用一次摊销法进行核算。
管理费用-低值易耗品摊销1000
周转材料-低值易耗品1000
79、2010年6月8日,以银行存款200,000元,对希望小学进行捐赠。
营业外支出-捐赠支出200000
银行存款200000
80、2010年6月30日,以银行存款支付税款滞纳金2,560元。
营业外支出2560
银行存款2560
81、2010年6月30日,将本期营业外支出总额4,560元,结转本年利润。
本年利润4560
营业外支出4560