内蒙古税务师财务与会计考试试题Word下载.docx
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A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
7、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价3800元。
另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%。
该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
A.362253.75
B.339877.62
C.362161.25
D.338798.84
8、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房,该财产购置支出应按__计征个人所得税。
A.工资薪金所得
B.承包转包所得
C.个体工商户的生产经营所得
D.利息、股息、红利所得
9、某房地产开发公司一新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计8000万元;
该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;
该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10%计算;
该项目已经全部对外销售,与转让有关的税金为营业税750万元、城建税为52.5万元、教育费附加22.5万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税15万元,购买方还按当地政府的规定缴纳了契税600万元。
确认该商品房项目缴纳土地增值税时,土地增值税中扣除项目合计是__万元。
A.11840
B.11832.5
C.9625
D.11225
10、下列各项中,应当征收房产税的是__。
A.行政机关所属的招待所使用的房产
B.自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
11、为了保证再生产的维持,税收不能课及__。
A.剩余财产
B.C+V
C.M
D.积淀财富
12、某国有企业2000年度亏损20万元,2001年度亏损10万元,2002年度盈利5万元,2003年度亏损15万元,2004年度盈利8万元,2005年度盈利80万元,则2005年度的应纳税所得额为__万元。
A.48
B.80
C.35
D.65
13、某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元,2009年生产经营所得120万元,从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%);
国库券转让收益25万元;
境外投资企业亏损40万元。
该企业所得税税率为25%,2009年应缴纳的企业所得税为__万元。
A.35
B.31.25
C.26.25
D.28.75
14、外商投资举办的产品出口企业,在按照税法规定减免优惠期满后,凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的,可以按照税法规定的税率减__征收企业所得税。
A.50%
B.30%
C.20%
D.60%
15、公司的公积金、公益金中由全民单位按照投资比例占有的份额,界定为__。
A.集体资产
B.国有资产
C.职工财产
D.公司自有资产
16、根据营业税现行政策的规定,打井工程属于营业税税目中的__。
A.服务业
B.建筑业
C.转让无形资产
D.销售不动产
17、根据行政复议法规定,依法有履行行政复议职责的__是法定的行政复议机关。
A.国家行政机关
B.国家权力机关
C.国家审判机关
D.国家检察机关
18、出现下列__情形时,一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。
A.债务人被宣告失踪,由其妻子管理其财产
B.债务人移居国外
C.债务人被宣告破产,中止执行程序的
D.保证人曾口头向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权的
19、M公司5月3日购入甲公司债券20000元,购入A公司股票115000元,作为短期投资。
6月30日,所购入甲公司债券市价为20100元,所购A公司股票市价为105000元。
则M公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为__元。
A.10000
B.10100
C.-100
D.9900
20、债务人以应税消费品清偿某项债务的,按规定计算出的应纳消费税,应__。
A.减少应付账款
B.减少资本公积
C.增加营业外支出
D.增加营业税金及附加
21、根据《行政许可法》的规定,__无权设定行政许可。
A.国务院决定
B.地方性法规
C.司法解释
D.省、自治区、直辖市人民政府规章
22、在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下,买卖合同中财产所有权的转移时间是__。
A.标的物交付时
B.买方付款义务履行完毕时
C.合同生效时
D.合同成立时
23、个体工商业户建立简易账簿应采用__。
A.活页式
B.卡片式
C.台账式
D.订本式
24、关于税法的效力和解释,下列表述不正确的是__。
A.我国税法采用属人与属地相结合的原则
B.立法解释、司法解释均具有法的效力,均可以作为办案和适用法律、法规的依据
C.税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
25、若市场利率为10%,该投资项目的净现值为__万元。
A.50
B.51.63
C.151.63
D.150
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点,但下列特殊情况,城建税纳税地点正确的有__。
A.委托代销商品,规定为受托方代缴“三税”的,城建税在受托方所在地缴纳
B.流动经营无固定纳税地点的纳税人,城建税在纳税人户口所在地缴纳
C.各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳
D.管道输油收入,城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳
E.航空公司的运营业务,在核算盈亏的机构所在地申报缴纳
2、下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的有__。
A.个体经营者
B.个体经营者以外的其他个人
C.不经常发生应税行为的企业
D.从事货物批发零售的企业
3、按照房产税的规定,下列表述正确的有__。
A.军队空余房产租赁收入,免征房产税
B.房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税
C.基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房,免征房产税
D.老年服务中心自用的房产,免征房产税
E.企业向职工出租的单位自有住房,从租计征房产税
4、依据企业所得税相关规定,采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的__。
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
5、某上市公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。
公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的有__。
A.公司在一起历时半年的诉讼中败诉,支付赔偿金50万元,公司在上年末已确认预计负债30万元
B.因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C.公司董事会提出2007年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D.2007年销售的商品600万元,因产品质量问题,客户于2008年2月8日退货
E.公司对外投资300万元
6、下列会计科目中,属于填列现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时应予考虑的有__。
A.主营业务收入
B.应交税费——应交增值税(销项税额)
C.应收账款
D.应付账款
E.预收账款
7、当月应纳营业税额为__万元。
A.3
B.5.1
C.5
D.3.1
8、带料加工、翻新改制的金银首饰,其纳税义务发生时间是__。
A.委托方交款的当天
B.委托方交货的当天
C.受托方收妥款项并入账的当天
D.受托方交货的当天
9、经有关部门批准实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业,其税前扣除的工资费用应遵循的原则有__。
A.提取的效益工资改变其用途的部分不违反税前扣除的原则
B.纳税人提取的效益工资总额是否符合“两个低于”的原则
C.在效益工资总额范围内是否符合按实际发放数扣除的原则
D.集团企业各独立纳税人扣除工资费用应符合集团总利益的原则
10、下列各项中,可能会引起资本公积账面余额发生变化的有__。
A.增发新股
B.接受捐赠固定资产
C.可供出售金融资产公允价值变动
D.应付账款获得债权人豁免
E.投资性房地产公允价值变动
11、李某取得的设计费收入,应缴纳的个人所得税为__元。
A.3600
B.5980
C.6400
D.10000
12、以下关于以现金结算的股份支付,表述正确的有__。
A.等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动
B.等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应付职工薪酬
C.等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用
D.等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的预计行权数量变动
E.除了立即可行权的股份支付外授予日不进行会计处理
13、依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括的有__。
A.发货票上注明的运费
B.发货票上注明的建设基金
C.随同运费支付的装卸费
D.随同运费支付的保险费
14、“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括__。
A.支付给管理人员的奖金
B.支付给退休人员的工资
C.支付给销售人员的津贴
D.支付给在建工程人员的工资
E.支付给生产工人的工资
15、再投资退税条件有__。
A.直接到证券交易所购买其他企业的股票,期限不少于5年的
B.直接用于再投资新办其他外商投资企业,且其再投资额构成新企业的注册资本,期限不少于5年的
C.直接用于再投资增加已存在的外商投资企业的注册资本,期限不少于5年的
D.直接再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权,期限不少于5年的
16、属于土地房地产管理部门的责任与义务的有__。
A.向当地税务机关提供应税房屋及建筑物产权、土地使用权
B.协助税务机关做好土地增值税的征管工作
C.对于未依法办理纳税手续的纳税人,不得办理房屋产权、土地使用权
D.对应纳税房地产进行客观公正的评估,并向房地产所在地的房地产评估机构提供无偿的资料
17、委托加工材料的实际成本包括__。
A.加工过程中耗用材料的实际成本
B.支付的加工费
C.支付的消费税(委托加工后直接用于销售)
D.支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品)
E.为加工材料支付的往返运杂费
18、按照房产税的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是__。
A.房屋出租的,由承租人纳税
B.房屋产权出典的,由承典人纳税
C.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
D.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
E.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税
19、下列业务中,属于增值税征税范围的是()。
A.缝纫
B.发行体育彩票
C.转让企业全部产权
D.供应未经加工的天然水
20、计算个人所得税时,允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。
A.用于科研机构研究经费的捐赠
B.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
E.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
21、欠缴税款的纳税人__时,给国家税收造成损害的,税务机关可以行使代位权、撤销权。
A.以等价交换方式转让财产
B.存在大量尚未到期的债权
C.怠于行使到期债权
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
22、下列关于非货币性资产交换的表述中,正确的有__。
A.非货币性资产交换可以涉及少量的货币性资产,即货币性资产占该业务整个资产交换金额的比例低于25%
B.在交易不具有商业实质的情况下,支付补价的企业,应按换出资产账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为换入资产的成本
C.在交易具有商业实质的情况下,收到补价的企业,按换出资产账面价值减去补价,加上应支付的相关税费,作为换入资产的入账价值
D.在交易具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量的情况下,收到补价的企业,按换出资产公允价值减去补价,加上应支付的相关税费,作为换入资产的入账价值
E.在交易不具有商业实质的情况下,收到补价的企业,按换出资产公允价值减去补价,加上应支付的相关税费,作为换入资产的入账价值
23、企业发生下列情形的处置资产,不视同销售确认收入的有__。
A.将资产用于生产、制造、加工另一产品
B.自建商品房转为自用或经营
C.将资产在母子公司之间转移
D.用于职工奖励或集体福利
E.用于对外捐赠
24、下列单位和个人,属于城镇土地使用税纳税人的有__。
A.占有国有土地的外资企业
B.拥有国有土地使用权的国有企业
C.拥有国有土地使用权的私营企业
D.所有拥有国有土地使用权的单位和个人
E.实际进行经营活动未确定国有土地权属的我国公民
25、甲企业在纳税辅导期内,2月份领购25份发票用完,已开发票销售额合计25万元;
由于发票份数不能满足经营需要,其再次申请领购时,须向主管税务机关预缴增值税__万元。
A.0.6
B.1
C.1.5
D.2.55